淺析國(guó)企混合所有制改革存在的難點(diǎn)及改進(jìn)對(duì)策

李鶴

我國(guó)國(guó)有企業(yè)的混合所有制改革如火如荼地開展，當(dāng)前正處于擴(kuò)大范圍、提升效率、深入融合的發(fā)展階段，在實(shí)際操作過程中仍然存在較多阻礙，包括指導(dǎo)規(guī)范不明確、缺乏執(zhí)行依據(jù)等問題，導(dǎo)致國(guó)企混合所有制改革效果不佳，阻礙國(guó)有企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。本文將對(duì)國(guó)企混合所有制改革中的難點(diǎn)進(jìn)行分析，相應(yīng)的提出改善對(duì)策，為推動(dòng)部份國(guó)企順利的實(shí)現(xiàn)混合所有制改革起到積極作用。

一、國(guó)企混合所有制改革的內(nèi)涵及重要性分析

（一）國(guó)企混合所有制改革內(nèi)涵

對(duì)于國(guó)有企業(yè)的混合所有制改革至今已經(jīng)發(fā)展逾20年，對(duì)國(guó)企混合所有制改革的內(nèi)涵有正確認(rèn)識(shí)，不僅關(guān)系到所有制改革的性質(zhì)，同時(shí)對(duì)其改革方向也有所影響。雖然在黨的三中全會(huì)中提出“國(guó)有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)、非公資產(chǎn)等相互混合、交叉持股的所有制經(jīng)濟(jì)，是基本經(jīng)濟(jì)制度的重要實(shí)現(xiàn)形式”的理論，但是對(duì)于混合所有制經(jīng)濟(jì)的內(nèi)涵卻未提供解讀。學(xué)者通過總結(jié)將混合所有制經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵總結(jié)為：混合所有制經(jīng)濟(jì)的屬性為不同所有制經(jīng)濟(jì)的融合，其本質(zhì)則是公有制經(jīng)濟(jì)與非公有制經(jīng)濟(jì)的融合，重點(diǎn)就在于民營(yíng)經(jīng)濟(jì)與國(guó)有經(jīng)濟(jì)之間的融合。從微觀角度來看，混合所有制經(jīng)濟(jì)是指企業(yè)股權(quán)中不同所有制資本的占比，也就是說公有制資本與非公有制資本之間的比重，對(duì)應(yīng)的企業(yè)則為混合所有制企業(yè)。公有資本主要包括國(guó)有資本與集體資本，非公有資本則包括民營(yíng)資本、個(gè)體資本及外國(guó)資本等內(nèi)容。對(duì)混合所有制經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)內(nèi)涵的準(zhǔn)確理解對(duì)于推動(dòng)混合所有制經(jīng)濟(jì)的改革有一定幫助作用，尤其是通過“混合”思路來推動(dòng)“經(jīng)濟(jì)改革”，重視混合所有制經(jīng)濟(jì)改革效果，以此推動(dòng)混合所有制經(jīng)濟(jì)體制的企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展 ，調(diào)動(dòng)市場(chǎng)活力。

（二）混合所有制改革意義

在十八屆三中全會(huì)上提出積極推動(dòng)混合所有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)，意味著國(guó)企混合所有制經(jīng)濟(jì)改革是新時(shí)代的要求，是完善基本經(jīng)濟(jì)制度的必然選擇。推動(dòng)混合所有制經(jīng)濟(jì)改革與國(guó)家的“兩個(gè)不動(dòng)搖”規(guī)定相符，有利于提升國(guó)有經(jīng)濟(jì)的活力與競(jìng)爭(zhēng)力，有利于提升非公有制經(jīng)濟(jì)的創(chuàng)造力及影響力。推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的混合所有制經(jīng)濟(jì)改革，將在很大程度上推動(dòng)各種性質(zhì)的資本快速發(fā)展，最大限度的實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化，有利于提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，打破行業(yè)壟斷，推動(dòng)企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)，推動(dòng)我國(guó)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)型。最為關(guān)鍵的是能夠提升國(guó)有資產(chǎn)的管理效率及運(yùn)營(yíng)效率，提升國(guó)有經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新力、競(jìng)爭(zhēng)力、影響力及控制力，從而實(shí)現(xiàn)不同所有制資本的相輔相成，共同發(fā)展。

二、國(guó)企混合所有制改革中的難點(diǎn)分析

（一）混合所有制改革缺乏規(guī)范流程與程序

當(dāng)前大多數(shù)地區(qū)的國(guó)企所有制改革都缺乏明確的規(guī)范制度，需要進(jìn)一步提升程序及流程的規(guī)范性，該問題具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，混合所有制改革方案的制定缺乏系統(tǒng)性，有些地區(qū)的國(guó)企在混合所有制改革中缺乏正確認(rèn)識(shí)，忽視改革，缺乏明確的權(quán)責(zé)主體，關(guān)系界定不明確，缺乏統(tǒng)籌性及實(shí)際落地性;其次是追責(zé)監(jiān)管機(jī)制不健全。在混合所有制改革中最為關(guān)鍵的就是界定資產(chǎn)，但是對(duì)資產(chǎn)界定缺乏嚴(yán)格監(jiān)督，改革過程中的免責(zé)容錯(cuò)機(jī)制也需要進(jìn)一步完善，提升企業(yè)責(zé)任意識(shí);第三，在履行混合所有制改革方案過程中缺乏實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，包括法律層面，缺乏能夠參考執(zhí)行的明細(xì)，審批程序復(fù)雜。國(guó)有企業(yè)混合所有制改革過程中涉及較多審批程序，缺乏相關(guān)部門的批文混合所有制改革就無法順利進(jìn)行，但是審批過程中因?yàn)槿狈?shí)踐標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致審批難度大，且各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)性不足，面對(duì)新生事物缺乏準(zhǔn)確把握，甚至還會(huì)出現(xiàn)個(gè)別工作人員害怕?lián)?zé)而不作為的情況。

（二）審計(jì)評(píng)估規(guī)則不明確

國(guó)有企業(yè)所有制改革過程中的資產(chǎn)估值主要依賴于評(píng)估與審計(jì)，通過合理的技術(shù)行為能夠準(zhǔn)確判斷資產(chǎn)規(guī)模，但在實(shí)際操作過程中，審計(jì)與評(píng)估無法有效解決資產(chǎn)估值中的“市場(chǎng)化”問題。例如，在審計(jì)與評(píng)估中存在有賬目卻無實(shí)物、賬目與實(shí)物不符的情況，存在無效資產(chǎn)問題等都會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值與市場(chǎng)實(shí)際價(jià)值不符。對(duì)于一些盈利能力較強(qiáng)的企業(yè)，尤其是技術(shù)型企業(yè)，資產(chǎn)估值中由于無形資產(chǎn)較多，可能出現(xiàn)實(shí)際價(jià)值低于市場(chǎng)價(jià)值的情況。而這種無法準(zhǔn)確估值的問題成為阻礙國(guó)有企業(yè)混合所有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要問題。

（三）國(guó)有企業(yè)與非國(guó)有企業(yè)之間的文化隔閡

國(guó)企與非國(guó)企在創(chuàng)業(yè)背景、發(fā)展歷程、經(jīng)營(yíng)管理體制等方面都存在較大差異。我國(guó)國(guó)有企業(yè)的社會(huì)意識(shí)較強(qiáng)，其企業(yè)文化在于強(qiáng)調(diào)企業(yè)對(duì)于社會(huì)發(fā)展的價(jià)值，具有濃厚的行政色彩，導(dǎo)致本企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)較弱。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，適者生存的用人機(jī)制導(dǎo)致非國(guó)有企業(yè)單位員工具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。由此可見，國(guó)企與非國(guó)企在企業(yè)文化、員工意識(shí)上有著雙重差異，國(guó)有企業(yè)混合所有制改革過程中文化的融合也成為較大的難點(diǎn)。

（四）非國(guó)企參股國(guó)企存在顧慮

首先，根據(jù)國(guó)企混合所有制改革的要求，在與國(guó)家經(jīng)濟(jì)、國(guó)家安全相關(guān)的國(guó)有企業(yè)中，國(guó)有資本必須是控股方，掌握企業(yè)的決定權(quán)及話語(yǔ)權(quán)，非國(guó)企的參股占比較少，投資與經(jīng)營(yíng)中沒有決策權(quán)，導(dǎo)致對(duì)自身權(quán)益表示顧慮;其次，國(guó)有企業(yè)在投資過程中會(huì)涉及大量的資金成本與時(shí)間成本，需要經(jīng)歷審計(jì)、評(píng)估等環(huán)節(jié)，一旦過程中出現(xiàn)問題會(huì)導(dǎo)致改革失敗，為非國(guó)有企業(yè)帶來較大損失，這種較高的成本投入風(fēng)險(xiǎn)使得非國(guó)企投資國(guó)有企業(yè)時(shí)較為慎重。

三、國(guó)企混合所有制改革的改進(jìn)對(duì)策

（一）細(xì)化改革流程，規(guī)范改革程序

國(guó)企混合所有制改革需要透明且規(guī)范的流程，從而建立健康的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)環(huán)境，在資產(chǎn)定價(jià)、評(píng)估、流轉(zhuǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格執(zhí)行、規(guī)范制度，保證混合所有制改革的順利進(jìn)行。

首先，要設(shè)計(jì)合理的混合所有制改革方案，混合所有制改革需要依賴于政策，同時(shí)其又是借助市場(chǎng)化手段來實(shí)現(xiàn)的一種系統(tǒng)工作，為此改革開展前必須要制定完善的方案，先從頂層設(shè)計(jì)入手，穩(wěn)步推動(dòng)后續(xù)實(shí)踐。與國(guó)企的發(fā)展方向及目標(biāo)相結(jié)合，立足于改革需要，開展合理的可行性分析，保證方案的可執(zhí)行性。

其次，建立科學(xué)決策程序。國(guó)企混合所有制改革的開展應(yīng)該遵守國(guó)家的法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度，堅(jiān)決維護(hù)黨的領(lǐng)導(dǎo)地位，規(guī)范決策與上報(bào)程序。若是國(guó)企混合所有制改革過程中與管理者持股相關(guān)，改革方案則應(yīng)該由上級(jí)主管部門主持制定。混合所有制改革方案的審批流程要嚴(yán)格按照國(guó)有資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行，在充分調(diào)查與論證相關(guān)利益體的意見基礎(chǔ)上推動(dòng)方案通過。

第三，完善審計(jì)評(píng)估制度。混合所有制改革之前產(chǎn)權(quán)交易活動(dòng)的審批、評(píng)估要保證透明完善，保證資產(chǎn)定價(jià)的科學(xué)性。國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估方法與非公有資產(chǎn)的評(píng)估方法有所差異，在實(shí)際操作過程中容易出現(xiàn)評(píng)估價(jià)值差距較大的情況，并且為了避免追究責(zé)任會(huì)將國(guó)有資產(chǎn)的估值一定程度上提高，在混合所有制改革過程中容易引起非國(guó)有企業(yè)的顧慮，為此估值必須嚴(yán)謹(jǐn)且公平，既要尊重存量的市場(chǎng)價(jià)值，同時(shí)也要加強(qiáng)增量的提升，不能違反市場(chǎng)變化規(guī)律。在科學(xué)估值的基礎(chǔ)上通過科學(xué)透明的披露與交易談判機(jī)制推動(dòng)改革開展。

（二）落實(shí)監(jiān)督追責(zé)機(jī)制

為了進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)企混合所有制改革的進(jìn)行，需要建立一套符合現(xiàn)代市場(chǎng)需求的科學(xué)監(jiān)管體制，針對(duì)已經(jīng)完成混合所有制改革的企業(yè)，在選人用人、投資決策及日常經(jīng)營(yíng)管理中的權(quán)力下放給企業(yè)董事會(huì)，從而幫助混合所有制改革后建立的多元化、多方股權(quán)制衡的董事會(huì)能夠根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展方向及趨勢(shì)充分發(fā)揮管理效果，提升公司經(jīng)營(yíng)決策的準(zhǔn)確度及高效性。而對(duì)于正要開展混合所有制改革的國(guó)企則應(yīng)該加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管。

首先，要建立監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，將國(guó)有企業(yè)中的資本投向、運(yùn)作及回報(bào)作為重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容，從而最大程度的優(yōu)化資本配置;其次，建立現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，根據(jù)市場(chǎng)需求建立管理制度，從而充分發(fā)揮市場(chǎng)調(diào)控作用。完善企業(yè)的規(guī)章制度，對(duì)企業(yè)管理者、經(jīng)營(yíng)者及出資人的職權(quán)范圍加以明確，保證公司管理結(jié)構(gòu)的清晰有序，提升內(nèi)部管理效率。另外，在混合所有制改革過程中引入職業(yè)經(jīng)理人，通過競(jìng)聘的形式吸引更多高素質(zhì)人才加入;第三，明確黨組織的職能，發(fā)揮黨組織在國(guó)有企業(yè)中的核心地位，調(diào)整混合所有制改革中的工作內(nèi)容，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部黨員的思政政治教育工作，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)改革方針及發(fā)展方向的監(jiān)督，保證混合所有制改革后的企業(yè)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家的大政方針;最后，加強(qiáng)企業(yè)文化融合。處于混合所有制改革中的國(guó)企與非國(guó)企，地位平等，二者相互融合，各取其長(zhǎng)，形成新的更有生命力的企業(yè)文化。

（三）加強(qiáng)投資主體的多元化

首先吸引大量投資者通過保險(xiǎn)基金、投資、基金等擁有長(zhǎng)期資金的機(jī)構(gòu)投資者幫助國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)混合所有制改革，提供充實(shí)的資本，推動(dòng)資本結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變;其次，向先進(jìn)的企業(yè)學(xué)習(xí)，包括其管理模式、持股機(jī)制等，在混合所有制改革過程中不斷探索從而得到最佳的員工持股方案，推動(dòng)混合所有制改革;第三，加速企業(yè)股份制與公司制改革，在保證投資主體多元化的同時(shí)，認(rèn)可混合所有制企業(yè)中有更多的所有制經(jīng)濟(jì)成分，從而推動(dòng)國(guó)有制改革的快速開展。

（四）營(yíng)造良好的市場(chǎng)與法制環(huán)境

首先，為了保證混合所有制改革的順利開展需要健全市場(chǎng)規(guī)則，保證改革方案的順利落地，維持競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的透明與公平，保證國(guó)有資產(chǎn)與非國(guó)有資產(chǎn)的公平有序交易，并且建立全國(guó)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，推動(dòng)交易信息的共享與交流速度，從而使得產(chǎn)權(quán)信息公開透明，避免國(guó)有資產(chǎn)的流失;其次，推動(dòng)市場(chǎng)交易的便捷，優(yōu)化審批流程，在一定程度上控制政府在市場(chǎng)中的主導(dǎo)地位，營(yíng)造良好的交易環(huán)境;最后，加強(qiáng)法治社會(huì)建設(shè)，營(yíng)造良好的法制環(huán)境，加快產(chǎn)權(quán)交易法律法規(guī)的建設(shè)，明確交易雙方責(zé)任，使得混合所有制改革有法可依，穩(wěn)步開展。

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作者單位：山東泰山地勘集團(tuán)有限公司，碩士研究生，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師。