大數據與人工智能對企業財務管理的影響分析

趙 潔

（北京長峰新聯工程管理有限責任公司，北京 100086）

一、前言

廣義的財務管理涵蓋會計、財稅、債務管理和審計，以及投融資和經營決策。根據信息化應用程度的不同，企業財務管理方式可以分為傳統管理、電算化管理、信息化管理、智能化管理。大數據、人工智能等信息技術的發展促進了企業經營管理方式的轉變。隨著企業加快轉型升級，做出新的戰略調整，財務管理必須同步跟上企業發展的步伐。推動財務管理轉型是當前企業提升管理能力的重要抓手，轉型后的財務管理不僅要發揮會計職能，還要為企業高層管理者決策提供更加科學、高效的信息支撐。特別是企業采取智能化管理方式后，在借助大數據與人工智能技術下更能為企業戰略決策提供精準的信息。

二、大數據與人工智能的含義、發展歷程與應用

1.對大數據和人工智能的理解

（1）關于大數據

大數據是集數量龐大、種類多樣化、真實存在、快速變化、使用價值不確定等特征于一身的信息資產。

（2）關于人工智能

人工智能是通過計算機程序來體現人類大腦思維控制著特定對象的行為過程。數據集中后相當于大數據理念中的數據庫，是模擬人類智能、擴展應用的基礎。人工智能最終會進化成為取代人類操作的機器，是人類智能研發的技術工具。

（3）大數據與人工智能的融合

大數據智能就是行業大數據與人工智能技術的簡單融合。大數據與人工智能的融合和應用，具有信息準確率、減少錯誤率、增強預見性等特征。近年來，大數據和人工智能的融合在加快，特別是在提升企業各項管理的信息化、集成化水平方面，受到各行業企業的廣泛關注。隨著市場競爭日趨激烈，很多企業意識到必須搶占大數據和人工智能融合的應用高地，營造企業管理優勢。

2.大數據與人工智能的發展歷程

（1）大數據發展過程的三個階段

①萌芽時期（20世紀90年代至21世紀初）；②發展時期（21世紀初至2010年）；③興盛時期（2011年至今）。特別是自2011年以來，大數據的發展進入了全面興盛的時期，越來越多的學者對大數據的研究從基本的概念、特性轉到數據資產、思維變革等多個角度。大數據的應用也滲透到各行各業之中，不斷變革原有行業的技術同時也創造出新的技術，大數據的發展應用呈現出一片蓬勃向好之勢。

（2）人工智能的三次浪潮

第一次浪潮，從1956年到1976年，這個階段側重于邏輯主義，即是用機器證明的辦法去證明和推理數學定理等知識。證明這些問題時需要把原來的條件和定義從形式化變成邏輯表達，然后用邏輯的方法去證明最后的結論的對錯，因此亦稱邏輯證明。本質上是實現了邏輯證明最好的證明效果，但仍然無法解決任何實用的問題。第二次浪潮從1976年到2006年，這個階段側重于聯結主義。前一次浪潮邏輯主義是占上風，聯結主義正在萌芽。然而，第一次浪潮的邏輯主義最后無法解決實用的問題，達不到人們對它的期望，這時候就興起了聯結主義。借助整個神經元聯結網絡、模型的突飛猛進，運用神經網絡解決了不少問題后應用各領域，實現了一定的成果。第二浪潮雖取得了一定的成果，但是應用范疇卻很有限，于是進入了當今的第三次浪潮——人工智能時代。這個階段，在互聯網大數據的深度學習方面取得了硬件和神經網絡模型與參數訓練技巧突破。將這種結構數學模型化，便形成了當今的人工智能。

3.大數據和人工智能在企業財務管理中的應用

（1）在基礎財務領域的應用

基礎財務的工作量巨大、繁瑣、費時、費力。通過人工智能和大數據的應用，可以快速高效地完成記賬工作，并且準確性得到保障。在對賬方面，人工智能可以檢查賬戶的準確性，可以完成對相關流動資金的驗證，能自動完成余額調節表的編制，提醒財務人員及時準確地了解應收賬款；在稅務工作方面可以完成開具發票工作，幫助財務人員提高了工作效率。

（2）在財務分析領域的應用

財務分析對于企業管理非常重要。財務分析包含對企業的資產負債率、利潤率、營業收入增長率分析以及預算的編制等工作。財務分析過程中需要對照指標進行計算、繪制圖表以及編制預算，這些環節都會涉及大量的數據。人工計算耗時費力且錯誤率高，人工計算無法超越計算機系統強大的計算能力。因此，利用人工智能這一優勢，可以高效、準確地完成核算工作。

（3）在財務數字化轉型中的應用

應用人工智能技術實現財務管理數字化準確共享。財務流程借助互聯網與業務流程和管理流程充分對接，從而實現財務數字化，前端事務和后端會計在線同步，將前端業務發生的數據轉到后端的賬務處理，也就是說從純手工會計處理變成在線自動實時處理。

（4）在實施業財融合中的應用

業財融合是當前企業加強財務管理的重點。企業可以通過網絡、大數據和數據庫平臺將業務流程、財務流程、管理流程進行有機融合。運用人工智能技術整合業務和財務資源的配置。費用報銷流程需要財務人員手工核驗處理報銷單據，而使用人工智能只要在報銷系統上提交報銷信息，人工智能就能自動完成報銷的所有流程并自動進入賬務處理環節，從而節省了財務管理人員大量的時間和精力。

三、大數據與人工智能對財務管理產生的影響分析

人工智能對現代企業的財務管理有著深刻的影響，具體體現在以下幾方面。

1.提高財務管理的效率

手工操作，不僅需要占用大量的人力資源，而且財務管理人員勞累、工作效率低。財務管理運用人工智能技術替代復雜的手工操作，體現財務信息客觀真實性，大大地提高了財務管理效率。

2.提高財務信息的準確性

傳統的財務信息手工處理需要聘請大量的財務管理人員。但是，每個財務經理的工作方式與習慣適應性都有一定的差異，在信息的輸入和調整方式上也存在主觀性的差異。處理速度慢造成信息的長期積累，容易導致財務信息失真或錯誤等問題。運用人工智能自動識別代替人工輸入，不僅可以避免財務信息失真的問題，而且可以有效地提高財務核算的效率。

3.確保財務信息的安全性

近年來，財務造假事件屢見曝光，不僅對企業經濟效益損失產生實質性影響，而且對行業，甚至對社會也產生了巨大的負面影響。財務管理系統引入人工智能技術，從專業領域角度自動生成客觀有效的信息，人工輔助分析相關的財務數據，從而使財務信息的安全性能夠得到充分的保障。

4.對財務人員風險意識的影響

當前，雖然大部分企業管理者都具有一定的風險意識，但企業應對財務風險的防范能力還有待加強。問題的根源在于絕大部分企業沒有建立相對健全的風險預警機制。依靠財務人員主觀判斷難以準確識別風險的潛在因素以及估計風險損失的大小，面對風險變得無能為力。運用人工智能技術對財務風險進行科學的分析并預警，有利于企業及時發現風險隱患并提前做好相應的防范措施。

5.促進企業財務管理專業化

人工智能在推進財務管理專業化實踐中應用廣泛。比如，運用人工智能技術結合企業財務的實際情況建立相應的數學模型，提前預測企業利潤目標。又如，運用人工智能分析企業的財務管理模式，并提出具體的解決措施，促進企業提高財務管理專業化程度。

四、信息化時代財務管理工作面臨的問題與挑戰

1.管理理念上不適應財務智能化管理模式

傳統的財務管理，財務工作只是記錄的企業生產活動中所發生的資金的流動狀況，對企業內部記賬做一些簡單的數據分析。財務管理人員幾乎不關注企業外部的數據，更談不上收集與分析企業的外部數據。這種傳統的工作，使得企業數據處于分散和碎片化的管理狀態，不能滿足信息化時代企業對財務數據的需求，不利于企業充分協調利用企業現有的資源。因此，企業需要激發財務管理人員的創新活力，以適應新的需求。

2.財務管理信息化程度不夠

企業適應信息化時代的有效途徑是加快互聯網技術的應用?；ヂ摼W具有信息傳輸快捷和數據量大的特點。目前，一方面很多企業受各種條件的限制，對財務創新運用大數據和人工智能不夠重視；另一方面，企業追求短期利益，缺乏對長遠發展的考量進行相關投資。事實上，企業財務管理信息化建設的投入不足，離實現財務信息共享還存在很大的差距，財務信息共享不足，管理企業者大部分時間都消耗在處理基礎財務工作上，必然影響企業財務管理的工作效率。

3.傳統財務管理模式防范風險能力偏弱

很多企業與大數據和人工智能的發展步伐脫節，缺乏信息技術的支持，難以進行財務管理系統的創新，直接影響企業在大數據中獲取最新信息的能力。風險來源既有來自企業內部，也有來自企業外部的風險。目前，各行各業都面臨著行業風險的考驗。傳統的財務管理應對財務風險的能力較弱，亟須通過大數據分析獲取抵御財務風險的有效信息，減少發生財務風險的機會，最大限度地降低企業損失。

4.缺乏大數據和人工智能技術的復合型人才

人才是企業發展的基礎。在信息化時代，要求高素質的復合型的財務管理人才，所需人才標準是：既要具備財務管理的基本技能，還需要具備運用大數據進行財務管理的能力，需要從龐大繁雜的數據中提取有價值的數據并對提取的信息進行分析的能力。企業有待加強對現有財務管理人員能力提高的培訓，使現有的財務管理人員能夠緊跟大數據和人工智能技術發展的步伐。

五、在企業財務管理中加強大數據與人工智能技術應用的措施

1.建立符合企業經營特點的財務管理制度

企業應結合自身發展環境，制定企業發展的戰略目標，積極探索符合自身發展的管理方式。優化企業現有管理制度，從制度上推動大數據和人工智能技術在財務管理中得到更廣泛的運用。

2.加強企業信息化建設，升級財務管理信息系統，提高信息共享價值

企業傳統的財務管理依靠財務人員做記賬、核算和報表等管理工作，并且這些財務信息分散存儲在不同的職能部門，財務部門很難利用財務數據進行預測企業的未來發展。運用人工智能技術將改變這種工作狀況，利用信息系統可以幫助財務人員收集各部門的財務信息。因此，企業要加強信息化建設，建立高效的財務管理信息系統。財務管理人員不僅要做好數據的收集和處理工作，而且要做好利用信息技術與企業各管理部門管理信息的無縫對接，形成符合企業管理特點的財務管理系統。維護財務信息處理系統的正常運營，滿足企業管理層決策時提取和分析財務數據的需求，在這基礎上，逐漸將企業的財務信息系統升級，加強企業財務信息管理，為財務信息的共享創造條件，充分發揮財務信息的價值。

3.加強財務監督，提高企業財務風險防控能力

在信息化時代，財務監督是財務管理的一項重要職能。利用人工智能，企業財務管理人員可以輕松編制各種預算，控制實際支出；監督費用報銷流程，提高提高透明度，控制不必要的支出；運用人工智能分析財務數據，加強監管企業資金的流動趨勢，及時控制風險。因此，企業應充分利用人工智能作為工具，加強財務管理監督，增加企業的來源，減少企業的支出，規范企業的財務活動，從而提高企業財務風險管理能力。

4.加強企業財務人員大數據、人工智能專業知識的培訓

在信息化時代，企業財務人員要重視加快知識結構的更新。財務管理的范圍廣泛，財務人員需要學習的專業知識和技能是多方面的，雖然其對財務專業知識具備了一定的基礎，但對大數據和人工智能技術了解得并不深入，亟須通過培訓豐富這方面的專業知識，熟練掌握運用智能化的技能技巧，不斷提高自身的專業能力和綜合素質，成為社會需要的復合型人才。企業在人工智能技術的發展中，應及時優化資源配置的合理性，為財務管理人員提高管理效率創造條件，從而增強企業財務管理團隊的財務管理能力。

六、企業財務管理的未來發展趨勢

趨勢一，財務管理智能化。隨著社會經濟的不斷發展，財務管理智能化成為發展趨勢，傳統的記賬、票據核驗等簡單機械重復性的基礎工作崗位將會逐步被智能化取代；記賬模式智能化，只要在系統中預設起始時間、完成時間，智能化技術會自動執行完成；工作模式在未來的發展中，智能化財務管理和財務管理人員共存，財務管理人員在履行相關管理職能的同時，將承擔支撐戰略決策的職能。

趨勢二，財務數據共享化，財務信息價值逐步提升。智能管理技術應用到企業財務管理中，財務信息可以為企業帶來更多的價值。企業建立財務共享服務后，趨于運用云端化與云計算有機的結合，可處理大量的財務數據。因此，近年來，財務共享在大型企業集團已成為新型的財務管理模式。財務共享促進企業價值提升的作用主要有：企業快速復制管理模式的樣板，有利于企業發展戰略的推動；有利于企業促進財務組織結構的調整，可加速企業的財務轉型；推動企業財務管理實施流程標準化，改進數據質量，創造數據價值。

趨勢三，財務管理人員能力復合化。所謂復合化，是指在財務管理智能化發展過程中，財務管理從業人員不僅要掌握財務專業知識，而且要掌握語言交流、組織能力、領導藝術、創新意識等非財務專業領域的知識和能力，也就是通常所說的復合型人才標準。

七、結語

大數據與人工智能技術的發展是推動信息化時代發展的重要支撐。企業要創新財務管理理念，充分利用大數據與人工智能技術推動財務管理方式變革；逐步引入大數據與人工智能技術，不斷提高企業財務管理的效率；財務管理人員也要抓住機遇，學習相關信息化新知識，掌握新技能，適應新技術應用環境，最大限度地發揮大數據與人工智能技術的作用，提高企業財務管理的價值。