民營企業業財融合存在的問題研究

王玉新

引言

就現階段國內經濟形勢發展趨勢而言，業財融合已然成為了民營企業實現自身轉型升級的必然選擇。受國內外經濟形勢不斷變化影響，民營企業亟需實現轉型升級。在此背景下，部分民營企業存在內部管理基礎相對薄弱，管理體系完善程度不足等問題，民營企業應積極探究如何實現管理模式的創新，實現管理質量優化，為各職能部門協同合作奠定良好基礎，為業財融合模式的落實營造良好氛圍，充分發揮業財融合價值，推動企業實現轉型升級。

一、民營企業落實業財融合的意義

（一）實現數字化管理的必然選擇。民營企業財務管理職能處于初期發展階段時，通常以財務核算為主要工作內容，財務管理人員在實際的工作推進過程中主要處理會計賬務、資金收付以及申報納稅等工作。但隨著社會經濟的不斷發展，民營企業經營規模不斷擴大，行業競爭也愈發積累，民營企業對于員工要求也隨之提升，傳統模式下基礎性財務管理工作局限性較大，新時代下要求財務管理人員在工作推進過程中具備良好的信息數據分析能力，能夠從業務活動中發掘數據背后蘊含的價值?；诖?，財務管理人員應當積極、深入地參與到企業各項經營管理活動之中，強化業財融合模式的充分落實實現企業戰略、業務數據以及財務分析工作的有機結合，推動企業實現數據化管理，提升內部管理質量。

（二）業財融合有助于企業經濟效益的提升。民營企業在實際的發展進程中以盈利為主要目的，推進財務管理工作的落實在于實現股東財務最大化。財務管理貫穿于民營企業生產經營全過程。業財融合模式的充分落實，能夠實現民營企業內部各項數據實時共享，及時發掘數據背后蘊含的信息，在企業內部建立起完善的反饋機制，實現現有財務計劃的優化調整，為民營企業管理層決策提供必要的支撐，充分提升民營企業經濟效益，實現民營企業價值做大化。

（三）提升民營企業財務風險防控能力。財務風險隱藏在企業發展的各個階段，同時隨著企業經營規模不斷擴大，業務多元化趨勢愈發明顯，財務風險產生的概率也在不斷的上升。基于此，民營企業在實現財務管理工作能夠落實的過程中，應當將關注重點放在財務監督與風險防控之上，推動業財融合模式的有效落實，強化監督管理力度。實現民營企業各項經濟活動開展全流程監督管控，根據相關信息數據及時發掘財務風險管控存在的不足之處，以此為基礎開展具有針對性的優化改進措施。將財務風險防控貫穿于企業經營管理及業務開展全過程中，通過業財融合模式的落實強化財務部門與業務部門的溝通協調，提升經營及業務數據傳輸效率，進一步促進民營企業風險防控能力的有效提升。

二、民營企業業財融合推進現狀—以A企業為例

（一）構建組織結構保障。A企業在發展進程中，首先針對自身組織架構進行優化調整，根據工作落實需求分別建立戰略財務、業務財務以及共享財務三個機構，并承擔各自職能。1.核算管理部門。該部分擔任戰略財務與共享財務的基本職能，在實際的工作開展進程中主要負責統籌企業全部核算以及財務管理工作。一方面負責企業整體財務核算工作，編制財務報表，定期完成財務報告，披露經營數據公告。另一方面，通常民營企業各項經營活動，包含預算管理、稅務管理、資金管理等。2.營銷財務部門。該部門為分散在營銷價值鏈的業務伙伴。在實際的工作中主要負責滲透至企業銷售一線，協助營銷中心保障品牌推廣、銷售經營業務的順利落實。與此同時，協助營銷部門開展商品定價共享工作，評估促銷活動的可行性。分析民營企業對于當前市場費用的投入產出，為營銷部門開展營銷計劃、簽訂銷售合同提供相應的數據支撐。3.供應鏈財務部門。該部門在實際的工作落實過程中，深入生產運營部門及外部供應商，協助企業上下游供應商更好地落實精益化生產，提升成本管理質量，及時發掘企業生產經營活動中有價值的財務信息數據，為生產供應鏈各部門業務活動的順利落實助力。幫助財務人員積極參與到業務前端，充分明確業務流程，深刻了解業務部門實際工作落實過程中的需求，并進行滿足，更好地為管理層提供決策支撐信息，例如預算、預測及其他經營管理信息。

（二）財務逐漸參與到業務工作中去。1.供應鏈財務人員應當積極參與至業務一線項目管理。供應鏈財務深入至一線研發環節，積極參與業務部門運作活動的開展，實現企業標準成本的建立與優化，更好地助力研發部門優化改進產品及工藝，實現新配方及材料的研發。借助完善的大數據分析工作落實，發掘各項管理活動存在的問題，針對民營企業內部原材料耗損率管理、員工排班等工作內容進行優化改進。與上游供應商、財務部門等實現協同合作，落實原物料成本分析工作，提升成本管理質量，降低經營成本，實現企業上游供應鏈價值做大化，幫助企業提升核心競爭力。2.營銷財務人員深入市場一線。基于當前日新月異的市場經濟形勢，民營企業內部營銷財務部門員工應當與業務團隊實現充分的協調合作，深入市場推進經銷商調研分析工作的全面落實，一方面能夠更為明確民營企業在當前市場環境中，營銷動態與業務數據變化之間的關聯。另一方面，在企業內部推進財務項目部的建立，能夠更好地協助經銷商推進利潤管理、市場推廣數據分析工作的有效落實，助力民營企業實現下游供應鏈價值最大化。3.以管理會計思維推動全員落實降本增效。近年來，我國政策的不斷變化，供給側結構性改革深入提出“三去一降一補”政策，民營企業身處競爭激烈的行業環境之中，為了謀求更為穩定健康的發展，實現降本增效成為必經之路。A企業在持續推進降本增效的落實過程中，實現管理會計思維的充分落實，實現民營企業外圍業務數據與財務數據之間的充分聯動，通過研究工作的落實，深入發掘數據背后蘊含的深刻價值，與業務部門實現協同合作，從研發、生產、銷售等各個環節，全面促進降本增效項目的落實，助力企業實現價值最大化。

三、民營企業推進業財融合時存在的問題

（一）缺乏業財融合理念。在部分民營企業的發展進程中，為了實現自身經濟效益提升，管理層及員工通常將自身關注重點放在市場及業務管理工作中，對財務管理的認知依舊停留在傳統模式下的財務核算與申報納稅等工作的開展，忽視了財務管理在推進企業實現穩定發展進程中的積極作用。對于業財融合模式落實缺乏應有的重視意識，并未在企業內部營造良好的業財融合落實氛圍。管理層缺乏正確業財融合理念，對于當前國家政策法規把握充分程度不足，并未根據政策指引實現民營企業業財融合模式的有效落實。在日常經營管理及業務活動中，并未發揮自身引導職能，提升民營企業全員業財融合意識。員工在實際的工作推進過程中，缺乏充分業財融合經驗，導致業財融合并未充分發揮自身價值。企業并未對現有組織架構進行優化完善，相關崗位劃分合理性尚待提升，無法保障員工工作流程的規范性。部分民營企業甚至將業財融合模式的落實全權交由財務部門負責，導致業務部門缺乏應有的參與度，難以為業財融合模式的充分落實奠定良好的基礎。

（二）缺乏業財融合驅動力。在民營企業發展進程中，各職能部門都肩負著不同的責任，職能分工的不同也導致各部門在工作方向以及經營管理側重點方面存在差異。就目前民營企業內部管理活動落實來看，財務部門作為各項經濟及業務活動的監督管理部門，在實際的工作開展中將關注重點放在風險防控、成本管理之上，而業務部門則將關注重點放在自身銷售任務完成以及業績提升之上。業務部門與財務部門經營目標不一致，導致在實際的工作開展進程中難以實現協同合作，為業財融合模式的落實營造良好的氛圍。此外，部分民營企業績效考核工作的開展，僅針對各部門職能范圍中業績水平進行有效的考核評估，并未將業財融合落實效果納入績效考核的范疇之中。業財融合在民營企業內部的落實不可能一蹴而就，作為一項長期性且系統化的工程，在實際的推進過程中需民營企業花費大量的人力、物力及財力資源，不僅增加了工作難度，同時也易導致員工在實際的工作落實過程中產生抵觸情緒。

（三）缺乏專業、有經驗的業財融合人才。由于業財融合理念在我國發展時間有限，因此缺乏充分的實踐經驗，助力健全理論體系以及實操方法的形成。這也是市場中業財融合人才稀缺的原因所在。即使企業管理崗位員工也僅對自身所處工作領域熟知，難以充分掌握跨專業、跨部門的知識技能。在業財融合模式落實過程中，主要反映在以下兩方面，首先財務部門員工雖具備專業的財務知識理念，也充分學習業財融合相關概念內容，在對于業務流程及開展狀況知之甚少。將自身大部分精力放在重復性較高且較為繁瑣的基礎性會計核算工作之上，難以及時準確地發掘各項業務數據所蘊含的價值，落實分析匯總工作，為民營企業管理層在決策時提供真實準確的數據支撐依據；其次，業務部門員工并未充分掌握財務管理內容，在實際的工作推進過程中無法借助完善的財務信息數據實現業務開展過程中風險的發掘，不僅難以實現業務水平的提升，而且無法進一步強化民營企業風險防控能力。財務部門無法借助業務反饋，及時明確自身管理活動存在的不足，制定完善的優化改進措施。

（四）缺乏相匹配的信息系統。在民營企業多年來的經營過程中，為了滿足各階段發展需求，會根據工作落實引進或開發相應的信息化系統。但由于發展進程中各項不確定因素較多，導致民營企業在構建信息化系統是缺乏整體規劃，各職能部門信息化管理系統各自為政，民營企業內部信息孤島現象較為明顯。缺乏一體化信息系統，各職能部門難以實現互聯互通，數據資源共建共享。同時業務部門與財務部門數據傳輸口徑不一致，難以保障數據傳輸效率以及真實性。員工在實際的工作推進過程中難以借助信息化系統實現全流程監督管控，提升工作效率及質量，同時無法推動業財融合模式在民營企業內部的更好落實。

四、對民營企業推進業財融合的對策建議

（一）提高企業全體人員業財融合的認識，完善管理制度。業財融合在企業內部的順利推進，需管理層方面樹立高度重視，各職能部門保持良好的溝通協調，才能促進業財融合模式更好落地。首先應當強化內部外部宣傳工作的開展，利用企業現有信息化平臺、信息展板等方式積極宣傳業財融合相關理念及內涵，幫助企業全員深刻認知業財融合模式落實對于企業發展的重要意義，并在企業長期經營管理活動中，營造良好的業財融合落實氛圍。此外，企業管理層應當針對業財融合模式的落實制定基本規劃，在后續工作推進過程中強化業務部門與財務部門的溝通協調，明確業財融合落實目標。合理劃分相關崗位，從業務部門與財務部門挑選優質人才，負責業財融合模式的有效落實。以上海通用汽車制造公司為例，該公司在2016年期間就開始嘗試推動業財融合模式的落實，首先針對公司內部基礎性工作進行方案制定，確保后續工作流程嚴格遵循要求，推動業財融合模式不斷深入。

（二）健全業財融合機制，落實績效管理。在業務部門與財務部門協同合作的基礎之上，推動業財融合模式充分落實也是關鍵所在。但充分考量到僅依靠企業員工自身能力，難以自發形成業財融合驅動力，因此需企業從頂層設計充分考量業財融合機制的建立健全。首先針對執行過程而言，應當從業務部門與財務部門挑選優質人才，共同組成一支優質的業財融合隊伍，為業財融合工作的落實奠定良好的基礎。在后續的工作推進過程中積極引進更多更具潛力的優質人才，實現員工隊伍擴充。在完成部分短期任務目標時，企業也可嘗試跨部門組建虛擬團隊，實現工作質量及效率的提升。將業財融合落實效果納入考核范疇之中，合理設置考核指標，以此實現員工重視程度的提升，確保業財融合落實流程的規范與合理，為民營企業轉型升級助力。

（三）培養業財融合人才，加強財務人員綜合能力培訓。在業財融合模式落實過程中，會計人員占據主導地位，因此會計人員綜合素質對于業財融合落實效果也有著極大的影響。當前市場中，業財融合型人才較為稀缺，因此在人才隊伍建設方面，民營企業應當樹立正確的人才引進理念。首先，對現有的人才引進模式進行優化改進，以業財融合為導向，篩選優質人才，重點吸納綜合能力較為突出的人才，有著扎實的專業技能，對業財融合落實有著獨到見解的員工。對于民營企業在職員工，應當定期開展具有針對性的教育培訓活動，進一步強化會計人才信息數據分析及管理能力。鍛煉員工實踐經驗，督促會計人員深入業務活動之中，充分把控業務活動，為業務人員工作開展提供必要支撐。引進其他企業優秀業財融合案例，通過對比學習幫助員工發現自身存在的不足，進行優化完善。

（四）加大信息化建設投入，構建業財一體化平臺。良好的信息化系統是業財融合在企業內部落實的重要載體。在民營企業內部構建符合自身發展需求的業財一體化信息平臺，打破傳統模式下業務部門與財務部門間的壁壘，全方位多維度的完善信息化模式，實現各職能部門建信息數據傳遞。企業在構建業財一體化平臺的過程中，應當根據企業現有信息化系統，選擇時根據原有基礎進行開發創新，還是舍棄推翻，引進全新且成熟的信息化系統。業財一體化平臺的建設需企業投入大量的資金、人力及物力，因此企業應當對自身經營狀況進行合理評估，堅持成本效益原則，量力而行。借助業財一體化平臺，為業務部門與財務部門溝通協調搭建良好渠道，提升數據傳輸效率及質量，推動民營企業實現穩定健康的發展。

五、結語

業財融合模式的充分落實在民營企業的發展進程中起著十分重要的作用，面對當前錯綜復雜的市場變化形勢，民營企業應當樹立正確認知，明確自身經營管理及業務開展進程中存在的不足，制定完善的優化改進策略，充分發揮業財融合真實價值，推動企業實現轉型升級。