基于“大數據+財務”的企業財會創新路徑

黃佶 億家生命健康管理（浙江）股份有限公司

引言

企業在長期發展中形成了海量財務數據，這些財務數據能夠真實反映企業發展情況，并為后續戰略決策提供依據，在現代化背景下，財會管理工作不再是簡單的整理數據、編制報表，而更注重財務數據潛在價值的挖掘，逐步從財務會計轉變為管理會計，在企業財會變革期間，為充分發揮財務數據價值，應以“大數據+財務”模式為指導，轉變傳統財會思想，對企業財會工作進行創新變革。

一、企業財會管理構建“大數據+財務”模式的必要性

（一）財務信息披露

大數據的應用促進了現代數據共享，在一定程度上消除了信息不對稱問題，隨著大數據在各行各業中嶄露頭角，人們愈發重視企業數據的挖掘分析與應用，財務管理作為企業發展經營的重要組成部分，財務數據的利用逐漸成為影響企業發展經營的重要元素。構建“大數據+財務”模式能夠實現企業財務數據信息的準確采集與披露，使企業管理人員能夠真實了解經營數據，并可在大數據應用下掌控財會造假行為，有利于企業健康穩定發展。隨著“大數據+財務”模式的日漸完善，企業財務數據更為科學完整，此時可引入云計算等技術，從企業融資、納稅、采購等方面進行財務數據挖掘，更為精準地識別企業財會數據，以真實數據為依據對未來財務信息進行預測，便于風險防控與應對。除此之外，大數據的應用能夠促進財務報表改革，注重財務報表實效，提升報表質量，確保財務數據能夠通過報表準確傳遞，繼而使財務數據可靠真實，杜絕財務造假行為的出現。

（二）轉為核心資產

大數據應用到財務管理工作中促進了財會改革，同時在當前時代背景下，數據與知識代表資源優勢，在各行各業激烈競爭下，大數據成為企業發展的核心資產。“大數據+財務”模式的實施能夠促進企業財務數據集中管理，轉變傳統財會管理理念，使財務數據從企業經營輔助性數據逐漸成為關鍵核心資產，使企業在高質量財務數據應用下提高經營決策科學性，在財務數據支撐下提升企業綜合效益。

（三）資源合理配置

在財務變革政策及大數據背景下，企業紛紛創新自身財會管理模式，與時俱進，緊跟時代發展潮流，將大數據應用到財務管理工作中，借助大數據創新財務管理辦法與流程，通過財務數據集中管理，為資源配置提供依據，規避資源浪費現象。近年來，全面預算思想在企業財會工作中實現了全面滲透，在全面預算管理期間，可運用大數據采集企業財務信息，運用大數據了解企業各個業務部門經營建設情況，立足于數據，使預算管理更符合企業實際情況，繼而編制出合理有效的預算方案，以預算為指導促進企業資金合理配置。

（四）促進數據共享

大數據在企業財會工作中的顯著表現之一為財務數據共享，能夠有效消除企業各個部門之間的信息壁壘，統一并規范業務部門財務核算方式，在大數據及信息系統應用下實現企業內部數據共享，繼而降低企業管理成本。企業財務數據共享的核心是大數據，缺乏大數據的財務共享則會呈現出低效狀態，在“大數據+財務”模式下，可搭建企業財務共享中心，實現企業內部資金資源統一管理、統籌分配閑置資金，以數據共享為支撐提升資金利用率。除此之外，以大數據為核心的信息共享有助于財務監督監管，確保企業財會管理工作能夠公正公開進行，提升財會管理質量。

二、基于大數據的企業財會變革現狀分析

（一）業財融合尚不充分

業財融合是企業財會變革的主要內容之一，但受限于傳統財會思想，導致企業業財融合仍存在一定不足，例如：僅運用大數據強化了企業財務信息交流，但對業務系統交流協作有所忽視，導致財會行為與財務決策與企業業務發展之間存在一定差距，繼而導致財務數據無法切實為企業業務經營提供指引。部分企業在企業財會變革中注意到了大數據的應用，嘗試運用大數據提高財會管理質量，但財務與業務仍存在明顯分離現象。結合預算管理來看，財務人員注重成本，業務人員注重戰略任務，在業務財務相互獨立的情況下形成了信息不對稱，導致財務預算效果不佳，繼而阻礙企業穩定發展。除此之外，業務與財務的分離可能導致差異數據、重復數據的出現，在實際工作中，財務人員需在正式開展工作前進行數據甄別篩選，產生了額外工作量，降低了財會工作效率。產生上述現象的主要原因在于財務業務的相互分離，而財會理念陳舊、業財協作不當、溝通不暢是引發業財分離現象的主要因素，在后續財會創新期間，應針對上述問題開展針對性研究。

（二）數據安全有所忽略

企業財會工作緊跟時代潮流，現已進入大數據時代，隨著企業的發展，財務數據海量增長，不僅提高了財務數據整理應用難度，無用數據信息的采集存儲還在一定程度上增加了企業成本，給大數據在企業財會變革中的應用造成一定阻礙。海量財務數據必然會引起數據流動，即在企業范圍內實現共享，大數據的應用以及財務共享的實現，均建立在互聯網基礎上，企業財務數據在互聯網環境下存在網絡安全隱患，存在數據信息泄露、篡改風險，但在企業財會變革期間，注重大數據在財務管理工作中的應用實效，對于數據安全方面有所忽略，導致財務數據存在一定安全風險。

（三）風險預警體系陳舊

企業財務數據的采集分析與應用均需多個部門的協作配合，以真實全面的財務數據依據進行財務風險預測與預警，但對于企業而言，財務風險預警無法為企業帶來直接利潤，導致企業財會變革未重視風險預警體系，風險預警方法陳舊，無法切實為企業經營發展提供助力。財務風險預警體系陳舊無法發揮作用的表現主要集中在以下幾個方面：①企業經營僅注重利益，并未意識到盲目融資、擴大生產規模等行為帶來的風險問題，繼而出現債務加重、資金鏈斷裂等問題。②企業管理人員面對財務風險預警結果存在僥幸心理，并未針對潛在風險展開應對，例如投資前并未充分調研，投資失敗后不及時進行預防，導致風險問題不斷擴大。③財務風險問題的出現通常會涉及多個部門，發生財務風險時，若各部門職責不清，則會出現相互推諉現象，風險問題得不到抑制而出現巨大損失。良好有效的財務風險預警方法能夠為企業營造健康穩定的財務環境，但現階段大數據在財務風險預警中的應用仍流于形式，尚未實現大數據與財務風險預警的有效結合，限制了大數據的作用，不利于“大數據+財務”模式的全面構建。

（四）財會人員素質不足

“大數據+財務”模式給企業財會人員提出了更高要求，要求財會人員掌握扎實的財會技能，并具備大數據意識、信息化知識。在當前企業發展中，專業化高素質財會人員較為短缺，財會從業人員存在水平缺陷，繼而限制了大數據等先進技術思想在企業財務管理工作中的應用。從企業現有人才角度來看，大部分財會人員所受到的系統知識均為財務基礎知識，即財務會計相關內容，在管理會計方面略有不足，導致財會人員無法良好挖掘出財務數據的潛在信息，不利于財務數據的及時應用。除此之外，企業財務人員日常工作需面對諸多數據，工作內容枯燥，財務人員容易出現思想懈怠感，缺乏工作動力，在此情況下，企業尚未針對財務人員予以有效的績效激勵，財務人員不會主動學習大數據相關知識，繼而出現財會人員素質不足的情況，不利于“大數據+財務”模式的構建。

三、企業財會在“大數據+財務”背景下的創新管理路徑

（一）深化業財融合

1.轉變傳統思想

傳統財務思想局限了財務人員的思維，為促進業財融合，實現大數據在企業財會改革中的全面滲透，應從思想入手，通過思想轉變帶動財會變革。在“大數據+財務”模式下，需“跳出財務看財務，回到財務做財務”，以全局化視角看待財務與業務的融合，以嚴謹的態度開展工作，使企業財會人員“走出去”，防止企業內相對封閉的部門環境限制財會人員的思想。業務與財務融合是企業財會變革的主要內容，大數據環境下，業財融合工作將更易開展，在企業財會創新變革期間，應樹立大數據意識，積極尋找大數據與業財融合之間的關聯，以此促進財會創新。

2.構建協作平臺

若業務部門在生產經營活動結束后將相關信息傳遞給財務部門，則會導致財務部門數據信息存在滯后性，為避免該現象出現，應搭建業財融合協作平臺，在業務發生期間，將業務訂單、交易、資金等相關信息同步傳輸至財務部門，財務部門根據業務實時發生情況展開數據記錄與分析。在財會創新變革期間，可設置業財崗位，如采購、銷售等業務部門根據自身崗位配置情況，增設財務匯總崗位，由該業財崗位負責對接業務部門與財務部門，并運用自身財務知識為業務部門行為決策提供一定指導。結合企業實際發展來看，若將業務部門與財務部門全部打通將產生極高成本，兼顧業財需求且保障靈活性與穩定性的一體化系統的構建具有較高難度，為避免出現“吃力不討好”現象的出現，可分析業務部門與財務部門的作業流程，尋找契合點，在兩者之間構建協作橋梁，從適宜角度構建協作平臺。除此之外，業務與財務之間的數據匯總并非是原始數據的整合，需要業務部門將自身數據整理歸納后，將數據傳輸對接給財務部門，以此分擔財務部門數據分析壓力，且業務部門更了解自身數據情況，數據匯總歸納工作更易開展。在“大數據+財務”模式指導下，可借助業財數據對接整合契機，搭建企業財會數據倉庫，由各業務部門整合自身財務數據，將其傳輸至財務部門，由財務部門進行分析處理，在業財部門數據傳輸與分析處理期間，可將協作平臺作為載體，以此確保數據高效傳輸，并在協作平臺基礎上，構建財會數據倉庫，真正實現業財數據的整合，充分借助大數據思維提高財會管理實效。

3.做好溝通反饋

財務與業務的融合是多個部門之間的溝通協作，為保障財會變革效果，實現大數據思維在企業財會工作中的有效運用，應為財務人員留出一定時間，去了解、熟悉業務部門作業流程，在確保財務人員了解業務流程基礎上，合理運用財務BP思想進行業財磨合，以此保障財務數據分析結果滿足業務需求。為深化業財融合，必須做好部門之間的溝通反饋，通過有效溝通，使財務部門了解業務數據需求，使業務部門了解何種數據是財務部門所需要的，運用大數據對業財部門的數據需求進行整合，結合企業財會信息化建設情況構建業財快速溝通反饋機制，最大限度保障業財實效，實現高效溝通。考慮到財會工作具有一定專業性，存在諸多專業術語，為確保業財融合數據結果能夠良好地發揮價值，財會人員在與業務人員進行溝通交流時，盡可能將財務專業術語轉化為直觀化語言，進一步消除數據信息壁壘。在新時代背景下，企業財務管理逐漸從財務會計轉變為管理會計，財務人員需對數據信息進行分析，挖掘數據價值，為企業經營決策提供依據，以此方可促進企業財會創新變革。

（二）完善安全防御

大數據在企業財會工作中的應用促進了創新變革，但數據采集、傳遞、分析、應用均依賴互聯網，在“大數據+財務”模式構建期間，應做好企業財務數據安全防御工作，規避財務數據丟失、病毒侵襲、損壞等現象。在大數據背景下，為確保企業財會變革順利，可將大數據為核心，搭建數據安全防御體。第一，在企業各類財務信息系統內設置多重安全防護程序，如虹膜輔助登錄、指紋識別、原始密碼輸入等，對財務數據多重加密。第二，強化財務部門與業務部門之間的聯系，定期組織財務數據安全培訓，使企業內部各部門員工均了解財務數據信息安全的重要性，并掌握一定安全防護手段，以此全面規避安全隱患因素，確保各類財務信息系統內的所有操作均規范可靠，降低漏洞缺陷出現概率。第三，定期組織大規模系統安全檢測與軟件更新，并將病毒查殺、垃圾清理等作為常態化工作，對計算機設備進行良好防護，以此進一步提高財務數據信息安全性，為大數據在企業財會創新變革中的應用奠定基礎。

（三）強化風險規避

1.定量定性結合

將大數據應用到企業財會工作中有助于財務風險規避，以大數據為支撐展開定量與定性分析，對企業內部環境與外部形勢展開綜合分析，從內外部兩個方面了解企業是否存在潛在風險。其中內部環境為企業文化、生產經營項目、組織結構；外部形勢包括法律環境、市場競爭環境、國家政治經濟，通過大數據能夠幫助企業更好地分析自身生產經營情況，繼而深入挖掘數據價值，判斷企業是否出現了潛在財務風險。在財務外部分析期間，其中涉及的部分信息并未被直接記載，若企業無法良好運用大數據評估外部形勢數據，則會導致財務風險分析結果精準度降低，因此，企業在財會變革期間，需靈活運用大數據，以財務數據為支撐，定量分析企業外部環境，并在此基礎上融合企業內部環境狀況，設置財務風險預警值，當定量定性分析數值超出界限時，將會觸發警報，繼而自動預警，提醒財會人員盡快予以解決應對。

2.數據驗證風險

企業穩定發展期間愈發注重大數據，財務數據總量在此形勢下快速增長，同時在大數據應用下，財務數據在企業內的流通效率極大提升，流通成本在一定程度上有所降低，并帶給財會作業一定便捷性。財務風險的分析辨別需以數據為支撐，在風險驗證期間，可運用大數據進行相關數據信息的調查，從大數據中驗證財務數據，分析可能存在的財務風險，以及風險類型及影響程度，繼而有針對性地進行風險應對。以大數據為手段驗證財務風險不僅能夠提高風險驗證準確率，便于風險應對，還可將大數據作為紐帶，使企業財務風險管理工作更加系統化。

3.風險指標甄別

通過大數據進行風險驗證后，需結合企業內部財務指標展開針對性風險甄別。以企業成本風險為例展開分析，首先，從主營業務成本變動及單位產品原材料利率變化兩方面分析企業成本風險，通過橫縱對比判斷是否存在成本風險，若此時發現企業主營業務成本變動出現異常變化，超出風險預警值，需對收入數及銷售成本數據進行全面評估，分析財務成本數據是否對企業成本管理產生影響，判斷是否能夠導致成本風險。從企業收入風險來看，引發收入風險的主要指標為主營業務收入變動，主要采用縱向分析的方式進行分析，若經分析后發現該變動率呈現出負增長特征，此時需對企業近階段收入變動情況展開全面分析，通過實際數據指標甄別是否存在風險問題。從企業利潤風險角度來看，能夠引發利潤風險的財務指標主要為其他業務利潤變動率、主營業務變動率，此時應根據上述利潤指標變動情況展開評估判斷，繼而甄別驗證財務利潤風險問題。在上述風險指標甄別期間，需大量數據為支撐，在甄別分析期間，必須正確運用財務信息數據，挖掘數據信息，使財務風險甄別工作能夠在大數據支撐下高效推進。

4.數據關聯審核

完成風險甄別后，需依托財務數據倉庫或信息系統，將企業財務數據進行整合，以潛在風險指標為線索，進行數據關聯分析，根據數據關聯審核結果，將單項風險問題相關的一系列數據整合到一起，分門別類地輸入企業財務大數據系統內，進一步運用大數據分析關聯數據之間存在的隱藏風險，以此及時發現企業潛在的風險問題，實現高效識別審核。近年來，大數據在企業財務中的應用愈發廣泛，財務數據可通過圖像、文字、視頻的形式呈現給財會人員，同時將大數據與計算機網絡銜接，以可視化、直觀化的形式引導財會人員進行分析，提高風險數據關聯分析精準性，降低風險誤報概率。

（四）構建專業團隊

1.提升綜合素質

為確保大數據能夠在企業財務管理工作中得到良好應用，解決財務人才水平不足問題，應構建專業化團隊，從不同角度提升企業財會人員綜合素質。第一，適當調整人才引進要求，財會人員不僅需要具備專業財務素養，還需要具有基本信息知識，并樹立大數據意識，通過引進高素質人員，提升企業財務人員綜合水平。第二，做好人才培養，企業對自身“大數據+財務”模式構建情況制定專項人才培養計劃，為企業財會人員提供實踐培養課程，引入大數據應用典型案例，理論聯合實踐，從不同角度促進財會人員成長，使財會人員能夠緊跟時代，掌握大數據應用技術。第三，結合企業“大數據+財務”發展現狀，為財會人員提供通暢合理的晉升渠道，制定嚴謹的財會晉升標準，以晉升標準為指導，引導財會人員主動提升自身大數據應用水平，以此帶動企業財會創新變革。

2.優化績效激勵

為進一步引導財會人員主動提升自身專業水平，更好地適應“大數據+財務”模式，可將大數據相關內容設定為財會人員績效考核指標，使財會人員意識到大數據能力對于企業財務創新變革的重要性。按照績效考核結果制定層次化激勵方案，并將績效考核結果與財會人員福利待遇掛鉤，以真實利益為驅動，使財會人員能夠主動適應“大數據+財務”模式，并在績效激勵作用下，使財會人員保持長久積極性，繼而使大數據能夠良好融入到企業財務工作中，促進企業財會創新變革。

結語

綜上所述，企業構建“大數據+財務”模式是財會變革創新的必經之路，但大數據在企業財會管理中的應用仍處于起步階段，尚存不足，在后續財會變革發展中，應加速財務業務的融合，通過業財融合增強財會管理實效，做好財務數據與信息系統的安全防御，防止數據外泄，在此基礎上落實風險預警規避工作，并構建專業化財會團隊，從不同角度促進財會變革創新。