構建企業內控體系及完善企業風險管理思路構架實踐

孫紅艷

摘 要：企業的發展受到市場經濟的影響，企業面臨更為復雜的經營環境，同時隨著我國經濟的飛速發展，新形勢下企業的運營是機遇和挑戰并存，企業要想在行業中穩定發展，需要重視完善內控體系，強化企業的管理能力，以便企業完善風險管理思路，為企業的經營發展奠定基礎。隨著全球經濟形勢變化，企業要想實現可持續發展，應該在注重內控體系建設的基礎上，提高風險管理意識，并認識到內控體系建設與風險管理之間的關系，以便針對兩者融合過程的問題提出解決思路，確保企業構建完善的內控體系，提升企業的風險管控能力，有效地規避運營過程中的問題，減少企業的損失，提高企業的競爭優勢，促進企業實現經濟效益最大化的目標，保持持續健康發展。

關鍵詞：企業;風險管理;內控體系;思路

在企業持續發展過程中，內控體系建設與風險管理與企業的經營發展息息相關，企業有經濟活動必然存在風險，隨著企業經營規模不斷的擴展，企業面臨的風險種類也越來越多，也增加了企業內控體系建設的難度，風險管理也是企業內控體系建設過程中需要時刻關注的主要問題，稍有不慎，企業缺少風險意識，那么就會給企業帶來更多的損失。分析企業經營的實際效果我們發現，結合企業實際運營情況，依托科學的內控體系建設，提升企業的風險防范能力對于優化企業的管理能力，提高企業財務管理質量等都有促進作用，所以為了企業更好地在市場經濟中發展，企業構建內控體系，強化風險管理是重中之重。

一、企業內控與風險管理概述

1.企業內部控制的內涵

企業內部控制是全面的工作，涉及到企業內部的經營活動、人員管理以及工作規則等方方面面，所以說內部控制是一系列的方法和措施，主要是為了企業的經營順利開展，確保企業在管理方面有一定的行為規范，做到有據可依，便于企業提高管理能力。企業內部控制具有全員性、整體性、真實性、規范性等特點，內部控制建設需要結合企業的實際情況，也需要企業內部所有員工共同參與，從企業的管理層到企業的員工，形成自上而下的內部控制組織結構，內部控制具有全員性;企業內部控制工作的管理制定的相關工作流程是企業內部各部門需要遵守的，也是企業管理者規范員工工作行為的依據，企業內部控制具有規范性;企業內部控制工作的實施有利于企業財務管理工作質量的提高，在內部控制的約束下，企業財務數據更加真實，也為企業的經營決策提供準確的數據，同時提高企業經營戰略決策的穩定性和真實性，企業的內部控制規范了企業的業務工作流程，也有利于提升企業解決管理問題的能力，促進企業經營和管理效率的提升。

2.企業風險管理的含義

企業的風險管理主要工作內容就是對企業運營過程中可能會面臨的風險要素進行識別和評估，并且把表面和潛在的風險要素識別出來，以及企業可以針對風險存在的問題開展預防，有效地解決問題給企業帶來的危害，能夠降低企業的損失，節約成本的基礎上提高企業的管理水平和財務質量，促進企業的發展。企業的風險管理是一個系統的動態的管理過程，因為風險是隨著企業經營活動變化的，企業風險管理手段有技術手段和經濟手段，風險管理的流程包括風險識別、風險評估、風險控制、風險防范、風險監督等，企業開展經營，就需要提高風險管理的意識，確保企業在各個環節中都能做好風險控制工作，及時對風險進行預判，事前預測，事中控制，事后規避，減少企業的經濟損失，提高企業的經濟效益。企業的風險管理具有動態性、全面性、控制性、監管性和損失性，稍有不慎，企業的風險會對企業帶來直接的經濟損失，嚴重情況下導致企業經營失敗。

二、企業內部控制與風險管理之間的關系

企業內部控制與風險管理對企業的可持續發展都有重要影響，兩者也是企業內部管理中的重要內容，兩者之間是相互促進，相互合作的關系，只有將內部控制與風險管理應用到企業的經營實踐過程中，才能促進兩者發揮作用，提高財務管理質量，增強企業的競爭力，確保企業在市場變化環境中的經濟效益和社會效益最大化。在市場競爭環境下，企業快速發展的同時也會面臨較高的風險，企業要想持續快速發展，完善的內部控制體系是基礎，所以不管是為了企業更好的經營，還是企業的經濟效益提升，都需要企業重視內部控制與風險管理之間的關系，發揮兩者的關聯性作用，以便企業完善內部控制體系，科學應對風險的基礎上，優化企業經營水平，實現企業的戰略規劃目標。

首先，企業內部控制與風險管理之間是相互促進的關系。內部控制工作側重對工作的控制管理，風險管理工作側重點在于管理方面，風險管理是對企業所有的工作行為、經濟活動、生產營銷等各個環節的風險進行的預測和管理。內部控制體系主要是企業側重控制管理工作，企業通過制定一定的工作行為規范，確保企業所有的工作流程，包括風險管控的流程等在內部控制體系的規范下更加順暢，為此可以說，內部控制體系與風險管理之間在管理方面是相互促進的關系，完善的內部控制有利于企業增強風險的管控能力和有效規避風險。企業風險的危害減小，企業的管理水平有所提升，也有利于增強企業的競爭力。

其次，企業內部控制與風險管理是相互合作的關系。企業內部控制與風險管理需要融合在一起，共同為企業的建設和發展助力。內部控制建設的目標是提升企業風險防范能力，對企業風險的管控有利于企業內部控制工作開展，兩者的目標具有一致性，都是為了提高企業管理水平，促進企業的發展。企業的風險管理有利于提高內部控制的工作效果。內部控制的目標之一就是防范風險，如果風險防范意識弱，那么內部控制的工作質量就會大打折扣。風險管理的重要手段也是內部控制建設，不管是企業的內部風險還是外部風險，企業風險管理都需要對數據信息進行收集和整理，以便準確地識別企業的內部控制風險，并對風險進行有效的把控，能夠制定出可行的防范措施，規避風險。企業內部控制管理也是需要準確的數據信息，有利于對企業生產經營管理進行全方位的管控，幫助企業實現規范管理，解決管理的問題，提高企業的經濟效益。企業內部控制體系建設與風險管理都是為了減少企業的經濟損失，幫助企業縮減成本的基礎上，實現全面的成本控制，企業風險管理的過程中離不開內部控制建設，通過內部控制體系建設的數據信息，為企業各個環節的風險要素提供準確的數據，也有利于企業依據內部控制的數據制定風險防范對策，有效地規避風險，縮減企業的經濟壓力。

三、企業構建內控體系，完善風險管理思路構架的必要性

1.企業構建內控體系，完善風險管理有利于提高企業的管理能力。完善的內控體系能夠約束企業內部的工作行為，也為企業管理工作提供依據，同時對風險要素的識別，也有助于企業能夠準確地發現生產經營過程存在的弊端，并且針對問題提出解決措施，以便提升企業解決管理問題的能力，確保企業內部管理水平的提升。

2.企業構建內控體系，完善風險管理有利于企業財務管理質量的提高，同時為企業的決策提供準確的財務數據。不管是完善的內控體系還是風險管理，企業都需要真實有效的數據信息，各部門的全員參與為財務管理工作提供了真實的數據，這樣有利于企業預算、核算的數據準確，也有利于提高企業財務管理的質量。企業真實的財務數據也是企業經營決策的基礎，確保企業能夠制定科學的戰略決策，促進企業的發展。

3.企業構建內控體系，完善風險管理有利于企業提升市場競爭力，增加企業的經濟收益。目前企業構建完善的內控體系和風險管理機制，促進企業的現代化，也是企業在市場競爭環境中提升競爭力的有利手段。企業強化了內控和風險意識以后，企業各部門之間交流溝通越來越多，企業的數據可以做到共享，這樣有利于將內控體系建設與風險管理納入到企業文化建設中，樹立企業自己的品牌意識，提升企業的競爭力。

四、企業內控體系建設的現狀

1.企業內控建設和風險管理意識淡薄

現階段企業的管理者對內控建設以及風險管理的重要性缺乏全面的認識，企業的管理者把更多的精力放在企業運營方面，時刻關注企業的業務活動、企業的經濟利潤等方面，對內控的規范管理以及風險控制等沒有給予更多的關注，企業內部其他部門和工作人員也不能充分地認識內控體系建設和風險管理工作的必要性，企業雖然建立了內控體系，但是內控體系也是形同虛設，由于人員不重視所以內控體系很難發揮作用。企業對內控體系建設和風險管理的重要性宣傳不到位，導致企業內部缺少內控體系建設和風險管理的工作氛圍，這會直接影響企業內控工作的質量，企業的內部工作水平下降，增加企業的管理問題，也會影響和限制企業的發展，不利于企業應對市場的風險和挑戰。

2.企業內部控制體系建設與風險管理的環境不穩定

企業內部控制體系建設與風險管理的工作環境關系到內控的質量，由于企業對內控體系建設和風險管理的意識淡薄，導致企業內控體系建設與風險管理的環境不穩定，直接影響企業內控體系建設和風險管理的效果。企業內控體系建設與風險管理的工作目標不確定，只注重短期的效益目標，缺少長效機制，企業各員工的工作職責比較模糊，對企業所處的環境分析不透徹，尤其是外部的競爭環境。隨著企業經營規模不斷的擴展，企業外部環境越來越復雜，在企業運營過程中存在很多不可控或者不可知的影響因素，一旦對外部環境管理不透徹，影響企業經營決策的科學性。企業對內部環境缺乏科學分析，企業內控體系建設和風險管理工作存在很大的不足，企業難以積極地應對內控體系建設和風險管理的問題。

3.企業內控體系建設與風險管理的相關制度不完善

企業內控體系建設與風險管理工作要想發揮作用，需要有完善的制度作為企業開展工作的基礎，但企業內部的內控體系建設與風險管理工作的目標設定比較模糊，導致內控體系建設與風險管理工作缺少完善的組織架構，各部門的工作職責劃分不清楚。企業制定相關制度之前缺少對企業實際情況的調研，一般都是憑借經驗主義開展工作的，為此內控體系建設與風險管理制度實踐工作與企業實際的工作現狀脫節，沒有充分地考慮企業內部各個部門工作的狀況以及與制度的適配問題，所以企業內控的實際效果不佳。企業風險管理的防范措施不到位，加上內控的工作流程設定不嚴謹，不利于企業開展全面的內控體系建設和風險管理。

4.企業缺少專業的內控與風險管理人員

企業現階段的內控與風險管理人員的專業性不足，很多人都是兼職的人員，缺少專業性，在日常工作中還有自己的本職工作要做，所以對內控與風險管理工作的積極性不高。企業對內控與風險管理人員缺少工作能力提升和培訓的機會，導致員工的工作都是憑借日常的工作積累，缺少對相關知識的儲備和工作能力，遇到突發狀況很難應對，也會增加企業內控與風險管理工作的問題。企業的績效考核和獎勵機制不健全，員工工作積極性不高，而且績效評估標準不統一，缺少公正性，不利于增加員工的凝聚力和責任感，也不利于員工發揮自己的價值，降低了內控與風險管理的工作質量。

5.企業內控與風險管理的信息化水平低，缺少溝通機制

信息化是時代發展的必然選擇，也是現代企業內部管理的一個方向，對于企業內控體系建設與風險管理工作來說，也需要信息化建設，才能更好地發揮數據的作用，為企業構建完善的內控體系與風險管理機制，但目前由于企業內部的溝通機制不完善，導致各部門之間獨立存在，缺少溝通，信息數據的質量差，信息數據傳遞不及時等問題層出不窮，直接限制了企業內控體系的建設和發展。企業的內控與風險管理信息平臺的基礎設備更新不及時，而且信息系統的管理缺少安全性，安全意識弱，會增加企業數據丟失的風險。企業的信息系統沒有專人負責，信息系統的模塊劃分不準確，很多數據之間都是重復的，很難保證企業信息系統的質量和應用效果。

五、企業構建內控體系，完善風險管理的思路

1.提高企業內控建設和風險管理意識

隨著企業走可持續發展道路，企業在運營的過程中需要提高內控建設和風險管理的意識，從企業的管理層開始做表率。企業管理層要有意識地提高對內控建設和風險管理的學習，保障內控體系建設工作的開展。企業要注重對內控體系建設和風險管理的宣傳，宣傳內控建設與風險管理工作的重要性，宣傳的方式多樣化，要與企業日常工作有機結合，以便在企業內部形成自上而下的管理意識，確保企業營造良好的內控建設和風險管理的工作氛圍。企業鼓勵各部門人員提高工作積極性，提升內控體系建設和風險管理意識，企業要開展系統的教育培訓，以便全面地推動相關工作，確保內控體系建設和風險管理深入人心，樹立正確的工作價值觀，提高企業的內部管理水平。

2.企業創建良好的內控體系建設和風險管理工作環境

對于企業的經營和發展來說，穩定的內外環境對于企業內控體系建設與風險管理至關重要，為此企業需要結合實際工作情況，對外要注重市場發展模式、經濟形勢、行業狀態、國家宏觀政策等外部條件的分析和總結，以便企業掌握準確的外部運營環境，為企業的經營規劃提供準確的信息。對內企業需要強化內控體系建設與風險管理意識，明確各部門以及工作人員的職責，創建科學的內部環境，確保內部工作人員在明確工作職責的基礎上能夠共同參與工作事項，以便精確地做好工作分工，為企業內控體系建設與風險管理對策的建立奠定環境基礎，提升企業員工的責任意識，確保工作質量的提升。

3.企業構建精細化的內控體系與風險管理機制

隨著市場經濟的發展變化，企業需要結合實際情況，明確內控體系建設與風險管理的工作目標，還要明確各部門的工作職責，完善企業內控體系與風險管理的組織架構，確保各部門人員都能夠清晰認清工作職責積極開展工作。企業完善內控工作流程，在制定工作制度之前要做好調研，拒絕經驗主義模式，重視客觀數據的分析，以便內控體系與風險管理相關制度與企業實際的運營情況匹配，也保證了制度的執行力和效果。企業還要做精細化的工作流程管理，確保各個流程都清晰明了，便于各部門認真遵守，明確監管機制，監管工作要全面，企業在遇到問題的時候能夠及時的發現并解決，減少企業的損失，也有利于企業優化內部控制質量。

4.企業提升內控與風險管理人員的專業性

新時代背景下現代企業之間的競爭是人才的競爭，針對此情況，企業內控建設與風險管理工作需要培養更多優秀的人才，以便發揮人才的優勢，增強企業的競爭力。企業對外要招聘專業的人員，要求工作人員的專業性，以便帶動現有員工的工作。對內企業對員工開展豐富的工作培訓，不僅包含基礎的工作常識知識，相關的法律政策發揮以及員工的思想道德教育等，確保提升員工的工作責任感，讓員工樹立正確的價值觀。企業要完善績效考核機制和獎勵機制，調動員工的積極性，激發員工的工作創新性和熱情，組建優秀的團隊，培養綜合素質強的人員，以便在日常工作中能夠最大限度地發揮工作價值，提升企業內控與風險管理的質量，促進企業的發展。

5.企業構建科學的內控與風險管理信息系統

企業的內控與風險管理工作要依賴于信息系統的優勢，以便增強數據共享的能力，提高企業領導者的決策力。按照企業實際的規劃和要求，企業明確信息系統建設的工作目標，注重工作的完整性，不僅要強化企業內部各部門的溝通，確保信息數據的質量，提高信息數據的傳遞能力。企業完善信息系統的基礎設備，定期對設備進行更換，保證信息系統使用順暢，企業派專人負責信息系統，嚴格的制度、嚴肅的態度對待信息系統的數據安全性問題，避免出現數據丟失的風險。企業通過建立評估體系，對各個環節中隱藏的風險進行有效的識別，以便企業能夠及時發現問題解決問題，發揮信息系統的作用，提高企業內控與風險管理質量。

六、結束語

隨著我國經濟形勢不斷的變化，企業面臨的競爭環境越來越復雜，企業要想在激烈的市場環境中穩步發展，必然要重視企業內控體系建設與風險管理，確保企業構建完善的內控機制，提升風險意識的基礎上，建立風險管控措施，有效地規避風險，減少企業的損失。所以企業針對內控體系建設與風險管理的問題，企業采取措施，完善相關制度，培養專業的人才，并利用信息系統的優勢，建立更加科學、合理的內控體系，實現企業的健康有效發展。

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