大數據時代背景下企業財務數字化轉型稅務風險防控

劉秀芬

摘 要：隨著我國經濟的不斷發展，社會信息化水平的不斷提高，大數據的時代已經悄悄來臨。“大數據”之所以“大”在于其容量之大，在海量的信息當中，政府將大數據運用到交通、電力、民生、公共服務工程等上面;企業通過大數據分析市場環境變化，挖掘消費者的習慣，生產率增長拐點分析等，大數據已經與我們的生活息息相關，甚至將會影響我們的未來，而作為這個社會的一小小分子的財務，面對大數據的時代，也迫切地需要進行數字化的轉型。企業要發展，財務要轉型，潛在或存在的風險需要做好防控，本文就大數據時代背景下企業財務數字化轉型稅務風險防控的重要性、財務數字化轉型稅務風險防控存在的問題進行論述分析，并針對大數據時代背景下財務數字化轉型稅務風險防控優化策略提出建議僅供參考。

關鍵詞：大數據時代;數字化轉型;稅務風險;風險防控

一、引言

所謂大數據，顧名思義就是人類通過對大容量數據交換、整合、分析，在海量、無序的數據中洞察規律、發現價值，通過挖掘發現帶來新的理論知識研究，形成新的科學論證依據，從而推動社會時代新的發展進步。

財務的數字化轉型就是在企業一定量價值目標指導下，企業將財務工作通過大數據、移動互聯網、云儲存、物聯網等信息集成工具，將日常經營活動中的業務進行有效的歸集，通過打通前端新型商業模式、銷售、物流將后端財務、技術、采購、內部資源配置等進行匹配，共同搭建一個集業務流、資金流與信息流一體的共享數據平臺，通過數據分析優化企業管理流程，幫助企業做好科學管理和決策支持，促進企業戰略轉型實現企業價值再造和持續化經營的目的。

稅務風險防控是從風險防控角度將企業日常經營過程中存在或者潛在的有悖于國家稅收法律法規規定的納稅義務，或未按照稅收法律法規規定要求辦理相應手續、安排相應業務流程導致本該享受的稅收優惠等稅收利益無法享受。企業面臨的稅收風險很可能導致企業接受稅務行政處罰，稅收納稅信用降級，進一步影響企業的經營情況，甚至影響企業未來發展。

大數據時代背景下企業財務數字化轉型稅務風險防控是企業站在大數據時代背景下，為適應生存發展需要，企業財務通過數字化轉型對企業潛在、存在的稅務風險進行提前排控，以降低稅收風險，達到企業良性運營發展。

二、大數據時代背景下企業財務數字化轉型稅務風險防控的必然性

1.大數據時代只有重視企業財務才能真正防控企業稅務風險

傳統的財務工作瑣碎且附加值低，基于紙面的信息傳遞方式以及效率低下的人工操作導致財務僅作為簡單的記錄儀，無法實施全面的數據采集工作，無法實現對風險的有效控制，也不能及時向管理者提供決策支持，管理者的決策更多依賴經驗判斷，如果管理者稅務風險意識不強，有可能觸雷不自知。有些企業基于傳統的意識，認為財務的工作只是“賬房先生”，做做核算、統計職能，將更多的精力集中在技術、生產、銷售上，不重視信息化建設和稅收風險防控，導致財務部門封閉落后，無法發揮核心作用甚至觸及稅收風險影響納稅信用等級。

企業生存的首要任務是實現價值賺取更多的利潤。如今，很多企業利用數據技術在業務端應用線上線下融合的新思想開拓市場，大數據時代的紅利推動著企業千方百計的變革，企業要想發展必須先讓財務進行轉型，解放財務作為核算型功能的固有思維，通過數據分析參與經營決策，為企業發展獻計獻策。財務的作用不論是會計電算化、ERP普及還是現代區塊鏈技術，都是推動企業全面轉型的助推器，是企業優化升級的重要抓手，一方面財務上接高管，下接每位員工，左接采購、運營，右接營銷、服務，前接工商、稅務、銀行等政府部門，后接財務核算報表、財務分析、決策等，財務系統本身具備串接各個部門、管理流程，會計作為企業的“數字化神經系統”為利益相關者提供信息，財務的職能角色在公司發展過程中起著絕對推動性的作用。同樣，在大數據時代，財務的數字化轉型在稅收風險防控上也起著至關重要的作用，可以說財務是企業風險防控的排雷兵，業務合同簽訂要點是否規范，經營過程中流程是否可行，兼并重組中稅惠政策等，專業的財務參與到企業經營決策能防控企業潛在或存在的風險。

2.大數據時代企業財務數據化轉型稅務風險防控是適應經濟發展的需要

大數據時代，企業為滿足發展需要適應市場激烈價格競爭贏取更多企業利潤，通過轉變以往落后的經營理念和生產工作方式，優化重塑企業自身的各項業務流程，以使得在自身產品和服務質量在不斷提升的同時相應成本也得到了控制，大數據為企業的運營提供了數據支撐，為企業經營決策及企業的經營戰略提供了支持。在優化產業結構，加強成本控制方面，財務數據化轉型不僅適應了企業發展的需要，也適應了經濟發展的步伐，通過財務的數據化轉型培養了企業更多信息方面、財務方面、企業管理方面的人才，而且數據化轉型有利于企業能更快更便捷地提取企業經營數據信息，通過信息化建設規范企業的業務操作流程，通過數字化轉型去完善公司的管理體系，防范稅務、法律方面的風險。

大數據是信息技術創新發展帶來的產物，只有對數據進行分析、挖掘才能獲取對決策有用的信息。財務數字化轉型為大數據的分析提供了支撐，未來財務將會朝著共享化的大數據處理和分析方向發展，通過整合經營和財務方面的數據，讓財務工作更加智能化，實現業財融合的數字化管理目標，提高企業進行商業預測的判斷能力，管理層所做出的決策更具支撐性，實現更多企業的價值創造。比如新冠疫情形勢下安踏集團通過“供應鏈+批發+零售”的業務模式實現營銷模式的變革，自動化、智能化、數字化、精準化的營銷手段降低了企業的銷售成本和費用，提升了企業的利潤率，但在開拓市場提升業績的當口，業務操作的不規范稍不留神可能會潛在稅收風險，企業的各個經營環節都涉及稅收，供應鏈業務合同定價策略選擇涉及稅收問題，優化股權結構稅籌是否觸及國家稅收流失等，由于企業管理制度不規范或者財務、管理層對會計、稅法掌握不熟悉、不能全面理解透徹都會導致企業遭遇稅務風險，從而承擔不必要的稅收支出影響納稅信用，所以說大數據時代企業財務數據化轉型稅務風險防控是適應經濟發展的需要。

3.相關部門及企業內部組織機構之間協同效應需要

隨著信息化時代的進步，更多核算型的會計功能都將會被智能機器人代替，企業為滿足發展需要，必然對于產品和服務質量以及成本控制方面進行加強，這就使得企業不得不對自身的業務流程進行不斷的優化重塑，尤其是財務數字化轉型和稅收風險防控方面，企業財務數字化轉型和稅務風險防范也是從企業經營不同環節抓起的，通過專業、長遠的架構建設和稅收籌劃重新梳理業務流程，通過強化企業的稅收風控管理意識，加強企業內部管理能力，最大程度地加強稅企之間、企業各業務部門之間、管理人員與基層人員之間、企業與分支機構之間的溝通和聯系，促進企業更加有效的轉型。

三、大數據時代背景下，企業財務數字化轉型稅務風險防控存在的問題

1.企業管理層的管理意識和財務專業業務能力不足導致存在稅務風險

很多企業管理者甚至對企業本身的稅務風險防控意識還不是很強，認為財務的功能就是做做核算，日常報稅處理一下關系那么簡單，財務工作是開展稅務工作的前提，財務的業務能力、稅務專業知識和技能以及敏銳的判斷能力能幫助企業在稅務風險防控方面起著指導性的作用，企業管理者和各業務部門應高度重視并能理解和配合。大數據時代企業的風吹草動往往因為企業管理者或者業務部門不夠重視稅收風險而被大數據抓的無處遁形，比如頻繁的股權轉讓、開票量的突增、銷售業績波動太大、能耗過高或者過低、稅負率高于或者低于行業指標等都會被大數據逮到，這些數據的異常都是存在風險點的，需要我們引起高度重視。尤其是金稅三期之后，稅務部門加大大數據的分析功能，使得企業管理層更加重視企業財務，財務人員應經常性地進行自查自糾加大對自家企業各業務環節涉及稅收風險的排控能力，降低稅務風險完善企業內部管控水平。

2.內控管理不完善導致存在稅務風險

財務數字化的實現需要財務信息系統的支持，而財務信息系統的運行和維護是一個復雜的過程，這需要來自各方面的專業人才比如信息專業的技術人員、掌握法律、稅務專業技能的財務或相關管理人員，而很多企業對此類人才的重視程度不夠，導致企業無法留住人才，有的企業任人唯親，將信息技術和財務交由非專業人員負責，企業內控管理朝令夕改，引起公司業務系統流程錯亂，當權者不作為導致員工凝聚力渙散，進而引發更多的法律、稅務上的風險。

企業經營過程中簽訂的各類合同，諸如銷售合同、采購合同、股權轉讓合同等各種合同簽訂條款都可能設計到資金支付方式、付款金額、支付時間等，這些條款決定了企業稅收的實質，而對于很多企業來說，制定簽訂合同往往直接接手的都是業務部門，財務人員并未參與合同制定審核過程，這就給企業帶來潛在的稅務風險，合同條款里收發貨約定影響企業的納稅義務時間，不同的合同條款企業確認收入、成本、費用的時間不同對各方的稅收利益也將產生不同，合同條款表述不同，應稅項目、稅種繳納也會不同，且合同表達不清晰甚至會產生法律糾紛，企業在內控管理當中應規范合同制定，在合同制定時，多多讓相關財務、法律方面的專業人士參與合同制定審核，以更好地排除企業稅收風險。

3.政策變化帶來的稅收風險

隨著經濟形式的不斷變化，稅收政策也在不斷地更新，企業的財務人員不僅要熟悉當地的政策，更要將眼光投入到宏觀經濟層面的趨勢波動方面去研究，如國家政策法規的調整，國際經濟環境變化對企業發展影響等，如果企業對這些政策不敏感，不能及時地了解稅收政策，分析政策變化對企業產生的影響，那么在實際公司運營當中，企業就無法享受政策帶來的紅利，無法權衡政策帶來的影響、產生的利弊，無法適時作出調整企業的經營策略，從而錯失機遇。財務人員面對比較有挑戰的業務要辨別風險，如不具備上述的政策敏感性，那么就可能會在實際業務操作處理當中，就可能會潛在涉及稅務、法律風險了。如增值稅稅率變動，企業如果沒有前瞻性做好業務規劃調整;合同簽訂時間、約定條款表達不明，就會產生稅收、法律風險;對于免稅收入、不征稅收入概念理解不正確、實務操作錯誤申報的，也會造成企業補稅風險等，企業的財務人員應及時知悉政策變化，積極與稅務、稽核部門等政府機構進行業務聯系和溝通，分析政策變化影響，享受企業應享受的稅收利益，因政策變化企業也應及時做出經營策略、業務結構的變動。

4.人才隊伍建設對企業數字化轉型稅收風險防控產生的影響

企業目前財務數字化轉型面臨許多的制約因素：一是核心技術缺失，二是財務數字化專業技術人才還缺乏，三是企業業財融合程度不高。這里的核心技術指的企業數字化應用工具的開發技術能力。財務數字化專業技術人才可以是信息技術人才，或者是企業的財務人才、管理人才等，他們都具備了企業數字化轉型的專業技能，著力于企業的信息化建設，財務管理、企業管理的人才，他們對數字化具有敏感性，能迅速找到問題切入點進行工作改進和建議，也能根據企業需要，準確抓取數據要點，提供決策依據，在財務方面，他們又能結合企業運營發展問題進行合理的稅收籌劃，做好稅收風險防控。企業發展最終目標是實現企業經濟自身利潤的最大化，業財融合有助于企業合理配置公司資源，降低成本，減少了信息部對稱造成的各部門資源浪費，能夠把控企業風險，降低企業經濟損失的概率，從而提升企業經濟目標利潤，而業財融合也是需要通過企業專業管理人才推動的，因此人才隊伍建設的優劣對企業數字化轉型起著至關重要的作用。

四、大數據時代背景下，企業財務數字化轉型稅收風險防控優化策略

1.加強內部管理、建立健全各環節風險防控意識

大數據背景下，企業只有不斷優化完善內控管理制度，建立健全經營環節的風險防控才能保證企業能夠正常的運營，企業的采購環節、銷售環節、籌融資環節等環節都會涉及到與稅收、法律相關聯的業務問題，企業管理者及各業務部門應高度重視稅收風險問題，并應具備一定的財務稅收管理意識，監管層、財務和審計部門應做好日常業務流程、賬務的定期檢查，高度關注財務指標和各項經營指標異常波動情況，分析數據背后的前因后果，梳理好企業各業務環節涉及法律、稅務方面的管理流程，查漏補缺，提前做好風險控制管理，建立健全內控管理制度;對于小微企業，可以聘請優秀稅務顧問、法律顧問團隊對企業進行“問診切脈”，要建立良好的稅企關系，及時獲取相關的稅收政策信息，利用好稅收優惠政策。

2.完善人才培養和管理機制

大數據時代背景下，對人才的要求也越來越高，大數據的人才不僅要具備獲取大數據的能力，還具備相應的分析數據的能力，他們能根據任務要求，綜合利用各種計算機知識和手段，收集海量數據加以存儲，為支撐企業決策做好數據儲備。通過選擇、加載、轉換，利用工具模型采用有效方法對數據進行分析，形成分析報告，為企業經營決策提供支持。大數據背景下，相應人才梯隊建設和團隊協作能力也在不斷的融合提升當中，信息化工程無法依賴個人完成，需要在團隊支持下，攜手分工才能共同完成，這就需要我們要加強人才隊伍的培養，完善人才隊伍的管理機制，建立一個高素質、有凝聚力的工作團隊為企業的良性運營提供支持。

企業對人才隊伍的建設方面，需要加強培養既能掌握財務專業知識又能掌握管理技能的復合型人才。排除專業團隊進行滲透性輔導外，企業財務數字化實施建設是需要懂管理、財務業務能力過強的人才能搭建起來，企業應建立人才培養機制，加強對員工進行理論知識和業務技能的培訓，為其提供必要的學習平臺和發展途徑;對于有國際貿易業務往來的企業，更要加強有關國家經濟政策的研究，做好外部業務交流，學習其他優秀企業的先進經驗和技術，為培養高素質的經營性人才團隊，為企業參與國際競爭業務獻計獻策。

3.加強法律法規政策學習

當然，企業做大也可能潛在風險，如何充分掌握政策變化，如何適應政策合規要求，這就需要我們更多地把時間和精力投入到學習中來，通過學習逐步了解政策、吃透政策、運用好政策。大數據技術屬于我國近幾年逐步發展的新領域，其促進了財務數字化的發展，而我國關于財務方面的法律法規仍處于不斷完善的階段，這就要求我們更加需要不斷地提升自己的學習能力，加強自身的綜合素養，密切關注相關法律法規的變化影響，熟悉所屬單位所在區域的經濟法律政策，在企業發展過程中產生涉及法律糾紛的問題能夠運用法律手段來維護企業自身的合法權益，要做好合理的稅收籌劃方案利用好國家優惠政策為企業合理的減降稅費，此外企業應提供良好的學習發展平臺，提供良好的薪資福利政策吸引留住人才，同時也可以積極地開展信息技術方面、財務技能方面、管理水平提高方面的交流學習，提供一切可以提供的平臺，讓相應人員能參與其中，提升員工歸屬感，提高他們的技能素養水平。

4.建立數據安全防控意識

當下信息技術日益更迭換代，信息數據傳輸和儲存都涉及到企業信息的安全，企業如無數據安全防控意識，將導致企業遭受更大的經濟損失，甚至會危及企業生存發展。如企業的信息系統遭遇病毒感染會導致信息系統失靈，日常業務操作無法正常運行，敲詐勒索病毒甚至會讓企業遭受經濟損失，更有甚者拿著企業的機密信息對企業產生威脅，這就要求我們日常要建立數據安全防控意識，采取數據加密、日常數據備份等措施來保障數據信息的安全完整，此外還要加強員工的防控意識，要讓專業的信息技術人員周期性地做好信息系統的維護工作，通過加設授權認證、操作權限設定等方式進行限定，建立企業防控屏障。

5.加強數據分析功能，如實反映經濟業務，依法納稅

在財務數據化轉型稅務風險防控數據安全防控意識上，要將財務指標結合非財務數據指標進行稅務風險評估分析，稅務風險系統可以通過企業的收入變動率、成本變動率、利潤變動率結合行業指標來質疑企業是否存在真實業務交易，存貨、應收賬款、應付賬款、其他往來賬款等異常變動來排查企業是否存在偷漏稅情況，非財務指標數據比如從電力部門提取的電耗情況、銀行調取的各大資金賬戶資金流量情況、發票購置量等都能分析出企業異常情況，企業應加強財務數據化稅務風險防控評估分析工作，業務處理要真實反映，財務報告要正確編告，不設置賬外賬，依法納稅才能保障企業良性發展。

五、結束語

大數據時代每時每刻都有海量的數據信息產生，財務作為企業天然的數據中心是企業的“數字神經系統”，企業要想在大數據時代站穩腳跟，就必須要先讓財務實現數字化轉型，財務要改變傳統“賬房先生”的思想觀念，應新而變，更多地參與到企業的經營活動和決策當中，做好企業的稅務風險防控，提高稅務籌劃意識依法納稅，成為企業經營伙伴與管理團隊的決策支持者，才能實現整個公司乃至團隊的共同進步。

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