新形勢下業財融合在企業中的應用研究

饒維

摘要：我國改革開放四十多年來，市場經濟體系逐漸完善，國民經濟取得了突飛猛進的發展。但是部分企業的管理方法和手段陳舊，仍然沿用陳舊的管理方法，不能與高速發展的國民經濟相適應，阻礙了企業經濟效益的提高，增加了企業的經營風險，嚴重制約了企業高質量發展。目前正處在國內企業管理轉型的關鍵時期，要求企業增加財務管理力度，創造更高的價值。業財融合成為企業強化管理的重要方向，需要企業對其給予高度重視，將傳統管理模式改革，讓財務管理工作與業務工作深度融合，向企業全業務鏈條滲透，開展精細化管理。文章通過對當前經濟形勢下企業經濟業務與財務管理融合的研究，闡明了在我國現代化企業推廣業財融合的必要性，以及業財融合工作在經濟業務的事前、事中、事后發揮重要作用的路徑方式。并結合對我國企業在開展業財融合管理過程中存在的共性問題進行分析，找出如何在現代企業高效率地開展業財融合的對策，為企業加強內部控制建設、防范化解經營風險、實現部門間團隊協作、提升企業管理水平、提高經濟效益順利達成企業戰略目標提供有效參考。

關鍵詞：業財融合;應用;路徑;問題;對策

一、引言

推廣業財融合是企業財務管理與經營業務合作的最佳實踐路徑，是企業在實現經營信息共享的基礎上，開展的財務部門與業務部門間工作上的互動。財務部門在保證完成財務目標的同時，深入掌握企業的運營狀況，協助企業實現更好的資源配置，在經營項目的調研、分析、決策、執行及結果反饋各個階段與業務部門高度配合、互動，相互提供有用的參考信息，實現企業經濟效益的增長，最終圓滿完成企業的經營目標。為了滿足現代企業精細化管理的需要，實現對經濟業務的精準管控，企業財務人員需要轉型在發揮傳統的核算與監督職能的基礎上深度參與企業經營管理，充分利用自身所掌握的財稅專業知識，開展對全業務流程進行監督，及時識別企業財務風險，判斷經濟業務的合規性及盈利性，支持企業健康、高效的運營。

二、現代企業管理中開展業財融合的必要性

（一）有利于提高企業效益，實現企業價值最大化

企業開展業財融合工作，從經濟業務立項開始，財務部門與業務部門就充分做好信息溝通和前期調研工作，開始對項目與企業經營目標的一致性、可行性、效益性參與評估，發表專業的財務建議。根據項目前期調研結果，合理配置企業資源，發揮財務管理的資源配置作用。參與項目執行過程中的管理，為業務人員提供與財稅相關的專業咨詢服務，對項目執行風險、內部控制情況進行監督，將發現的問題及時向業務部門進行反饋，并協助解決。有了企業財務人員的參與，企業業務在執行過程中可以做到遵守財稅法規的要求，合理配置企業經濟資源，提高經濟效益，最終實現企業價值最大化。

（二）有利于加強企業內控建設，防范和化解重點經營風險

企業開展業財融合工作，財務人員對經濟業務的初期參與，通過對業務信息收集和整理，對業務的合規性進行分析，對業務風險進行識別，提出完善內控建設和防范經營風險的建設性意見。在經濟業務的執行過程中，對執行情況進行事中監督，及時發現問題向業務部門提示。針對各類經濟業務運作中發生的問題進行歸類匯總，幫助業務部門提煉出共性問題，總結經驗，及時修訂制度漏洞，完善業務流程，防范企業經營風險。

（三）有利于提升企業整體的經營管理水平

企業要開展業財融合，為了與業務人員溝通更加順暢，財務人員就需要積極向業務人員學習了解行業規則、業務流程、生產工藝、技術信息等與業務有關的知識。在與業務部門人員溝通過程中，財務人員向業務人員傳播財稅知識、內控制度，強化業務人員的風險意識。通過上述交流，財務、業務人員都拓展了與工作相關知識面，從整體上提高了企業的管理水平。

（四）有利于促進企業各部門加強團隊協作

通過開展業財融合，業務人員與財務人員在一起對業務研討過程中，相互學習專業知識，從各自專業角度各抒己見，按照各自特長分工完成專業工作。財務與業務優勢互補、相輔相成，提高了管理效率，也加強了部門間的協作，形成業財融合團隊管理運作機制。

三、業財融合的應用路徑

（一）事前預測和參與

財務部門日常要對企業職工開展業務、財務方面知識培訓，向企業職工灌輸財務、稅務、內部控制、財務管理及財務制度等方面的知識，提升企業職工在財務知識方面的儲備，增進業務人員對財務工作的理解與支持。財務人員還要積極參與經營項目的前期立項和調研工作，利用自身豐富的財務專業知識對經濟活動提出建設性的意見。充分發揮財務部門預測和分析的強大功能，為業務人員提供專業的財稅、內控問題咨詢，幫助業務人員解答問題，提前為經濟項目的實施規劃財務路徑，進行風險預警，為管理層決策提供可靠信息。

（二）事中控制與調整

財務部門要對經濟業務執行過程加強監控，充分運用財務管理方法對經營運行情況進行監督，及時發現經營成果與預先設定目標之間的差距，并針對差異進一步剖析，找出差異原因，聯合業務部門制定解決問題的方法并及時向管理層反饋，避免損失的形成，提高經濟效益。還通過財務審核的方式加強對經濟業務運行的內控合規管理，對確實違反財經制度的業務及時提出警告，確保開展的經濟業務對財經制度的遵循性。

（三）事后分析與反饋

開展對經濟業務運行情況的財務分析與經營成果的評價，及時提煉總結出成功的經驗和失敗的教訓，將這些實際的案例匯總成冊后開展對管理層和企業職工培訓，可以從思想上提高企業全體人員的認識，切實提高全體人員的財務管理水平。在確認企業經濟運行的成果后，要分析差異形成的原因，協助業務部門制定縮小實際與預算差異的辦法，積極向企業的績效考評部門進行反饋，協助相關部門做好員工的獎懲和激勵工作。

四、業財融合過程中存在的主要問題

（一）部分管理層對業財融合理解不到位，工作缺乏配合

隨著企業經營規模的發展壯大，崗位設置和職責更加的精細。人員素質的不斷增長有助于提升各部門的專業化水平，有效促進企業高速、健康發展。但是隨著分工的逐漸細化，也為工作上的協同性帶了一定程度上的負面影響，容易形成溝通代溝和管理壁壘，增加部門之間業財融合的難度。有的管理層還保守地認為只要部門各司其職、恪盡職守就能將工作任務圓滿完成，忽視了部門之間的業務協作。個別部門“領地”意識強烈，片面地認為某一業務領域專屬于本部門，怕自己的業務被其他部門干擾或瓜分，對開展業財融合還存在嚴重的抵觸情緒。有些部門只單純地考慮本部門的利益，做事情忽視了企業的整體利益，這樣很可能導致發生損失和增加企業運營成本，同時也會增加部門間溝通協調的次數和難度，破壞了業財融合的環境，嚴重影響了企業的整體工作效率。

（二）業財融合工作未形成有效的流程和管理制度

完善的管理制度和工作流程是促進業財融合的重要條件。但是當前多數企業仍然缺乏開展業財融合的制度和流程，如績效考核不科學、主體責任不清晰、問責機制不完善等，這些企業管理制度中的漏洞相當阻礙業財融合工作的開展。企業開展業財融合過程里，盡管成立了業務與財務開展工作配合的團隊，但多數還只是走走過場、敷衍了事，在具體的工作過程中，企業沒有專門制定具體的業財融合工作程序。隨著企業業財融合的深入開展，如果沒有設置有效的制度流程，則會發生對每項業務都要制定業財融合的工作規劃，這樣就會導致企業需要消耗大量的資源來落實這些重復性的工作。

（三）財務團隊觀念陳舊，綜合水平有待提高

現今還有部分企業財務部門仍舊以財務核算作為主要職能，只能對企業經營的結果進行事中和事后記錄，反饋財務管理信息相對滯后，喪失了對經營管理的指導作用。隨著時代經濟的快速發展，要求企業的經營管理水平不斷提高，以核算為主要任務的財務部門已經不符合現代企業高速發展的需求，這就要求財務部門要與時俱進，從傳統的核算監督模式轉變為先進的財務管理模式，提高財務預測和數據分析能力，通過加強對“事前預測”“事中控制”和“事后分析”等手段推動企業戰略目標的達成，實現公司價值的創造和快速提升。

（四）業務部門和財務部門信息溝通不順暢

實際工作中由于財務人員和業務人員在專業背景以及工作經歷上存在的差異，往往業務人員沒有財務基礎知識，對于專業的財務術語、指標無法理解，財務人員業務知識匱乏，無法深入領會業務部門對財務支持的需求。經常會發生財務與業務部門在探討問題時各自使用專業語言表達自己的觀點，造成雙方各說各話，相互不解其意。另外，在企業內部財務與業務部門多是利用會議等形式對結果進行通報，真正用于進行數據分析和業務探討的機會很少。

（五）不能正確處理風險防控與業務發展的關系

業財融合過程中必須處理好業務發展和風險控制之間的關系，讓風險管控活動為業務發展保駕護航。但是根據微觀經濟學中對風險偏好的分類研究可以發現絕大多數財務人員屬于風險厭惡型或風險規避型，他們在處理企業業務發展和風險控制的關系上經常會出現兩種錯誤的認識：一是不能正確看待伴隨著企業生產經營過程共生的經營風險，錯誤地把一切經營風險管理擺在業務發展的對立面，認為風險控制管理活動全都是阻礙業務發展的;另一種錯誤認識是想通過減少業務（高風險），甚至否定業務發展來控制經營風險，甚至是逃避風險，這就很可能造成許多正常業務發展不起來，實際上是降低了企業整體的風險管控能力和發展潛力。

五、企業實現業財高效融合的對策

（一）加強管理層對業財融合的理解，提高工作配合程度

財務部門要積極主動地向管理層成員介紹開展業財融合對企業發展的推動作用，提前向管理層和業務部門說明業財融合要做的是將財務工作提前介入業務活動，站在業務的角度，充分利用財務專業知識和方法為開展業務活動出謀劃策，共同努力提高企業的經濟效益。業財融合并不是將原有業務打亂后重新整合，財務部門不會突破不相容職責的底線，越界干擾業務工作。要增強管理層對業財融合的了解，提高其參與融合的積極性。開展業財融合要發揮財務部門的主動服務意識，利用財務專業知識為業務部門解決困擾發展的難題。

（二）完善業財融合制度流程

根據開展經濟業務的時間順序對經濟業務劃分為事前、事中和事后，要針對不同的業務階段制定開展業財融合工作的具體流程。事前階段的具體工作是在業務開展前進行調研、預判，對潛在的風險進行識別，提前向業務部門進行風險提示。財務部門對開展業務活動所需的經濟資源、合規風險等內容展開分析，從財務視角發表意見，有助于合理配置經濟資源，識別和規避風險。在事中階段財務部門負責監管業務活動的開展進度、實施效果、財務制度的遵守情況，及時發現問題并提示業務部門進行改善。對經濟業務事后開展多方面的總結評價，加強對經營成果的分析，有助于對企業投入產出情況做出詳細的評價，能夠精準地確定業務活動的效益和風險，從而判定該業務是否繼續開展。企業應對上述各階段的工作內容匯總提煉，形成有效的制度流程進行推廣，促進業財融合工作規范化開展。

（三）財務團隊加強對財務管理及相關知識的學習

財務人員作為開展業財融合的主要參與者，其綜合素質會直接影響業財融合開展的結果。要高度重視對財務人員綜合素質的培養，以適應業財融合的發展需要。要加強對財務人員的培訓，不僅要學習資金、成本和稅務等與財務相關的知識，還應該結合企業實際業務學習生產、銷售、營銷等業務知識，特別是要掌握先進的財務信息管理技術，熟練運用財務信息系統并且積極主動與業務部門相互配合，做到對業務部門的各項數據信息全方面分析，提高財務管理的實際水平。同時，積極推動財務管理人才的轉型升級，打造專業水平過硬的業財融合團隊為企業的經營管理活動出謀劃策。

（四）加強財務、業務的信息溝通，相互學習專業知識

首先，財務人員要將會計語言用通俗易懂的管理語言表達出來，這是加強財務與業務之間溝通的第一步。業務與財務之間的溝通是雙向的，要鼓勵財務人員參與到業務活動中去，為業務活動開展提供涉及財稅、內控等咨詢;更要支持業務人員在開展業務中遇到財務問題向財務部門尋求幫助。財務部門要加強培養財務人員的溝通和協調能力，為業財順暢溝通奠定良好的基礎;財務人員要換位思考問題，使用通俗易懂的詞句進行溝通，在財務部門與業務部門、管理層之間形成高效的信息傳達。另外，良好的業財溝通渠道也不容忽視，財務人員要善于利用企業內部的溝通渠道，增加業財接觸的機會，拓寬溝通的深度和廣度，將財務服務或要求及時傳遞到業務活動。只要財務與業務多進行有效溝通，做到相互理解、換位思考，就能不斷提高企業的運營質量。

（五）提高風險意識，正確看待風險與收益的關系

從經濟學角度上講，風險指的就是收益的不確定性，而這些影響收益結果的不確定性因素始終存在于企業生產經營的每一項活動當中。企業的經營風險與經營收益共融共生，是客觀存在的，不可能完全消除，但是我們可以通過各種方法努力把風險控制到企業可以接受的程度。財務人員要認真學習領會與經營風險管控的相關知識，掌握經營風險與企業收益的關系，轉變對經營風險的保守認識，提升自身風險管控能力水平。通過對企業經營戰略進行分析識別出企業的風險偏好以及對經營風險的容忍度，結合實際經濟業務靈活運用風險回避、風險預防、風險保留和風險轉移等四種風險管理方法，因地制宜地為企業經濟業務運行提供合理風險管控建議，降低因風險管理不善發生業務流失或經濟損失的可能性。

六、結語

綜上所述，企業大力發展業財融合對實現經營目標有著重要的推動作用。在現階段，企業開展業財融合還需要在思想觀念的轉變、部門間有效溝通的開展、高素質人才隊伍的建設、信息共享渠道的搭建等問題上下大功夫，深入開展需求調研，針對關鍵問題制定完備的解決方案，才能確保企業業財融合工作順利開展。另外，企業的財務部門與業務部門在看待問題角度、思維方式、部門功能上雖然各有側重點，但是他們的最終目標是一致的，我們要通過業財融合這項管理工具將財務部門、業務部門的工作緊密結合在一起，確保企業長期穩定高質量、高效率地發展，最終實現企業的經營戰略目標。

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【作者單位：中化聚緣企業管理（北京）有限公司】