基于財務共享的企業財務管理轉型研究

黃金香

摘要：企業為在新時代增強競爭力積極展開管理變革活動，客觀上為新理念、新舉措的引用鋪平道路，在此背景下財務管理走上轉型之路，在財務數據、企業營運緊密聯動前提下拓寬管理范圍，改進管理手段，使財務管理更具實效性。財務共享是指數字技術支持下的信息化管理手段的統稱，將人力從繁復的財務工作中解脫出來，還能用技術手段處理復雜的財務問題，如風險預測問題、業財融合問題等，如何提高財務共享質量并在財務管理中起效，成為企業要解決管理轉型問題之一。文章基于財務共享探析企業財務管理轉型方略，以期提高企業財務管理質量。

關鍵詞：財務共享;企業轉型;財務管理

財務共享與以往的財務工作存在區別，其基礎是信息技術，業務活動在線上展開，將降低運營成本、提升流程效率、優化組織結構視為財務共享目標。財務共享具有標準化及流程性，并非所有融入信息技術的財務工作均可納入財務共享范疇。財務管理助力企業用財務工具解決管理問題，為使企業對問題的解析更為客觀、深入、全面，要充分利用財會數據，基于這些數據較為分散，為此要通過財務共享提高數據聚合、存儲、挖掘、加工有效性。財務共享在財務管理中的價值可見一斑。然而，當前有些企業財務共享背景下的財務管理轉型卻存在原則模糊、前置性欠佳、風險較大、缺乏專業團隊、協調性差的問題，有礙財務管理，未能發揮財務共享優勢。基于此，為提升企業管理水平，探析基于財務共享的財務管理轉型方略顯得尤為重要。

一、基于財務共享的企業財務管理轉型必要性

（一）滿足財務管理新時代發展需求

有別于傳統的財會數據分析處理形式，基于財務共享的數據能定性、定量解析企業價值及價值的來源，在此基礎上為企業改進戰略規劃、調整營運目標、調配現有資源提供依據。在先進技術陸續涌入財務共享領域后其專業分析能力將不斷提升，可發掘企業財務管理潛藏需求，在多維度、高效率提供財會信息前提下指引企業新時代的財務管理發展，使之落實效益化營運目標，企業財務管理轉型中財務共享的必要性由此凸顯。

（二）利于財務管理信息化

共享服務的核心是信息網絡技術，相關技術是推動財務共享變革及創新的動力來源，信息化管理亦是財務管理轉型主要方向。基于財務共享的財務管理能支持ERP系統、ERS系統與合同系統融合，達到自動掛賬目的，合約簽訂后根據其性質自履約完畢為止提供一鍵式審批服務，同時該服務能全流程自動化展開。基于財務共享的財務管理還能達到資金統一支付目的，創建數據庫負責管理供應商的信用資料，根據供應商的不同信用條件設置有差異性的付款期限，加之履約情況明確付款條件，可自動生成企業資金計劃。通過標準模塊的有效使用財務共享可實現憑證自動化、派工自動化、申請模板化，在此基礎上達到電子化財務管理目的，能提供會計檔案實時查詢等服務。基于此，企業需通過財務共享支持財務管理轉型，旨在信息化管理手段加持下提升企業管理水平。

（三）豐富財務管理方法

財務共享可支持企業用先進方法確認計量市場價值，以產品成本計量為例，企業可將共享基礎業務成本及人力資源成本、可替代外部成本中最小的成本視為產品價值計量的主要條件，在企業業務共享流程升級中可基于共享消耗成本采用制造標準成本法，把業務流程拆解為若干小單元，這些單元就是確定費用的基礎。基于財務共享對若干小單元重要性、復雜性、容錯性等方面進行考量，設定計量標準數，確定各單元成本消耗情況，同時與以往的成本及預期成本進行比較，明晰產品成本費用較高內因，為企業財務管理提供依據。基于財務共享的數據分析主要依靠信息技術，可規避人為因素對數據分析結果帶來的負面影響，使企業市場價值計量更為精準，為提高財務管理質量奠定基礎。

二、基于財務共享的企業財務管理轉型難點

（一）原則模糊

財務共享依托信息系統及IT技術縮短企業管理鏈路，為企業及時采取行動達成營運目標給予支持，基于財務共享涉及部門較多，在企業管理中滲透性較強，為此需部門聯動，在營運不同階段發揮作用。有些企業因財務共享下的財務管理原則模糊，在轉型中很難兼顧各個部門，轉型后的財務管理存在弊端，如一體化管理效率較低等，企業各部門財務共享阻力客觀存在，基于財務共享的財務管理轉型浮于表面。

（二）前置性欠佳

財務共享為企業財務管理提供海量信息，還可提供信息綜合處理服務。以往的財務管理存在滯后性，以財務報告為例，主要針對已完結業務活動進行總結與評價，為下一輪的經營活動設計與推行提供依據，雖能支持企業營運，但管理滯后并不利于企業獲利。這就需要企業利用財務共享優勢賦予財務管理前置性，在此基礎上實現財務管理轉型目標。

（三）風險較大

財務管理是企業風控重要舉措，然而在轉型中財務管理不確定性加強，加之部分企業管理轉型經驗不足、時間較長、投入較多，徒增財務管理風險，降低管理質量，與企業財務管理轉型目標相悖。基于此，企業需在財務共享前提下防范財務管理轉型風險，時刻關注轉型動態，使財務管理能適應環境，為企業追求更高價值提供管理服務。

（四）缺乏專業團隊

通過對財務共享進行分析可知，信息系統、IT技術、數字信息屬于發揮作用的要件，這就需要負責財務管理轉型的人員能懂技術、善學習、敢創新，為數字化資源在財物管理中的有效應用給予支持。然而，當前有些企業存在缺乏財務共享專業團隊問題，企業財務管理在轉型中財務共享成果利用率降低，有礙“財務共享+財務管理”轉型升級。

（五）協調性差

財務管理并非僅是財務部門的工作，還與其他部門緊密相關，只有部門協同才能順利開展財務管理工作，如內部控制、內部審計等，部門協調是財務管理目標落地的前提條件，亦是財務管理轉型升級的重要一環，旨在各部門共同推行轉型決策，在相互支持下達成財務管理轉型目標。當前有些企業存在部門協調性較差問題，這與內控缺位、管理架構不穩等因素有關，阻滯財務管理在財物共享下不斷轉型。

三、基于財務共享的企業財務管理轉型措施

（一）明確轉型原則

第一，系統性原則。基于財務共享的財務管理始終是企業營運子系統之一，其本身由分配管理、投資管理等子系統組成，為此財務管理轉型需立足系統，關注整體與部分發展的目標是否和諧統一，不可各自為政，重視集體利益，注重分配結構、資產結構、資金等結構比例優化，同時賦予財務管理轉型一定的彈性，使之可適應企業營運環境的變化;第二，收支均衡原則。基于財務共享的財務管理踐行收付實現制，需要企業在財務管理轉型后能做到現金支出、現金收入在時間上、數量上動態平衡，保障財務管理轉型可支持企業創建健康的資金鏈;第三，權衡風險與收益原則。基于財務共享的財務管理轉型要獲取收益，期間需付出成本并要應對風險，風險、收益、成本互相影響，要求財務共享下的財務管理樹立風險、成本、效益一體化意識，旨在利用財務共享資源指導展開管理工作;第四，委托代理原則。委托代理關系在現代企業通常包括經理與股東、股東與債權人、企業與消費者、企業與雇員等關系，這些關系的處理涉及代理成本的投入，為確保各方關系和諧應基于財務共享增強財務管理監督、約束、激勵等能力，完善管理機制，使企業可在財務管理轉型中穩健發展。

（二）增強轉型前置性

全面預算是企業財務管理轉型前置的重要舉措，企業基于財務共享針對一段經營周期內的財務表現、業務活動等方面加強總體預測，主要包括投資預算、管理費用預算、資金預算、銷售預算、開發預算等方面。在財務管理轉型中將全面預算視為重要內容，具體要做到以下幾點：第一，基于財務共享進行預算編制，推行上下結合的預算編制計劃，保障財務管理轉型各個環節均在預算之列，最終明確預算對象，旨在財務管理轉型前置;第二，提升全面預算執行水平，立足實際根據預算加以執行，發揮財務共享作用，關注執行動態，及時糾正偏差，根據實際情況做出調整，還可設立監督小組，為財務共享數據充分利用奠定基礎，并針對財務管理預算全程加以監督;第三，重視預算反饋，利用財務共享平臺搜集全面預算信息，一方面與預期進行比較，另一方面針對全面預算實況加以獎懲，調動全面預算積極性，繼而在“財務共享+財務管理”前置基礎上達成轉型目標。

（三）規避轉型風險

財務管理轉型機遇與挑戰并存，為使企業能免于陷入高風險、低收益困境企業需重視風險，包括財務管理轉型風險控制、度量、識別等方面，通過利用財務共享數據支持企業應對風險。第一，企業需明確財務管理轉型風險控制基本原則及目標，在此前提下根絕企業財務管理轉型內部及外部環境變化對財務管理帶來的負面影響，改進轉型機制，加強風險防控;第二，企業在財務管理決策時要分析風險的程度、大小、特點等方面，根據企業的實力針對財務管理轉型渠道、方案、效益等方面加以權衡，預見企業可能承擔的損失，通過對比分析篩選得出最佳財務管理方案，就算遇到風險亦會控制在可承受的范圍內;第三，發揮財務共享優勢精準測量與風險判斷，設專門的風險識別模型，及時發現企業財務管理轉型劣勢，旨在調適財務管理轉型對策，在風險可控基礎上達成財務管理轉型目標。

（四）組建專業團隊

財務共享發揮作用的前提條件是企業具備現代技術手段應用的能力，能搭建財務共享平臺，并在該平臺日常營運中加強運維，保障財務共享系統、軟件等方面均可起效。財務管理轉型離不開財務共享，除組建“財務共享+財務管理”團隊外，還需確保該團隊成員能及時了解財務狀況、生產營運情況、市場反饋信息，基于財務共享深入分析，發現企業財務管理轉型阻力之所在，在此前提下整合財務共享信息并探索解決問題的出路，保障完成財務管理轉型任務并提高企業效益。基于此，企業需在組建專業團隊過程中重視培訓，通過員工培訓使之能善用財務共享手段，對信息管理、生產管理、人員管理等方面有所了解，能基于財務共享統籌決策，如經營決策、投資決策等，在管理中積極創新，多角度提高企業“財務共享+財務管理”轉型有效性。

（五）提高轉型協調性

第一，端正財務管理基于財務共享的轉型態度，能意識到財務共享下的管理需要部門全員參與的重要性，在此基礎上做到業財融合，疏通生產、銷售、采購等部門與財務部門的聯動渠道，消除信息傳導壁壘，規避“信息孤島”現象，打造良好的“財務共享+財務管理”體系;第二，加強內部控制，在基于財務共享的財務管理過程中做好事前防范、事后監督以及事中控制工作，改進企業治理結構，重視內部審計，明確管理權責，賦予財務管理轉型全面性、關聯性、潛在性;第三，創設穩定的財務管理轉型框架，基于財務共享提高頂層設計質量，一方面由決策層根據企業發展實況設定財務管理轉型方案，為財務共享相關資源的應用給予支持，另一方面注重各部門財務管理切實需要，反饋管理實況，協調管理關系，改進管理對策，繼而達到基于財務共享的財務管理轉型目的。

四、基于財務共享的企業財務管理轉型其他建議

（一）重視高新技術的投入與使用

財務共享為ERP系統等線上財務管理辦公系統投入使用創造條件，新時代財務管理轉型朝著信息化方向發展需要企業重視投入與使用高新技術，例如企業可引入云計算、大數據、物聯網等技術，為數字化管理平臺穩固發展助力，同時提升企業財務數據綜合分析及高效利用水平，繼而在財務管理中運用高新技術為其轉型賦能。

（二）優化“財務共享+財務管理”轉型體系

第一，為財務共享下的財務管理轉型設定目標、評價標準、實施方案等內容，為轉型活動順利開展奠定基礎，保障“財務共享+財務管理”轉型合法合規;第二，將人員再造、組織再造、系統再造、觀念再造、流程再造等視為財務管理轉型體系優化升級的支點，使企業可上下齊心共同努力達成財務變革目標;第三，針對財務管理轉型成果進行評價，為進一步優化“財務共享+財務管理”對策提供依據。

（三）及時改進財務管理制度

企業科學管理離不開制度，制度是指引企業穩健運營的關鍵，基于財務共享的財務管理轉型后原有制度將存在不適性，建議企業及時改進有關制度，以免阻滯財務管理轉型，例如企業可推行《基于財務共享的財務管理內部控制制度》，將內控與財務共享關聯在一起，旨在通過財務管理更好地保護企業資產安全，確保財務信息精準可用且內部協調性強，支持財務管理轉型目標落地。

五、結語

綜上所述，財務共享的企業財務管理轉型是滿足財務管理新時代發展需求，它既有利于財務管理信息化，又可以豐富財務管理方法，通過財務管理轉型，可指引企業新時代的財務管理發展，使之落實效益化營運目標，可在信息化管理手段加持下提升企業管理水平，可規避人為因素對數據分析結果帶來的負面影響，使企業市場價值計量更為精準，為提高財務管理質量奠定基礎。基于此，企業需明確“財務共享+財務管理”轉型原則，通過全面預算增強財務管理轉型前置性，規避轉型風險，組建專業的財務管理團隊并負責基于財務共享的轉型任務，同時建議企業重視投入與使用高新技術，優化轉型體系，及時改進企業財務管理有關制度，繼而在財務共享下提高企業財務管理質量。

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（作者單位：湖南省湘誠融資擔保有限責任公司）