跨境電商企業財務管理問題及對策研究

蘭籽潔 陳 莎

進入信息化時代，電子商務成為人們生活中不可或缺的消費模式。隨著電商企業數量增多，經營范圍日益擴大，跨境貿易市場競爭愈發激烈，怎樣順應時代發展，提升管理水平，成為跨境電商企業不可忽視的重要問題。而財務管理作為企業管理流程中的重要一環，其管理水平和規范程度直接關系到企業資金數據和經營指標的客觀真實性，因此，本文對跨境電商企業財務管理問題進行研究探討，找出財務管理存在問題及形成原因，并提出針對性意見，以此促進跨境電商企業的發展。

一、我國跨境電商行業發展現狀

在近幾年的大環境下，受國家政策扶持、市場經濟繁榮等因素影響，中國出口跨境行業發展勢頭良好，從業人員數量不斷增加。數據顯示，國內的出口跨境電商市場交易規模2013年為2.7萬億元，截至2019年，已經增長到8.03萬億元，平均保持年均20%以上的增速。此外，2019年，在中國出口跨境電商網絡零售的市場上，總體交易規模達到1.73萬億元，同比增長23.57%，這代表著出口電商互聯網零售市場交易規模也不斷擴張。2020年，盡管受到疫情的強烈沖擊，全球貿易經濟因此受到猛烈打擊甚至于萎縮的狀態下，我國全國進出口總值仍達32萬億余元，我國跨境電商行業發展呈現多元化趨勢，且增幅較大。

二、跨境電商企業財務管理存在的問題

（一）出口退稅不及時，管理監督不到位

目前，國家稅務部門對出口退稅業務實施嚴格監管，完成出口退稅流程則需對其相關報關單證和交易單據進行層層監查和審批。在此背景下，部分跨境電商企業在出口退稅管理中仍未形成明確的管理制度體系，其存在主要的問題有以下幾點：

企業對出口退稅方面的培訓不符合政策預期，財務職責劃分不明確。目前，相關政府部門、稅務部門都會定期地對出口退稅相關制度和業務流程進行培訓，宣傳出口退稅優惠政策，并鼓勵跨境企業及時進行出口退稅申報。但是跨境電商針對出口退稅政策，沒有及時進行人員的培訓和指導。在部分跨境電商企業，甚至沒有專人專崗負責跨境業務的出口退稅申報和處理，財務員工身兼數職，職責劃分不明確，管理監督不到位。

未及時進行出口退稅，影響企業資金周轉率。我國跨境電商企業籌措資金絕大多數是通過銀行短期借款，還有一小部分是通過以債務形式來進行資金籌措。而我國的跨境電商企業大多以中小型企業為主，而國內許多中小型企業的管理方式是只看重業務和銷售數據，而不關注出口退稅，出口退稅管理存在著大量的問題，比如：部分跨境企業內部的管理機制和責任機制不健全；企業相關部門之間數據信息不能及時進行共享等。這些問題導致企業在進行財務核算時，出口退稅未得到及時處理，從而影響企業資金的循環速度以及貨物的出口速度，給企業正常運營造成影響。為此，企業只能再次向銀行借款來滿足企業的運營需求，致使銀行財政緊縮，企業負債加重，形成惡性循環。

（二）企業資金利用率不高，經營壓力大

高效率的運用資金和低成本的籌措資金是保障企業有序經營發展的基本條件。首先，許多跨境電商企業在財務管理過程中都出現企業資金利用率不高的問題，且在企業經營過程中出現突發問題時也缺乏有效的應對措施，存在資金鏈斷裂的潛在風險。其次，我國大部分跨境電商企業財務管理人員在做籌資規劃時，沒有科學合理地分析當下市場經濟運行情況，僅關注企業自身發展，雖然這樣在一定的程度上可以減少生產經營過程中問題的產生，但是當企業已經完成籌資目標后，沒有采用科學合理地應用資金來提升企業的核心競爭力和生產經營效率，從而影響企業還款能力，導致企業的資金壓力。

（三）財務系統開發不成熟，信息共享不及時

在當今信息化時代，跨境電商企業財務信息的收集和共享服務勢在必行，多數電商企業有意識地建設財務共享一體化，但企業會計往往從事基礎核算工作，從費用、應收、應付等模塊分工進行傳統的財務核算，信息共享不及時。在業務處理方面，倉儲庫存系統和業務端未實現信息共享往往會導致倉儲管理監督不力，未實時檢測儲存量，從而出現產成品庫存積壓，增加資金占用成本和降低資金周轉率等現象。目前市面上，針對跨境電商業務的專業財務系統類型并不多，多數跨境企業現存的財務管理系統相對不夠完善，無法滿足其業務的特殊性及個性化需求，比如：相較于傳統企業而言，跨境電商企業回款與收款賬戶眾多，且面臨結匯問題，其經營成本比較多元化，因此在分配組合物流配送時，存在著許多不利因子。傳統的財務管理系統不能有效地處理數據信息，一定程度上影響業務流程效率。此外，財務管理系統的不成熟與不完善，會導致信息共享不及時，從而影響成本利潤分析的客觀性和全面性，無法滿足當前跨境電商企業財務管理工作的要求，會對跨境電商企業長遠發展產生不利影響。

（四）財務核算不規范

財務核算是財務管理的重要組成部分，企業在進行財務管理時需要先制定財務核算的標準，但是，部分跨境電商企業財務核算方法設定不規范、不科學，而且企業管理人員缺少對財務核算工作的準確認識，致使企業財務人員的財務核算標準不統一，使財務報告不能合理進行編制，對企業的財務管理造成影響。此外，隨著跨境電商的飛速發展，外界對企業的會計信息質量提出較高要求，財務核算標準也有待進一步規范和統一。

三、跨境電商企業財務管理問題產生的原因

（一）管理理念落后，對出口退稅的重視度不夠

目前許多跨境電商企業的管理者仍存在財務管理理念落后的問題，把財務工作簡單視為收支余，只單一地關注會計核算和報表利潤數據，卻不重視財務管理和人員管理，甚至出現一崗多職和任人唯親的情況，造成了崗位職責不明確，導致會計人員工作效率低。此外，企業對出口退稅方面的培訓不符合政策預期，是由于管理層未意識到出口退稅對資金周轉和企業運營的重要性，很大程度影響跨境電商企業出口退稅工作的開展。更重要的是，跨境電商企業渠道多，出口退稅涉及生產、銷售流通各個環節，退稅流程復雜且難度較大，若缺乏嚴格的制度體系監督企業執行，很難實現出口退稅主動性和自覺性。企業的出口退稅管理未形成制度體系，未建立運營保障機制來監督執行，從而無法避免地導致出口退稅積極性不高，執行力度不夠。

（二）企業資金規劃制度不完善

目前在企業資金管理方面，許多跨境企業并未意識到資金統籌有序、調度統一的重要性，對資金流沒有給予過多的關注。對于跨境電商企業而言，龐大數額的交易流水、回款賬戶多且雜亂、國際匯率等因素都影響其資金管理的規范性。資金的使用和籌集是跨境電商企業運營面臨的重要問題，往往因為制度不健全，沒有重視全面預算管理和資金使用規劃，在預算管理、資金結算和回款登記、退換貨處理等方面均未實現制度化和體系化管理，從而導致資金利用率不高。跨境電商企業整體規模不大，抵抗風險能力相對較弱，因此在進行融資時也不占優勢。融資需要企業擁有較高的信用等級，或有相應的抵押物作為擔保，而部分跨境電商企業缺乏完善的財務管理體系，且跨境運輸的物流周轉時間長，資金回款慢，在一定程度上面臨風險，導致企業籌資困難。

（三）缺乏專業人才

首先，對于跨境電商這樣業務繁多，產品品種多，組織架構較復雜的企業來說，對其財務人員專業水平要求相對更高。由于跨境電商公司部分會計人員對新事物接受能力較弱，雖然能夠熟練掌握傳統財務理論，但在信息化時代，他們不能將理論與新技術充分融合，同樣會導致在財務管理系統操作環節中出現問題。其次，部分跨境電商公司的規模較小，企業財務信息化建設大多處于初步階段，缺乏互聯網專業技術團隊進行系統升級、維護與開發，未根據業務模式優化財務系統的設置和運行流程。與此同時，跨境電商企業也缺乏信息化思維的財務管理人員和電子商務人才，從而導致企業整體信息化程度不高。

（四）財務核算管理制度不健全

由于跨境電商交易即時性、無紙化、快速演進的特點，其經營的產品品類和數量龐大，銷售數據的核算工作量較大。但是，許多跨境電商企業尚未制定完善的核算管理制度和財務管理體系，在開展核算工作時，在對核算方法的選擇沒有具體標準可依，也無規范性可言，一切視具體情況而定，會計核算的隨機性較強，不能保證核算工作合理性與完整性，無法完整地反映銷售收入，對核算數據的真實性和客觀性也沒有建立相應的審核監督體系，導致核算工作最終的數據結果失真。除此之外，跨境電商企業相較于傳統行業而言，更具時代性和信息化特性，需要高效的制度規范化管理措施進行約束。

四、跨境電商企業財務管理問題的解決對策

（一）轉變管理理念，加強出口退稅管理

出口退稅是否及時，不僅僅影響企業的資金循環，而且還關系到企業經營活動的順利進行。此外，跨境電商企業出口退稅還可能面臨一系列賬務核算不規范問題，也會導致企業的長遠發展受到影響，因此，企業應切實提升管理理念，加強出口退稅管理。首先，針對出口退稅工作進行嚴格管理。確定審批程序、職責劃分以及權限范圍；實行崗位責任制，對出口退稅業務有關工作人員采取責任到崗，明確其管理職能與工作權限，確保有序開展出口退稅業務；建立健全出口退稅管理制度，保證企業出口退稅工作的及時性和積極性。其次，健全內部報告管理制度，定期統計與分析出口退稅內控管理信息數據，制定階段工作報表，找出存在的問題，相應針對性地制定方案并開展工作，最后，應用信息化管理系統，制定相關標準流轉程序，做到上下游流程口徑一致，盡可能減少由于人為失誤造成的管理問題。此外，企業要不斷調整完善產業結構，通過不斷地優化出口產品對應結構，不斷地提升技術水平，來加大企業自身的全球競爭力。

（二）落實資金規劃和全面預算管理，防范資金鏈斷裂風險

資金是企業生存的關鍵命脈，是企業發展的核心驅動力，企業要想維持長久、可持續發展，必須保證企業資金的充足，資金的管理規劃將直接關系到企業的未來發展。首先，要全面推行預算管理和資金收支規劃工作，建立健全資金管理制度，嚴格管控資金審批流程。對于跨境電商企業而言，需要將企業短期內生產經營活動同企業發展制定的目標規劃相結合，對自身的資金需求進行科學化的預測，做好全面預算管理和月度、季度資金支付計劃，并在系統內對開支計劃進行編號，大額資金支付前，要查看其對應的資金支付編號，嚴格把控資金使用額度，并考慮海外商品回款周期和物流時效，企業需要制定出一份有規劃、目標的資金收支方案，保證資金杠桿的合理與適度。其次，針對金融體系中出現的問題，跨境電商企業需要充分運用所具有的全球化優勢和境外客戶來源，積極主動地向境外的金融機構尋求合作，從而促進籌資決策的全面發展與進步，有效防范境外電商企業的資金鏈斷裂的潛在風險。

（三）重視人才培養與引進，定期開展人員培訓

跨境電商企業加強財務管理，不僅需要具有扎實專業基礎知識和豐富工作經驗的高業務素質財務團隊，還應適應時代發展趨勢，通過定期開展財務人員培訓來轉變傳統會計的業務思維，促進員工意識轉型，快速適應電商行業會計的崗位要求，提高其數據處理能力，實現財稅信息的傳遞和共享，從而提升財務人員整體的專業素養，在一定程度上提高財務工作質量。此外，跨境電商企業在人員招聘過程中，要切實引進專業的電子商務人才，跨境電商企業的信息系統開發過程中，需要專業電子商務人員與互聯網技術研發團隊、財務人員的共同參與，通過綜合討論分析，對其銷售數據結算、采購、售后及退換貨等一系列流程提供優化設想，以提高財務數據的準確度和客觀真實性，降低企業成本。

（四）開發成熟的財務管理信息系統

運行穩定的財務信息系統是保證跨境電商企業財務數據真實性和客觀準確性的基礎。首先，在初步的框架結構上，需要通過互聯網技術，建立一個可以支持若干個平臺和賬戶對接的財務管理系統，具備極好的財務結算功能，以此保障各個收支賬戶數據的實時更新；其次，在更深度的財務管理系統內容設計層次上，企業需要根據跨境電商企業的實際所需，將對物流管理作為新財務管理系統中的重點部分，保證系統能夠擁有較好的銷售管理功能和成本控制功能。再者，要考慮到不同國家和區域的具體要求和匯率差異，及時而準確地展現貿易狀態。最重要的是，新財務系統還需具備一定的庫存控制功能和數據分析功能，保障倉儲數據的及時同步與共享。此外，系統中還需設置安全防范和運營實施保障機制，保證財務數據信息的安全，保證實際工作的順利進行。

（五）建立健全核算管理制度，提高核算規范性

首先，企業需要完善核算管理制度，建立適合跨境電商企業實際情況的核算管理標準和制度，強調核算的真實性和規范性，并嚴格監督制度的執行，切實提高會計信息質量。此外，開展核算管理工作還需要多元化思維，對現有財務核算的標準進行調整，在財務報表已有信息之上合理增加一些非財務指標的報告內容，反映電商行業特性，比如，對于天貓國際來說，可以在所做的財務報告上加上產品瀏覽量和產品購買量，這些有利于企業內部財務管理人員對企業的經營成果進行全面掌握、對企業的經濟前景進行有效預測評估，幫助企業實現長久可持續發展的目標。

綜上所述，在跨境電商飛速發展的背景下，機遇和挑戰并存，跨境電商企業要不斷優化自身財務管理制度，高度重視財務管理的重要性，企業內部財務人員也應該提升自身綜合素質、補充專業知識，不斷推動跨境電商行業的發展，從而應對市場變化。所以，在當前的這個大環境下必須要對財務工作進行調整，以此才能讓企業的財務管理水平大幅度提升，為企業提供可持續發展機會。本文主要圍繞跨境電商企業財務管理中的出口退稅、企業資金、財務系統和財務核算方面出現的問題進行研究，并給出與之相對應的解決對策。面對這些問題，企業需要加強出口退稅管理；合理規劃企業的資金；重視人才培養與引進；開發成熟的財務管理系統；增強核算工作的規范性，以此促進企業的發展。