大數據時代強化稅收風險管理的策略

姚琴

大數據時代，互聯網技術快速發展，對于國家的發展以及各行業領域中企業的發展，既是全新的機遇，也是時代的挑戰，稅務部門要在大數據時代加強對稅收風險的有效管理，與時俱進，提高稅收風險的管理水平。

一、大數據時代的特點

大數據時代指的是大數據技術被普及和運用的時代，也是數據體量大、規模大的時代，大數據屬IT行業的一個術語，大數據技術是在軟件工具的運用下，處理數據的一種技術手段，面對海量的數據信息和高增長率的數據信息，利用大數據進行對數據的處理，具有效率高、準確性強的優勢，是一種先進的數據處理技術，構建起了針對信息資產進行處理的新模式。大數據具有高速性、多樣性、大量性、真實性、低價值密度性特點，可以在人們生產、生活的各個環節中產生，利用傳統的工具和軟件，是難以對大數據進行處理的，而是要結合先進的數據技術、信息技術進行對大數據的整合、分析、處理和運用。在大數據中有大量的非結構化的內容，例如圖片、視頻、音頻等，通過常規的處理方式，對非結構化的數據內容進行處理難度較高，通過對大數據的收集、管理、處理、運用、分析，從中挖掘新的價值，需要人們轉變傳統的思維方式和落后的處理方法，主動探索大數據之間的規律價值，將海量、多樣化的數據信息掘和運用起來，為企業的發展、社會的運轉、國家競爭力的提升提供支持和保障。

在大數據時代，國家和社會受到了大數據技術和海量數據信息的影響，已經在各個行業領域內展開了新的創新探索，大數據成為企業的生產因素，在多元化海量的大數據應用下，企業能夠對生產策略進行調整，完善發展方案，參與到大數據時代的革命中，加強對數據的挖掘、處理、掌握。將數據的深度價值利用起來，利用數據處理技術，更新數據思維，挖掘和運用數據，獲取數據內在的價值。大數據技術的應用，使得人們有了對數據信息進行充分利用的機會，人們探索世界、分析事物的能力增強，思維方式發生了轉變，由因果思維過渡到了關聯思維，社會的實踐和生產有了大數據的指導，將從中獲取更多的價值與效益。

二、稅收風險管理的作用分析

大數據時代稅收風險管理工作實施，有利于將稅收風險管理的積極作用充分地發揮出來，提高對稅收風險的防范能力和治理效果，在大數據的時代下，稅收風險管理工作的難度較高，面臨著多元化復雜的需求，要考慮到當前的市場經濟快速發展的現狀，展開稅收風險管理工作。大數據時代的稅收風險管理，在對稅收風險管理的方式方法進行探索的過程中，有效地控制了稅收風險，提高了稅收風險的管理水平，尤其是在市場經濟轉型和創新中，稅收活動較為復雜，出現了多元化的發展形勢。這是受到了納稅人經營方式的不同，以及業務活動不同等因素影響所決定的，在稅收核算方面也出現了多元化的現狀，增加了稅收管理的復雜程度。互聯網時代的數據信息量大，在互聯網平臺上，人們可以借助先進的軟件技術、工具和平臺，互通數據信息、共享數據，通過多渠道的收集數據信息、共享數據信息，有可能會對社會的信息質量產生影響，降低了稅收信息的對稱性，對于最終的稅源形成負面干擾。而稅源是具有流動性的，是稅收工作中一個隱蔽的項目，因此納稅部門在新時期環境中面臨著較高的稅收征管工作壓力，稅收風險增加。在大數據時代加強對稅務風險的管理，能夠保證稅務部門登記納稅人信息數據庫各類信息具有關聯性、客觀性、真實性，防范稅收風險。稅務風險的管理水平逐步提高，在大數據技術的支持下，稅收風險管理的功能得以充分發揮，加強了稅收管理力度，提高了對稅收風險防范能力、治理能力。

三、大數據對稅收風險管理的重要意義

（一）有利于保障稅收信息的準確性和全面性

面臨著市場經濟快速發展的形勢，稅務機關要處理的信息量呈現出了大幅度增加的趨勢，迎來了嚴峻的工作挑戰，稅務部門必須要在稅收信息的管理中，滿足較高的要求，保證稅收信息的完整性、準確性，提高稅收風險的管理可靠性。大數據時代加強稅收風險的管理，能夠滿足新時期稅務部門的稅收信息管理需要，降低了稅收信息不完善、不對稱的風險，提高了對稅收風險管理水平，在大數據信息技術的支持中，稅務部門在信息的登記、管理、使用、整合需求下，建立起了完整的信息數據庫。信息相互匹配分類，提高了對信息的分析水平，保證稅收信息的準確性，及時發現在稅收信息中存在的缺失、錯誤的問題，提高了稅務風險的管理水平，可見大數據為稅務風險的管理夯實了基礎。

（二）提高了社會經濟的發展水平

大數據時代下，稅收風險管理工作的實施有了更多的支持和保障，滿足了社會經濟的發展需要，提高了我國社會經濟的發展水平，大數據面臨著活躍的社會主義市場經濟形勢，為稅收風險管理工作帶來了技術上的支持、資源上的保障。隨著市場活躍性的提升，納稅主體數量出現了持續增長的趨勢，很多企業在面臨著全球化的挑戰時逐步擴大業務范圍，致力于實現企業的轉型和升級目標，這都是當前的稅務管理工作面臨著嚴峻的挑戰，稅務風險大大提高。因此，社會經濟的發展必須要在稅務風險的管理方面加強力度，大數據技術的應用，使得稅務風險的管理工作技術水平持續提升，有助于滿足社會經濟發展的需要，提高社會經濟的發展水平。在大數據的支持下，稅務部門展開稅務風險的管理工作中，能夠掌握更準確、更全面的稅務信息，高效地利用相關信息，制定與稅務改革相關的決策，使大數據成了指導稅務改革的依據，在大數據技術的支持和保障下，稅務部門將為社會經濟的發展提供服務，加強對稅務風險的有效管理，提高部門的運作水平、管理效率。

四、大數據時代強化稅收風險管理的有效策略

（一）革新稅收風險的管理觀念

傳統的稅收風險管理觀念下，大數據的應用并不普遍，為了適應大數據時代的稅收風險管理需要和社會經濟的發展需求，有必要革新稅收風險管理的觀念，致力于提升稅收風險的管理水平、管理成效。稅收風險的管理人員要明確認識到大數據時代的特點和大數據時代下稅收風險管理的重要意義，了解稅收風險管理中大數據所發揮的作用和功能，利用先進的工具，提高稅收風險的管理成效，形成大數據的意識和觀念。充分了解大數據技術的優勢，構建起大數據的思維觀念新格局，使大數據技術為稅收風險的管理工作提供支持和幫助。稅收風險管理工作的實踐中，要從意識層面進行革新，站在全局發展的視角，對稅收工作的目標加以明確，理清稅收風險管理工作的任務和內容，主動對稅收的風險隱患問題進行挖掘和處理，采取有針對性的措施，降低稅收風險。

稅務部門中面臨著龐大的數據信息數量，要在分析數據、挖掘信息價值方面進行進一步的探索，保證稅收數據的準確性、全面性，充分體現出數據信息的價值。在稅務政策的逐步完善和實施中，使日常的稅務風險管理工作有更多的工作制度依據、數據標準依據，提高信息的全面性，準確性，在稅收風險管理觀念的革新中，提高稅收風險的管理水平，強化風險防范力。稅務部門要結合新的稅務風險管理觀念，構建起專門針對稅務風險的質量管理機制，保證在大數據時代的信息采集方面具有全面普及性，在稅收信息的收集、輸入、審核、分析、利用等各個方面，統一稅收數據的管理標準，使相關數據在統一的口徑下，實現整合和合理地利用，提高對稅務部門數據信息的質量管理水平，重視信息的可靠性、真實性效果，為稅收風險的管理夯實基礎。

（二）優化稅務風險管理模式

稅務風險的管理要在稅務管理的各項業務中，體現出風險管理的重要性，構建起立體化、全方位的稅務風險管理新模式，優化和升級傳統的稅務管理工作，將審計抽樣淘汰掉。這在傳統的稅務管理中，是一種被廣泛應用的模式，但是大數據時代，審計抽樣已經不具備全面性、準確性的優勢，借助大數據技術，可以深度地分析各個企業的稅收信息，不需要抽樣審計就可以發現稅收信息中存在的異常之處，找到風險因素，制定更具有針對性、準確性的風險管理決策方案，提高稅務審計工作的效率同時，增強了稅務審計的有效性。改善傳統的審計模式下存在的不足，增強了審計效果，在稅務風險的管理模式創新中，要堅持一定的監管原則，采取嚴抓、控制、規范三個層級的監管方式，面向大、中、小不同類型的納稅主體進行監管，形成多元化、多層次的監管模式。

例如，針對重點稅源的信息采集，必須要加大力度，構建起相關的參數模型，保證信息系統數據資源的完整性、準確性，分析參數模型中相關的數據信息。面對中小稅源，則可以獲取有效的監管結果為原則，提高工作效率，通過縱向對比、橫向對比等方式，對數據信息進行研究，在監控結果的分析中，若是發現了其中存在著稅收風險，需要展開納稅評估工作，細致地做好納稅評估和風險管控。零散的小稅收風險管理，要結合企業的運行特點以及所處行業的特征，進行稅務風險的管理工作。值得注意的是，針對納稅人進行細節管理，是強化稅收風險管理必要的措施，可以將協會、鄉鎮等作用利用起來，全方位地管理納稅人的相關信息，消除稅收征管中可能存在的漏洞，構建起全方位的稅收風險管理模式，消除稅收征管中的不合理現象與漏洞問題。

（三）提高大數據分析水平

在大數據時代展開稅收風險的管理工作，要求稅務部門加強對大數據的分析力度，因為稅務數據的體系龐大、持續增長，在海量的數據中，要挖掘數據信息的價值，是一個復雜的過程，難度較高。隨著大數據技術的普及和應用，則緩解了稅務部門的數據分析壓力，利用大數據技術展開稅收風險的管理工作，給稅務部門帶來了新的機遇，稅務部門要提高大數據的分析水平，整合起各類數據信息，改變傳統的稅務工作模式基礎之上，借助信息技術收集信息，分析信息，利用數據分析，為稅務風險的管理工作提供支持。將數據的內在價值挖掘出來，全方位地對各個類型的數據進行深度分析，例如在稅務部門的工作實踐中，不同類型的稅收數據之間其實是有密切關聯的，其中有某種潛藏著的規律，體現在了關聯中。稅務部門的稅收風險管理工作人員，可以借助大數據技術，提高對數據信息的分析能力、分析水平，及時發現稅務管理中存在的風險，將有規律的信息從海量的數據中提取出來，為稅務風險管理工作提供指導和參考依據。

在海量數據中摸索出稅收數據之間的規律和關聯，將不符合正常規律的數據提取出來，挖掘其中潛在的風險隱患，將其作為潛藏風險的數據類型，進行更進一步的探究和分析。加強對稅務風險的嚴格管控，將稅務風險管理的功能利用起來，在大數據的支持下，防范風險，在定期的納稅信息檢查中，利用大數據技術，及時發現納稅人信息中存在的異常情況。例如納稅人戶籍數據的異常，要及時在大數據技術的支持下進行更進一步的核查，提高數據的分析能力，獲取準確的數據分析結果，增強稅收部門的風險管理水平、管理效益。

（四）加強人才建設

人才資源的支持和保障，在大數據時代的稅務部門管理稅收風險方面是必要的資源，尤其是大數據、先進的科學技術的應用，已經將人的功能逐漸取代，保留下來人的職能，要借助智能技術的運用，去推動和執行相關工作。在稅收風險的管理中，應培養具有大數據意識的人才，保證人才具備稅收風險的管理能力，學會運用大數據和先進的科學技術，對稅收風險進行管理，提高對稅收風險的規避和治理水平，要求人才精通互聯網，具備大數據的意識觀念，是合格的稅收專業人才，向著復合型、高精尖的人才方向，提高自我。

稅收部門要建立起完善的人才培訓計劃，制定人才培養的目標，有組織地實施對稅收風險管理人才的專題培訓，使其具備稅收風險的評估能力和利用大數據技術識別風險、分析風險的能力。在行業內專家、學者的技術指導、理論培養中，強化稅收部門的稅收風險管理水平，建立起關于稅收風險管理的績效考核制度體系，展開分層級的專業性考核，使稅收管理人員強化大數據意識、風險管理意識，主動地提高自我，在廣泛的考核內容和范圍下，提高稅收風險的管理能力、職業素養，組建起一支專業的稅收風險管理人才團隊。

結 語

大數據時代的稅收管理工作面臨著風險管理的挑戰，要革新傳統的稅收管理觀念，意識到稅收風險管理的重要性。由稅務機關作為主體，展開大數據時代的稅收風險管理工作，革新管理理念，加快人才建設的腳步，形成大數據的思維和觀念，構建起數據化的稅收風險管理新形式，拓展新的稅收管理局面。

（作者單位：江西省上栗縣應急管理局）