基于財務共享的財務轉型路徑研究

李濤

摘要：網絡信息技術的快速發展，為企業財務管理轉型發展創造了良好的條件，特別是大數據技術在財務管理領域的應用，財務數字化轉型更是得到了方方面面的重視，很多企業也在積極探索財務轉型之路，但在財務共享方面仍然面臨諸多困境，需要企業對此進行深入研究，努力從財務共享的角度探索出一條推動財務轉型的有效路徑。本文對此進行了研究與探討，在分析財務共享對財務轉型的積極作用的基礎上，重點從財務轉型的角度分析了財務共享現狀以及制約因素，最后從推動財務共享科學化、系統化、效能化的角度提出了財務轉型的路徑。

關鍵詞：財務管理;財務共享;財務轉型

隨著社會的進步和發展，企業的市場主體地位日益顯著，任何企業都需要發揮自身的優勢，并不斷改革和創新管理體制，努力通過自身管理能力的提升推動企業科學、健康、持續發展。財務管理工作對企業具有十分重要的基礎性作用，由于資金是企業的“血脈”，在“資金為王”的市場經濟環境下，企業只有適應形勢發展需要，持續推動財務轉型，才能使財務管理的效能化水平更高，進而為企業可持續發展奠定基礎。互聯網技術、信息技術、大數據技術等在企業管理中的應用日益廣泛，很多企業已經將其融入財務管理工作當中，而且也在積極推動數字化轉型，但仍然有一些企業對財務共享的理解和認識不夠到位，財務共享運營、服務、管理的綜合能力相對比較薄弱，在很大程度上制約了財務轉型的深入實施。對此，企業需要適應新形勢和新任務，著眼于大力推動財務轉型與升級，將財務共享納入財務管理體制改革當中，運用科學的方法和措施，既要在打造財務共享服務平臺方面進一步加大力度，也要在發揮財務共享整體功能方面進行實踐探索，以此才能使企業財務轉型步入良性發展軌道。

一、財務共享對財務轉型的積極作用

從根本上來說，財務共享不僅是形式上的共享，也是數據資源、人才資源、組織機構等方方面面的共享。由于財務共享服務具有很強的融合性，對財務轉型具有重要的支撐作用。因而，企業在實施財務轉型的過程中，首先要深刻理解和認識財務共享的積極作用，在此基礎上根據企業實際組織實施，努力使財務共享在推動企業財務轉型方面更具有基礎性和支撐性。

財務共享在財務轉型的作用，首先表現為能夠使企業的財務管理體系更加完善，特別是由于財務共享的綜合功能十分強大，對于促進企業財務管理系統性、全面性具有十分重要的支撐作用，如企業通過構建科學的財務共享服務中心，進一步健全和完善相關組織體系，可以使財務共享服務中心更有效地發揮作用，不僅可以提升財務管理工作的綜合能力，而且還能夠推動互動交流、加強相關合作、實現資源共享，這對于完善企業財務管理體系具有十分重要的支撐作用;財務共享還能夠大力推動企業財務管理模式轉型，特別是對于由核算型向管理型轉變具有重要的價值，如在實施預算管理工作的過程中，財務共享服務中心可以提供強有力的管理支撐，特別是通過應用管理會計，能夠使全面預算管理得到有效實施，并且也可以發揮方方面面的積極作用，進一步優化和完善內部控制機制，使企業在防范風險方面更具有實效性，這是財務共享對財務共享的重要作用之一;企業通過大力加強財務共享服務中心建設，還能夠使數據資源的整合力度得到進一步提升，特別是財務共享涉及方方面面，也能夠促進“業財融合”向縱深開展，這對于提升企業財務管理的拓展性、融合性都具有十分重要的價值。

二、財務轉型視域下財務共享取得的成效

在網絡信息技術快速發展的新形勢下，依托網絡技術、信息技術等推動財務轉型已經成為很多企業的財務管理改革方向和目標，而且也有很多企業在這方面進行了實踐和探索，不僅大力加強財務共享服務中心建設，而且在管理體制、運行機制、組織機構等諸多方面進行了優化和完善，對于推動財務轉型起到了很好的作用。

從財務轉型視域下財務共享取得的成效來看，主要有：有的企業在實施財務轉型戰略的過程中，將構建財務共享模式納入財務管理體制改革當中，特別是一些大型企業集團，為了能夠使財務管理工作在綜合性、挖掘性、效能性方面取得更好的成效，普遍建立了財務共享服務中心，而且也能夠根據企業整體發展以及戰略發展需要對財務共享服務中心職能進行科學設置，并大力加強財務管理人員能力素質建設，使財務管理人員不僅具備較強的專業能力，而且還在應用財務管理軟件等方面具有很高的水平，這就為推動財務轉型奠定了較好的基礎;有的企業在實施財務轉型戰略方面，不僅構建了相對比較完善的財務共享服務中心，而且還在財務共享領域、范圍、內容、形式等諸多方面進行了實踐和探索，如進一步強化業財融合體系建設，強化財務信息與業務信息的共建、共享、共用，這在很大程度上促進了企業整體發展，同時也能夠在更大范圍、更寬領域發揮財務管理工作的職能和作用，形成了促發展、強化控制、防風險、降成本、增效益的良性循環，為企業可持續發展創造了良好的條件[1];有的企業在實施財務轉型戰略的過程中則更加重視財務共享機制建設，不僅建立了相對比較完善的制度，而且還根據實際情況進行持續優化和完善，如將PDCA循環應用于財務共享機制建設當中，通過構建財務共享“閉環”系統不斷優化和完善運行機制，并對好的經驗進行總結，融入財務共享制度當中，這對于持續優化完善財務共享服務模式，推動財務轉型具有十分重要的基礎性作用。

三、財務轉型視域下財務共享的制約因素

（一）財務共享缺乏足夠重視

目前，很多企業已經在實施財務轉型戰略，而且在組織實施的過程中也從體制機制等諸多方面進行了改革和創新，但仍然有很多企業由于種種原因對財務共享的理解、認識和重視程度不夠，在很大程度上制約了財務轉型特別是數字化財務轉型。例如：有的企業還沒有對財務共享進行設計和安排，相關技術的投入不夠到位，盡管一些企業也在財務共享方面進行實踐和探索，在綜合發展能力不強，流程體系不夠完善，網絡技術、信息技術、大數據技術等的綜合應用仍然比較薄弱。有的企業盡管建立了財務共享服務中心，但卻沒有將形式與內容進行有效結合，財務共享服務中心建設存在一定的形式主義，在組織機構、服務內容、運行機制等不夠科學的問題仍然比較突出，這就直接導致財務共享服務中心的功能無法有效發揮，財務轉型也受到了限制。DD59F64D-180E-4481-AE4A-EF6E47EB2078

（二）財務共享平臺建設薄弱

從根本上來說，要想使財務共享更好的發揮作用，需要借助相應的平臺和載體，這也是推動財務轉型的重要方向，但一些企業在財務共享平臺建設方面還沒有進行深入研究，財務共享平臺建設相對比較薄弱，不僅財務共享平臺缺乏多元化，而且在互聯互通方面也沒有形成有效的運行機制。例如：很多企業為了推動數字化財務轉型，已經大力推動會計電算化向財務信息化轉型，但卻沒有將數字化、智能化納入財務轉型戰略當中，ERP系統、“云會計”“大數據管理與服務中心”等財務共享平臺建設還不夠均衡，很多中小企業在這方面更為薄弱，即使一些規模較大的企業建立了“大數據管理與服務中心”，在組織實施的過程中也不注重發揮其積極作用，數據收集、整理、分析功能有限，而且綜合分析能力不強，與業務信息的對接不夠到位，財務共享服務的綜合功能相對有限[2]。

（三）財務共享體系不夠完善

要想有效發揮財務共享的作用、推動財務轉型，除了要對各類信息進行共享之外，重中之重的就是要促進業務共享、服務共享、資源共享，但部分企業并沒有認識到這一點，財務共享體系不夠完善的問題相對比較突出，這已經成為制約財務轉型的重要因素。例如：有的企業不注重構建科學、完善、系統的財務共享服務體系，特別是各個部門之間缺乏有效的協同性，而且也存在一定的“信息孤島”現象，盡管業務融合已經成為財務共享服務的重要組成部分，但由于沒有建立相應的協調機制，各個部門各自為政的現象仍然較多。有的企業則不注重構建內部與外部相結合的財務共享體系，盡管在內部體系建設方面相對比較完善，而且內部控制工作也做得較好，但在利用外部資源方面相對較少，而且也沒有運用互聯網技術、電子商務技術等加強與外部相關方面的合作。

（四）財務共享模式缺乏創新

對于運用財務共享推動財務轉型來說，需要不斷創新財務共享模式，特別是要運用系統思維、創新理念、變革精神組織實施，但仍然有一些企業在這方面不注重改革、創新和發展，由于財務共享模式缺乏創新，在很大程度上制約了財務轉型。例如：有的企業在組織實施的過程中，盡管不斷優化和完善財務共享機制，而且在平臺建設方面也加大了力度，但卻不注重拓展財務共享內容，至關重要的就是在風險管控方面相對比較薄弱，特別是在“合規化”管理方面還沒有形成有效的運行機制，直接導致財務共享的實效性不強。此外，盡管財務共享能夠促進財務集中管理，但有的企業由于不注重科學設計財務集中化管理模式，導致分支機構和基層單位財務管理工作缺乏靈活性，甚至在一定程度上阻礙了基層的發展。

四、財務轉型視域下財務共享的優化路徑

（一）重視財務共享服務

企業在實施財務轉型戰略的過程中，要深刻理解和認識財務共享的積極作用，特別是要著眼于提升財務管理的綜合性、系統性、全面性、效能性，將財務共享融入財務管理工作當中，運用信息技術、網絡技術等現代技術大力推動財務管理改革、創新和發展，只有這樣，才能使財務轉型實現更大突破。在具體的實施過程中，企業應當把實施財務共享上升到戰略層面，要看企業的實際情況，對財務共享進行科學設計和系統安排，特別是要對財務共享載體、內容、形式、流程、方式等作出科學的設計，努力使財務共享服務更加規范、更加系統、更加富有成效[3]。此外，企業還要將財務共享服務納入到企業信息化管理體系當中，大力推動“互聯網+財務共享”模式，切實加大相關投入力度，使互聯互通、數據共享、數據化轉型、綜合性應用成為企業財務轉型的重要方向，使各個方面能夠對財務共享有更加深刻的理解和認識，同時也要在培養財務人員、業務人員信息意識、數據思維方面狠下功夫，為深入實施財務共享服務奠定基礎。

（二）打造財務共享平臺

對于推動財務共享服務來說，需要依托相應的平臺組織實施，否則財務共享只能是空談。對此，企業應當打造多元化的財務共享平臺，特別是要強化各個平臺之間的協同性、協調性、協作性，不僅各個平臺要實現資源共享，而且還要通過相應的管理體系實現統籌的目的[4]。在具體的實施過程中，企業除了要繼續推動會計信息化系統、財務管理系統、ERP系統轉型升級之外，也要在此基礎上建立具有綜合管理與服務功能的財務共享服務平臺，使各個系統既獨立運行又緊密相連，通過信息共建、共享、共用，最大限度提升財務工作、業務工作水平。例如：企業在開展投資業務的過程中，應當將投資平臺與財務共享平臺進行對接，財務共享服務中心需要加強對投資業務的各個環節進行監督和控制，發現風險及時報告并制定相應的解決方案，只有這樣，才能促進投資業務科學發展，同時也能夠在防范和控制企業投資風險方面更具有針對性。

（三）完善財務共享體系

企業在實施財務共享的過程中，要想使其對財務轉型的支撐作用更加顯著，需要不斷優化和完善財務共享體系，特別是要構建科學和完善的財務共享服務體系、財務共享資源體系、財務共享運行體系等。在具體的實施過程中，財務共享服務中心要正確處理好財務管理與財務服務之間的關系，同時還要將指導與監督進行有效結合，進一步健全和完善財務共享服務中心運行機制，加強相關制度建設，根據不同的工作組配備更具有專業性的財務管理人員，使他們能夠在各自的領域發揮作用;在此基礎上，各個組之間需要強化協調配合，如通過協調機制、例會制度、協商會議共同研究和落實財務管理工作，傾力打造財務管理工作合力。要大力加強財務共享資源體系建設，強化內部資源與外部資源的有效整合，動員企業內部方方面面參與到財務管理工作中來，同時也要加強與外部相關方面的合作，如建立與市場監督部門、稅務部門、財政部門等的溝通機制。

（四）創新財務共享模式

從根本上來說，企業實施財務轉型戰略最主要的就是財務管理模式轉型，大力推動傳統的核算型向現代的管理型轉變。對此，企業要充分發揮財務共享服務中心的整體功能，使其更具有指導性、協調性、服務性。在具體的實施過程中，要大力推動線上與線下相結合的財務共享模式，如將全面預算管理作為預算管理工作的重要模式，在開展預算管理工作的過程中進行全面、戰略、系統安排，充分發揮各個部門的作用，財務共享服務中心要做好數據收集、整理、分析工作，在此基礎上全面做好預算編制工作，并且要構建審核、執行、監督、調整機制，所有這些工作都要依托財務共享系統組織實施。在創新財務共享模式方面，還要突出重點領域和重點業務組織實施，特別是在工作組設置方面可以根據企業的階段性重點工作有針對性的設置，這對于更有效地發揮財務共享服務中心作用具有重要作用，企業應當在這方面進行實踐和探索。

五、結束語

綜上所述，隨著網絡信息技術的快速發展，傳統的財務管理方法已經不適應形勢發展需要，迫切要求企業大力實施財務轉型戰略，特別是要在數字化轉型方面進一步加大力度，只有這樣，才能使企業財務管理水平得到提升，進而更有效服務企業發展。由于財務共享具有很強的融合性、互動性、滲透性以及綜合性、系統性、全面性，對于促進財務轉型具有很強的支撐作用，但部分企業并沒有認識到這一點，需要采取有效措施認真加以優化，特別是要在重視財務共享服務、打造財務共享平臺、完善財務共享體系、創新財務共享模式等方面狠下功夫，努力使財務共享服務實現更大突破，使其成為財務轉型的重要基礎和支撐。

參考文獻：

[1]沈莉琴.財務共享模式下的企業財務轉型及企業運營風險管理與防范[J].國際商務財會，2022 （01）：94-96.

[2]陳怡.共享服務背景下財務轉型探討[J].新會計，2022 （01）：48-50.

[3]王瑞.基于財務共享服務的財務轉型研究[J].投資與創業，2021，32 （23）：150-152.

[4]王海楓.財務共享模式促進企業財務轉型的分析[J].中國市場，2021 （31）：159-160.DD59F64D-180E-4481-AE4A-EF6E47EB2078