人工智能背景下企業財務管理轉型探究

課題項目：2020年廣東工貿職業技術學院科研項目“人工智能背景下企業財務轉型及財務人員職業發展研究”（項目編號：2020-JK-18）研究成果

摘 要：人工智能時代的到來，智能化財務系統的開發和應用，改變了企業傳統的經營運作，更新了財務管理理念，推動了財務管理職能的變革，文章基于人工智能對財務管理工作中的應用價值，通過分析當前財務管理存在的問題，進而提出財務管理轉型升級的相關措施，以提升財務管理的效率和質量。

關鍵詞：人工智能;財務管理;轉型升級

一、財務管理、人工智能和智能財務的概述

財務管理活動是企業管理活動的一個重要組成部分，其核心是資金管理，是對資金籌集、控制和投放的一項管理和活動。從廣義上講，財務管理包括會計、稅務、審計、預算和債務管理，也包括投資、融資與經營決策。

人工智能就是機器具有人的思維等功能，能夠真實地模擬人的行為以及思想。人工智能涉及諸多的領域，是一門基于計算機科學、生物學、心理學、神經科學、數學和哲學等學科的科學和技術。

智能財務是信息技術和財務管理創新的結合，是一種新型的財務管理模式，它基于先進的財務管理理論、工具和方法，借助于人機深度融合的方式去管理復雜的財務工作，以改善會計信息質量、提高財務工作效率、降低財務工作成本、促進企業財務在管理控制和決策支持方面發揮更大的作用。

二、人工智能在財務管理中的應用價值

隨著人工智能技術的發展，大數據、云計算、物聯網、區塊鏈、5G等信息技術已廣泛地運用于財務管理領域，對企業的財務管理工作產生了巨大的影響，主要體現在以下三個方面。

1.提高財務管理的效率

財務工作以記錄、核算、分析數據為主，數據的核對與處理是財務日常工作的重要部分。在傳統的以人工為主的財務管理模式下，財務人員可能會因為一個差異耗費大量的時間來核對，工作量大，出錯率高，效率低。隨著企業經營規模的不斷壯大，經營環境越來越復雜，財務所面對的數據越來越龐大、數據類型也越來越復雜，要在短時間內分析出有價值的信息，單靠財務人員人工完成是很難實現的。人工智能背景下，通過搭建智能化財務管理系統，借助于人工智能系統的精準識別和快速計算的優勢，由系統進行數據篩選、計算分析，可以有效提升財務數據的整理時間，將極大程度減輕財務人員的工作負擔，提高了企業財務管理的效率。

2.有利于實現財務管理的智能化監督

人工智能背景下，通過共享中心和智能化財務管理系統，財務人員可以及時了解企業的運營動態，對各項業務做到事前、事中、事后的全面監管，注重風險管控。通過人工智能技術可以自動對比往年歷史數據和當年度預算數據，根據數據的變化及時預警財務風險點，對企業當前或者未來的風險進行預測，并形成切實可行的應對措施或預案，提高財務預測、預警能力，合理應對運營過程中出現的企業財務風險。

3.提升企業財務決策水平

首先，人工智能背景下，智能化機器即財務機器人的工作是基于事先設定好的程序來開展的。財務機器人不像財務人員具有主觀意識，因而在一定程度上能夠防止人為造假，減少錯誤，有效地提升了財務數據的準確度。

其次，通過智能財務管理系統對企業的日常運轉進行實時的、全方位的監管，能夠實現即時抓取各種財務數據，從根本上保證財務管理數據的時效性，為管理者提供及時準確的財務信息，對企業的運營提供科學合理的建議，提升企業財務決策水平，幫助企業管理者制定更加專業化、可行化的企業發展戰略。

三、當前企業財務管理存在的問題

人工智能背景下，傳統以人工為主的財務管理模式已經無法滿足當前財務管理工作的需求。企業在財務管理上仍存在以下問題：

1.財務管理意識淡薄

財務管理是企業管理的重中之重，科學合理的財務管理體系對于企業的發展起到良好的把控、促進作用。但現階段部分企業財務管理意識淡薄，主要體現在：

（1） 忽視財務管理的作用。有一些企業的領導層和財務人員對于財務管理工作的重要性認識不足，他們認為經濟效益是靠生產出來的，跟財務管理沒有多大的關系，財務管理意識相對薄弱。

（2） 缺乏財務管理轉型意識。時代在發展，技術在進步，人工智能時代的財務管理理念也在不斷升級。隨著人工智能技術的應用，財務管理工作在數據的收集、篩選、監管、分析方面將更為深入，更為精細化。財務管理的重心轉向風險管控、決策支持、市場洞察等領域。但企業和財務人員對人工智能，以及人工智能對財務工作的影響缺乏足夠的認識，財務管理創新意識不強。財務人員對財務管理的認識還停留在傳統階段，沒有及時更新財務知識，開拓視野，沒有意識到財務管理工作轉型的緊迫性，財務管理在企業管理活動中沒有充分發揮其職能，失去了其應有的地位和作用。

2.財務智能化投入不足

近年來，人工智能技術在財務領域的應用越來越成熟，圖像識別、語音識別都廣泛地應用于資料的收集環節，速度快、準確率高，大大提高財務工作效率。人工智能技術在應用于簡單的會計核算的同時，也逐漸地往財務管理方面功能延伸。智能化技術對數據的獲取、篩選和分析發揮著重要的作用，但現階段還存在著部分企業的財務智能化投入不足，主要體現在：

（1） 財務系統智能化水平較低。部分企業由于高層管理人員對財務管理工作不夠重視，對信息技術和智能化技術投入較少，企業的財務系統仍然處于傳統的信息化階段，財務管理智能化水平較低，會計核算工作大部分仍然需要由會計人員來完成。財務系統功能較為單一，主要是針對會計核算業務，系統在財務管理方面的應用較少，對于資金的管控等方面力度不足，存在著潛在風險，財務系統智能化仍有很大的提升空間。

（2） 缺乏內部信息共享平臺。企業內部財務系統與業務系統沒有實現完美對接，沒有構建內部信息共享平臺。財務人員仍需在財務系統中手工錄入業務信息，業務部門也沒能及時獲取相關的財務數據做為決策支撐。各項財務管理工作的開展對于人的依賴性相對較高，沒能充分利用人工智能技術帶來的優勢。由于缺乏內部信息共享平臺，財務人員就很難在短時間內應高層管理人員的需求在海量的數據中分析出有價值的信息，從而影響了財務數據的時效性，制約了財務管理工作的轉型發展。

3.業財融合不深入

業務財務深入融合的目的是為企業的經營決策提供有效的信息支撐。企業的財務既要參與企業運營，又要對企業的運營活動作出精準的剖析。當前企業業財融合主要存在以下問題：

（1） 業財融合意識不強。企業內部業財融合理念并未全面深入人心，部分人員缺乏業財融合意識，未能配合相關的融合工作。業務、財務兩大部門各司其職，各自為政。財務部門沒有向業務部門提供決策規劃服務、風險預警，業務部門沒有向財務部門提供業務數據信息，為決策提供可靠依據。有的甚至相互抵觸，財務部門埋怨業務部門沒按預算及相關財務制度規定辦事，業務部門覺得財務部門處處為難，深受約束，管理上嚴重脫節。

（2） 缺乏完善的業財融合體系。一些企業中，業財融合比較表面化，財務人員沒有對業務流程的關鍵控制點進行把控，沒有對每一項經濟業務做到事前預測、事中監控和事后分析，沒能為企業的風險控制、戰略決策提供有力的支撐。

4.復合型的財務人才缺失

當前會計人員就業難的實質是人才結構性矛盾的體現，基層財務人員過剩，復合型的財務管理人才不足。在人工智能背景下，財務機器人代替了部分基層財務人員從事重復性的工作，解放了部分基層財務人員，導致基層財務人員需求量大大減少。系統解放了人的機械性重復勞動以后，財務人員需要轉型升級，從事更高附加值的工作。但當前企業中復合型的管理人才缺口較大，被解放出來的基層財務人員沒有及時提升自身綜合素質，對財務預測、財務分析、風險管理、戰略管理等方面的專業技能比較欠缺。尤其對于人工智能技術了解甚少，對于新技術的接受能力較弱。企業管理層對財務管理不夠重視，沒有加大對財務人員的培訓力度，助力基層財務人員轉型，進而也影響了財務管理工作轉型的進程。

四、人工智能下財務管理轉型升級的措施

人工智能下財務智能化已然成為財務管理工作轉型升級的必然選擇。企業應該善于將智能技術應用于財務管理中，才能實現財務管理工作的順利轉型升級，以下將從多角度探討財務管理轉型升級的措施。

1.樹立先進的財務管理理念

財務管理是企業管理的中樞，它是一種價值管理，滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中。企業的產、供、銷每一環節都離不開財務的反應和調控。

（1） 樹立正確的財務管理理念。企業高層管理人員和財務人員都要及時轉變思想觀念，樹立正確的財務管理理念，重視財務管理在企業管理中的作用，讓財務管理滲透到企業經營過程中，有效地防范業務、財務風險，促進企業的健康發展。

（2） 創新財務管理模式和方法。人工智能對財務管理提出了更高的要求。企業要適應新形勢，制訂正確的財務管理目標，實現財務管理精細化。企業要加大對財務管理轉型的人力、物力投入，助力財務管理轉型。做為財務人員，要順應時代發展需求，突破傳統思維，提高對財務管理的認識，充分利用人工智能的優勢，不斷強化財務管理職能，拓寬財務管理領域，充分挖掘財務管理的潛在價值，引導企業經營活動的健康發展，實現企業的戰略目標。

2.建立基于人工智能的財務信息化系統

人工智能時代，財務管理工作的轉型離不開先進的信息技術和智能化技術的有效支持。只有充分地應用先進技術，才能將財務管理工作的功能和作用全面地發揮出來。因此企業在財務管理工作的轉型過程中，應準確把握信息技術未來的發展趨勢，把引入智能化技術，加大信息化建設作為加強和改善企業管理，促進財務管理轉型的重大突破口，全面提高財務管理智能化水平，確保信息技術能夠真正服務于企業的財務管理工作，為財務管理的轉型升級創造條件。

（1） 提高財務信息系統智能化。將圖像識別、語音識別等人工智能技術應用到現有的財務信息系統中，用標準化的業務流程和高速運轉的財務機器人，大大降低財務資料輸入的難度。在財務系統中增加財務管理方面的功能。如在財務預算上充分利用人工智能技術進行及時的預警，根據往年的預算情況，結合當前的數據自動形成財務預算報告。在內部控制上利用人工智能技術進行發票校驗、費用標準的核對等。在財務分析上，利用人工智能對當前財務報表數據結合一定的分析標準進行智能化分析，并形成財務分析報告。通過人工智能技術的應用，進而減輕財務人員的工作量，讓基層財務人員從事更有價值的財務分析、風險管理、價值管理等工作。

（2） 實現各部門之間的信息共享。在信息化建設過程中，應重視各部門之間的信息共享，建立系統的集成，打通財務系統與各部門系統之間的壁壘，將企業各部門有機結合起來，提高財務部門與各部門信息的融合度，實現信息在企業內部的快速共享，從而提高信息處理效率。

3.深入推進業財融合

要提高財務管理質量，實現財務管理目標，企業必須走業財融合道路，充分利用人工智能技術，加大推進業財融合的深度。業財融合能夠有效地促進企業財務從核算職能轉型為管理職能。業財融合打破以往財務部門和業務部門相互獨立的管理局面，把財務管理工作緊密融入業務活動，財務部門可以利用各環節獲取的數據信息，了解業務的開展情況，有效地防患管理運營過程中出現的風險，為企業的發展作出合理的建議，進一步改善財務管理的質量和效果。

（1） 樹立業財融合管理理念。企業管理層應當在企業內部大力宣傳業財融合管理理念。多渠道、多形式加強業務部門與財務部門的溝通交流，營造和諧的氛圍。同時引導員工積極學習業財融合相關內容，為雙方的協調配合奠定基礎。

（2） 完善內控措施。財務人員要深入了解企業的相關業務，熟悉業務流程，主動從業務前端介入，參與到業務流程環節中。在業務流程的關鍵節點，嵌入內控要求和標準，進一步夯實控制節點管理責任，對企業的運營實行全過程的監督控制，對產、供、銷等各環節進行財務預測、分析、監控和評價，建立健全財務預警和風險應對預案，防范各類風險，推動企業的長久穩定發展。

4.培養復合型的財務人才

解決會計人才結構性矛盾的路徑就是要加大對復合型財務管理人才的培養。人工智能背景下，對財務人員的綜合能力提出了更高的要求。企業要加大對財務人員的培訓力度，為財務人員提供多種渠道、多種形式的培訓。財務人員自身也應具有轉型的緊迫感，積極主動接受培訓，拓寬專業技能，提高信息化素養，以應對人工智能對財務人員的挑戰。企業可以通過以下途徑提升財務人員的綜合能力。

（1） 加強信息技術與人工智能技術培訓。智能財務管理系統的構建和運營使用，要求財務人員需要具備一定的信息技術水平和人工智能的相關知識，這將影響著系統構建營運的成敗。企業要定期開展信息技術和人工智能方面的培訓，要求相關人員積極參與培訓，通過學習掌握先進技術，掌握統計分析工具，相關財務軟件的使用，進而有能力協助系統開發人員進行功能開發與完善。

（2） 提升財務管理水平。財務管理的轉型，財務管理職能的拓寬需要財務人員具備具有一定的戰略思想與寬闊的視野，在知識結構上，除了要掌握最基本的財務專業知識和技能外，還應具備靈活運用大數據的能力，能夠利用人工智能帶來的便利，進行財務預測、財務分析、風險管理、績效管理、資本管理、戰略管理和價值管理。

（3） 培養溝通協作能力。企業中各部門的工作是相互牽連，相互制約的，財務管理工作的順利推進，需要財務人員與各部門進行有效的溝通交流，了解各部門各項業務的運轉情況，并將財務數據及時有效地反饋給各部門。因此高效的溝通協作能力也是財務人員必備的職業能力，也應注意提升財務人員的溝通協作能力。

五、結語

智能財務已是會計行業發展的必然趨勢，企業應該主動適應新時代、新趨勢下對財務管理工作提出的新要求，正確認識人工智能帶來的優勢以及企業當前財務管理存在的問題，運用信息技術，加速推動企業財務數智化轉型的進程。財務管理人員要借助人工智能技術，加強業務與財務的融合，將財務管理工作的重點逐漸轉移到管理和戰略層面，從而使財務管理工作在智能時代下能夠充分發揮其作用，促進企業長遠的發展。

參考文獻：

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作者簡介：林雪珠（1984- ），女，漢族，廣東潮州人，本科，研究方向：財務管理、稅務