數字經濟時代下的企業財務轉型研究

摘 要：數字經濟時代的到來，數字技術得以不斷創新發展，企業經營發展方向策略也受到影響，而財務能夠體現企業經營狀況，為企業管理決策提供依據，因而企業進行財務轉型是適應數字經濟時代發展要求的必然路徑。基于此，本文從數字經濟特征出發，分析了數字經濟時代企業財務轉型的必要性，闡述了數字經濟時代財務轉型面臨的挑戰，提出了有針對性的財務轉型建議，希望能為企業財務轉型提供建議，助力企業獲取市場競爭優勢，實現高質量發展。

關鍵詞：數字經濟時代;財務轉型;建議

引言：經濟全球化發展格局的不斷形成，推動了數字經濟迅速發展，可以說數字經濟實現了經濟發展和信息技術的融合，將信息技術的優勢充分應用到經濟發展當中，助力經濟轉型發展。傳統財務管理專注其本身的特點，已經無法適應數字經濟時代企業發展需求，無論是風險預測、企業管理、企業決策，傳統財務管理都無法積極參與其中并發揮作用，因此進行財務轉型，實現財務工作與數字技術的結合是十分有必要的，本文將對此進行深入探索和研究。

一、數字經濟特征

數字經濟是人類通過數字化知識與信息的識別—選擇—過濾—存儲—使用，引導、實現資源的快速優化配置與再生，實現經濟高質量發展的經濟形態。數字經濟實現了傳統商業模式與信息通信技術的充分融合，將各類數據資源作為發展的動力。

二、數字經濟時代企業財務轉型的必要性

1.經濟環境發生變化

數字經濟時代，企業生存和發展的內外部環境都出現了巨大的變化，新經濟時代的到來導致經濟環境發生變化，而數字技術的不斷發展推動技術環境的變化。新經濟環境下，財務管理也需要不斷革新，才能夠適應企業發展需求。財務管理轉型的基礎是大數據，通過對數據的采集、分析實現數據的應用，以計算結果的形式完成財務資源的配置，支持企業發展戰略的制定和調整，增強企業競爭力的同時，擴大市場份額，實現企業經濟利益最大化。

2.提高財務管理效率

數字經濟時代，企業財務管理涉及到的范圍廣泛、類別繁多，較為考驗財務人員的綜合能力，在此情況下，數字技術推動了財務管理的發展和變革，如利用信息化技術構建的財務信息網絡共享平臺，能夠幫助財務人員高效完成大量繁瑣的基礎工作，人工操作的頻率大大降低，出錯率也隨之降低，工作效率顯著提升。此外，數字技術和財務工作的融合，能夠提升財務人員挖掘數據、分析數據的能力，將企業經營狀況以財務報表的方式呈現，有利于企業管理層及時調整經營策略，實現資源的優化配置以及企業利益最大化。

3.強化財務決策支持功能

財務管理是企業管理的基礎，貫穿企業經濟活動的全過程，反映企業生產經營各個環節的資金流向，因此，為了保證財務管理的嚴謹性和真實性，此項工作設置了復雜、嚴密的流程。那么在數字經濟時代，大數據、云技術、人臉識別等技術的不斷發展，能夠及時展示市場發展趨勢和走向，并在現有數據的基礎上進行分析和預測，為企業經營者提供決策支持的同時，也減少了傳統財務管理流程。此外，數字經濟時代的數據信息，不再承擔單一的生產職責，也是企業戰略決策的重要依據，如果財務人員能夠及時提升個人運用數據信息的能力，就能夠增強財務管理發揮的作用，強化財務決策支持功能。

4.推動企業長遠發展

數字化經濟時代，社會各領域的發展都與數字化緊密相連，企業財務管理也不例外。企業財務管理能夠以較小的消耗獲得盡可能大的效益，還能夠對未來財務活動以及結果進行預測，提高資金營運收益，找出企業存在的不足之處，并制定解決方案，而這些成效的取得，需要以數據信息的利用為基礎。企業財務管理以推動企業高效發展、擴大市場份額為目標，參與企業生產、管理全過程，從而助推企業長遠發展。

三、數字經濟時代財務轉型面臨的挑戰

1.傳統財務理念需轉變

企業財務人員通常認為財務管理最重要的是記賬和填制財務報表，即使記賬規則可能隨著時代的變化在不斷演變，但財務管理在本質上卻沒有發生變化。隨著數字經濟時代的到來，企業發展經營形式日趨復雜，財務工作模式也應當隨之變化，才能夠適應企業發展需求，數字經濟時代對財務人員完成數據分析和應用的能力提出了更高的要求。因而，轉變財務人員傳統財務觀念，促使財務人員全身心投入管理活動，參與企業運行是十分有必要的。并且，伴隨著數據信息發揮著越來越重要的作用，財務部門需要進一步細化企業需求，合理劃分各個數據處理崗位，全方位為企業提供服務。

2.財務人員素質需提高

人才是一個企業獲得長遠發展的根本動力，財務轉型也是如此。當前，依然存在一部分企業，信息化硬件和軟件發展水平較低，并且財務人員完成個人本職工作的過程中，將工作重點放在遵照流程上來，由于財務管理涉及到的工作內容較為廣泛，通常不同財務人員所擅長的工作方向不同，能力方面存在局限性，創新意識不足，只專注于眼前的工作，沒有展開進一步的思考和探究。除了財務人員的個人原因，企業忽視綜合性數字化人才的培養，缺少專業的數字化培訓都是造成財務人員素質有待提升、企業財務轉型困難的重要原因。

3.財務組織結構需優化

分權管理原則是傳統財務管理的重要原則，面向的管理主體為經濟實體，但隨著數字經濟時代的到來，虛擬組織也逐漸成為財務管理主體。虛擬組織與實體組織之間存在較大差異性，如企業界限模糊、經營靈活等都是虛擬組織的特性，虛擬組織的財務組織中間環節較少，決策可以直接下達基層，那么傳統財務組織結構繁雜的設置就無法適應簡單的虛擬組織。此外，數字化技術的迅速發展，企業以市場為導向的發展趨勢明確，滿足客戶需求成為第一要義，那么想要實現對市場導向和客戶需求的預判，就需要財務信息的實時化、動態化、直觀化，只有優化財務組織結構，才能夠滿足企業發展需求。

4.財務共享服務平臺需建設

傳統財務管理層級明確，各個部門之間往往“各自為政”，溝通交流較少，沒有實現財務信息的共享，也無法為企業決策提供支持。而數字經濟時代的到來，給企業財務管理提出了更高的要求，需要參與企業運營的各個環節，因此現有的信息共享渠道無法滿足財務信息共享的要求，那么建設財務共享服務平臺成為了重要舉措。在此平臺建設過程中，由于對管理模式和平臺的要求較高，很多企業無法提供相應的技術人員以及設備設施，也滿足平臺后續升級再造的需求，成為了企業財務轉型面臨的重大挑戰。

四、數字經濟時代財務轉型的建議

1.轉變財務思路

轉變財務思路是數字經濟時代財務轉型的重要路徑，在轉型過程中，由于企業管理決策人員能夠直接決定企業發展方向和策略，因而企業管理層在思想層面，要將數字化和生產力聯系起來，實現數字化和財務管理的融合。此外，打破傳統財務管理過度依賴財務人員的情況，將各類新型數字化財務工具充分利用起來，提升財務工作的效率和質量。并且，由于財務工作內容繁多，財務人員之間需要進行頻繁交流，才能夠高效且詳細地了解現有財務工作出現的問題，采取一定的措施調整完善，因而做好這幾個方面的工作，才能實現財務思路的轉變，助力企業財務轉型。

例如，轉變財務思路，首先涉及到的是企業管理層理念的轉變，企業管理層作為企業經營者是企業利益最大化的最終受益者，但管理人員個人精力有限，把握整個企業發展大方向，耗費了管理人員的時間和精力，在企業財務轉型過程中就無法及時發現數字化融入財務工作的重要性，因此，管理層可以組建“智囊團”，“智囊團”成員由各個部門推選員工組成，并由管理者指定負責人，由負責人帶領成員通過分析企業發展現狀，以及搜集各部門對于企業發展建議的方式，及時為管理層決策提供依據。同時，也可以打通企業基層員工建議反饋渠道，普通員工也可以提出認為對企業發展有益處的建議。長此以往，企業管理層就能夠及時捕捉市場發展趨勢變化，而數字經濟時代到來，也能夠被企業管理層及時了解，這樣面對企業財務轉型，管理層就能夠認識到數字化的重要性。其次，涉及到各類新型數字化財務工具的利用，如大數據、云計算、人臉識別等技術，由于企業財務人員往往從業時間較長，傳統財務理念深入，對于新型數字化財務工具和技術運用的必要性理解不深刻，實際操作也較為困難，因而可以通過定期組織培訓的方式，邀請數字技術的研究人員講解運用的方法，增強企業財務人員的工作能力。此外，也要進一步完善財務部門數字化設備設施，為數字技術的運用建立良好基礎，如人臉識別技術的運用需要用到支持向量機、3D可變形模型等。最后，涉及到財務人員之間溝通交流機制的建立，可以通過構建財務工作信息共享平臺的方式，實現財務信息的交流與共享，那么在前期初建信息共享平臺時，企業需要邀請專業軟件平臺開發公司，根據本企業實際情況，有側重點地完成信息共享平臺的構建，還需要對本企業財務人員開展使用方法培訓，保證每一名財務人員都能夠熟練使用和操作信息共享平臺，能夠通過圖像、表格等多種方式展示財務信息的同時，還能夠及時提出財務信息中存在的問題，完善現有財務工作模式，高效開展財務管理，為企業決策和發展提供支持。

2.提高財務人員素質

數字經濟時代，對于企業財務復合型人才的需求逐漸增加。企業競爭力歸根結底是人才的競爭，要想實現企業財務轉型，離不開財務人員在其中充分發揮推動作用。這就要求，企業財務人員不僅需要精通本職業務，還需要具備熟練的計算機操作能力以及對公司發展策略的全方位了解，并在此基礎上，能夠充分利用信息技術如大數據、云計算、人工智能等完成數據分析與運用。而優秀財務人員是通過專業的學習和培訓培養出來的，因此采取有效措施，提高財務人員素質是十分有必要的。

例如，提高財務人員素質，首先涉及到財務人員招聘，企業可以通過在人才市場投放廣告和當地優秀高校展開合作的形式，完成財務人員的招聘。在人才市場招聘的過程中，由于應聘者大都是具有豐富從業經驗的財務工作者，因此要設置完備的考核環節，就應聘者管理思維、計算機操作、數據分析等方面在筆試環節進行著重考核，而應聘者創新意識、責任心以及入職志愿則在面試環節進行考核，這樣大大提升財務人員招聘質量的同時，也能增加與崗位的匹配度。在校企合作的過程中，可以與學校共同制定學生培養計劃，如課程體系設置、培養目標與能力規劃等實現企業“對口招聘”，也就是學生在完成本專業課程任務的學習后，通過招聘環節就可以直接進入企業工作，這樣能夠培養出綜合能力較強、適應企業工作模式和工作內容的人才。此外，也可以在畢業季進行校園招聘，通過筆試、面試等環節，引進新型綜合型人才，再通過入職專項培訓、考核的方式，提升人才的工作能力，保證步入工作崗位能夠高效完成工作，同時入職專項培訓能夠加強培訓者對本職工作的進一步了解，降低后期財務人員的流動性。由于應屆畢業生自主學習的意識和能力較強，因此企業要鼓勵員工自主學習創新，積極為企業的發展出謀劃策，這樣才能培養出“合格”的財務人員。其次，涉及到企業現有財務人員培訓，提升財務人員數字化能力。雖然現有財務人員存在工作理念傳統、方法單一等問題，但其豐富的財務工作經驗以及對企業的深入了解是應屆畢業生所不具備的，現有財務人員具有其獨特價值，因而需要通過開展培訓的方式，邀請互聯網數字化領域專家舉辦專題講座的方式，提升現有員工數字化水平，使其豐富工作經驗能夠和數字技術結合起來，從而充分發揮作用，并且要將培訓形成長效機制，才能源源不斷地發揮作用。此外，針對培訓內容實行考核制度，定期針對員工學習情況進行測試，將考核結果與員工獎金、升職等切身利益掛鉤，從制度層面倒逼員工積極投入培訓學習。在組織培訓的過程中需要注意的是，培訓盡可能在上班時間組織開展，由于財務人員工作繁重，如果占據員工休息時間組織培訓，很可能會引發財務人員的抵觸心理，無法取得良好的培訓效果，同時也不利于財務人員以飽滿的精神狀態完成企業日常財務工作。

3.優化財務組織結構

過去在企業中，主要完成經濟價值創造的部門是業務部門，該部門負責維護客戶、業務洽談，而傳統財務組織目標是價值創造，可以說，在過去財務主要是服務于業務部門。但數字經濟時代的到來、互聯網的發展改變了企業經濟價值獲取方式，通過互聯網即可獲得大量用戶、市場的相關數據，再通過數據信息挖掘和分析技術獲取有效信息，完成數據應用，預測市場發展趨勢變化，不再完全依賴業務部門。那么，隨之而來的是財務人員職能定位的發生改變，應當參與企業運營、決策、風險評估依據財務預測的全過程。此外，財務組織流程與財務組織結構，也應當隨之改變，符合數字經濟時代企業財務轉型需求。

例如，優化財務結構組織，首先需要明確財務人員職能定位更加多元化，參與企業運營的全過程，可以依照不同職能的工作內容，如運營管理、風險評估及控制安排不同的財務人員負責，將工作任務落實到每一名財務人員身上，這樣就能夠使財務人員進一步明確個人職能定位。同時，財務部門管理人員也要實時檢查財務工作人員本職工作完成情況，進一步強化財務人員的責任意識。其次，改變傳統財務組織流程，傳統財務工作與數字經濟時代財務工作存在很大的區別，傳統財務流程服務于財務本身，也就是如何高質量完成財務報表制作等內容，而現代財務組織流程關注的是整個企業的發展，無論是企業發展業務前的預測分析，還是業務發展后的總結，都需要在財務組織流程當中體現，因而財務部門要充分利用大數據技術，提升數據挖掘、分析能力，能夠實現針對企業運營全過程的實時監控，及時發現問題，并提出解決方法，幫助企業管理層及時調整策略。最后，實際到企業財務組織結構的優化，由于財務管理內容繁多的特殊性，傳統財務組織結構管理層級劃分明確，但各部門之間的交流協作較少，管理效率低下，因而加強各部分之間的交流協作是優化財務組織結構的重要內容。那么可以從財務組織結構的建設出發，運用數字化技術，將財務各個部門連接起來，呈現網絡化的組織結構，能夠實現不同部門同類別財務信息的匯集，這樣負責不同工作內容的財務人員就能夠開展高效集中處理，不需要再進行收集和匯總，同時還能夠了解其他財務信息，實現精確分工，加強財務各部門之間的聯系。

4.將風險管理作為財務管理的主線

伴隨市場經濟的不斷發展，企業競爭日趨激烈，所面臨的風險也日益增加，做好風險評估和管理的重要性不斷凸顯，是企業生存的重要內容，也是企業獲得長遠發展的重要支撐。財務管理的實質是風險管理，數字經濟時代的到來，財務風險管理的模式和內容都發生了巨大變化，為了使財務風險管理適應企業發展需求，企業財務轉型要將風險管理作為財務管理的主線。

例如，將風險管理作為財務管理的主線，首先明確數字經濟時代下，風險管理模式以數據為基礎，信息為支撐，以系統化的形式呈現。以數據為基礎的財務風險管理，能夠完成數據的挖掘和分析，確定風險管控的具體方案，同時也能夠完成企業風險預警，發現財務存在的實時風險;以信息為支撐的財務風險管理模式，將財務管理制度標準化、規范化，嚴密監控財務管理全過程，提高各個環節的風險管控能力;以系統框架為指引，把握企業風險程度，完成風險管控，避免企業利益遭受損傷。其次，明確風險管理的內容包括傳統風險管理，并且由于數據重要性的日益增加，財務數據一旦泄露或被盜取，就會給企業造成嚴重的經濟損失，因而財務數據風險管理也是風險管理的重要內容?？梢哉f，當前企業大部分決策都依賴于數據，完善數據治理是為了保護現有數據，并完成數據的合理利用，實現數據價值最大化發揮，保障數據安全的前提是保障網絡安全，避免出現黑客入侵、病毒侵襲企業內網的情況。

五、結語

數字經濟時代的發展趨勢是信息化、智能化，財務管理助推企業發展離不開數字化技術。本文針對數字化技術在財務管理轉型中的應用，提出了轉變財務思路、提高財務人員素質、優化財務組織結構、將風險管理作為財務管理的主線的建議，由于不同企業的經營范圍、方式存在差異，因而企業實際運營情況千差萬別，需要財務管理者從企業實際需求出發，充分掌握企業運營條件、流程等情況，實現財務轉型，使企業能夠長遠發展。

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作者簡介：劉小梅（1978.12- ），女，陜西澄城人，碩士，講師，主要從事財會金融、教育政策研究