999精品在线视频,手机成人午夜在线视频,久久不卡国产精品无码,中日无码在线观看,成人av手机在线观看,日韩精品亚洲一区中文字幕,亚洲av无码人妻,四虎国产在线观看 ?

機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制問題與對策探析

2022-05-31 01:43:07楊清鳳
科學(xué)與財(cái)富 2022年1期
關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制存在問題

楊清鳳

摘 ?要:隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善,機(jī)關(guān)事業(yè)單位發(fā)展也面臨著全新的市場和經(jīng)濟(jì)環(huán)境,在內(nèi)部控制方面也建立了一系列制度措施,對事業(yè)單位發(fā)展進(jìn)行規(guī)范化控制。但是在機(jī)關(guān)單位實(shí)際內(nèi)部控制方面仍然存在些許問題。在此,文章就從機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題入手,對應(yīng)存在的問題著手解決提出針對性的建議。

關(guān)鍵詞:機(jī)關(guān)事業(yè)單位;內(nèi)部控制;存在問題;整改措施

建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,通過對事前、事中、事后的全程控制,促進(jìn)單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,有助于確保全體工作人員遵規(guī)守紀(jì),更好的履行自身職責(zé)。

一、內(nèi)部控制管理存在的問題

(一)單位層面內(nèi)部控制存在的問題

一是缺乏以實(shí)用和可操作為標(biāo)準(zhǔn)制定的內(nèi)部控制制度。基層單位大多在制度修訂及修改程序方面存在不規(guī)范的問題,同時(shí)其制度建立存在大而全、內(nèi)容空洞、實(shí)踐指導(dǎo)作用不強(qiáng)、可操作性差等問題,其內(nèi)控體系建設(shè)基本停留在完成上級主管部門任務(wù)層面,實(shí)踐指導(dǎo)作用不能有效發(fā)揮。

二是內(nèi)部控制組織協(xié)調(diào)工作不到位,未充分發(fā)揮內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的引領(lǐng)帶動(dòng)作用。在具體實(shí)施過程中只確定內(nèi)控管理的牽頭部門,具體負(fù)責(zé)內(nèi)控管理組織協(xié)調(diào)的工作人員不確定,內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組成員和關(guān)鍵崗位人員作用未有效發(fā)揮,導(dǎo)致內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行制約不強(qiáng)。

三是思想上對內(nèi)控工作重視程度不強(qiáng)、內(nèi)控意識淡薄.缺乏對內(nèi)部控制知識的深入了解,對建立健全單位內(nèi)部控制管理重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識不夠。加之受人員專業(yè)知識欠缺,內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)不足等影響,導(dǎo)致內(nèi)控管理效果有限。

四是內(nèi)控管理手段單一、方法生硬,缺乏切實(shí)有效的內(nèi)部管理流程。督查考核部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門通常因領(lǐng)導(dǎo)的臨時(shí)性要求會(huì)做出階段性、臨時(shí)性的嚴(yán)格監(jiān)管,但并不有助于內(nèi)控管理的持續(xù)有效推進(jìn)。同時(shí),每個(gè)人對內(nèi)控制度的理解不同,在具體執(zhí)行中會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制功能不能正常發(fā)揮的問題。

五是內(nèi)控管理工作的跟蹤評價(jià)及后期完善工作應(yīng)付敷衍。不同單位不同年度的重點(diǎn)工作任務(wù)及職責(zé)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的調(diào)整,內(nèi)部控制的具體制度與內(nèi)容未及時(shí)結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整完善,未嚴(yán)格按照內(nèi)部控制建設(shè)的具體要求定期對內(nèi)控制度的全面性、有效性、制衡性、重要性和適應(yīng)性進(jìn)行自我評價(jià)和對照檢查,不能及時(shí)將內(nèi)控審計(jì)意見真正健全整改,以至于不能達(dá)到提高制度執(zhí)行力的效果。

(二)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制存在的問題

一是收支業(yè)務(wù)管理控制方面:一人多崗等原因經(jīng)常出現(xiàn)非財(cái)務(wù)專業(yè)人員從事財(cái)務(wù)工作的現(xiàn)象,其從業(yè)人員未接受專業(yè)的財(cái)務(wù)學(xué)習(xí),專業(yè)素養(yǎng)較低,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高;工程類等重大經(jīng)濟(jì)支出未嚴(yán)格遵守“三重一大”的要求附有相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、施工合同、招投標(biāo)文件、竣工結(jié)算、中介評審等相關(guān)證明資料,不能為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的真實(shí)性合法性提供有效的佐證,不利于單位的內(nèi)控管理。

二是政府采購業(yè)務(wù)控制方面:對納入“三公經(jīng)費(fèi)”的辦公用品的采購雖完全納入政府采購的范疇,但采購過程中的比價(jià)流程流于形式,內(nèi)控不嚴(yán)的情況下則出現(xiàn)采購價(jià)格高于市場價(jià)格的問題,造成經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi);另一方面,政府采購申請與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位沒有相互分離,未能有效履行內(nèi)控管理程序。

三是資產(chǎn)控制方面:對于資產(chǎn)管理雖然有明確的對口科室進(jìn)行管理,但由于資產(chǎn)數(shù)量較多,人員流動(dòng)頻繁,資產(chǎn)卡片更新不及時(shí),重采購輕管理思想嚴(yán)重等原因?qū)е沦Y產(chǎn)盤點(diǎn)的工作量極大,大多情況下的盤點(diǎn)則是敷衍了事,無疾而終。同時(shí),部分資產(chǎn)已經(jīng)不再符合實(shí)際工作的需要或已經(jīng)損壞,但由于處置手續(xù)較繁瑣等原因沒有及時(shí)進(jìn)行處置,導(dǎo)致資產(chǎn)信息不準(zhǔn)確,資產(chǎn)使用效率降低。

四是合同控制管理方面:在簽訂影響重大,涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系的復(fù)雜合同時(shí)并沒有組織法律、技術(shù)等相關(guān)的專業(yè)人員參與談判,導(dǎo)致部分合同的簽訂履行存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、整改建議及措施。

(一)加大培訓(xùn)考核力度,強(qiáng)化內(nèi)控管理的全員意識。通過組織內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn),組織全員對單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行學(xué)習(xí),細(xì)化全員內(nèi)部控制職責(zé),聽取內(nèi)控管理的意見和建議,研究解決單位在內(nèi)部控制制度建立和完善過程中存在的普遍性問題,不斷優(yōu)化內(nèi)控管理制度和流程,建立健全內(nèi)部控制制度,營造全員參與內(nèi)控管理的良好氛圍,形成內(nèi)部控制在業(yè)務(wù)運(yùn)行中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制。同時(shí),定期組織檢查各科室內(nèi)部控制制度,檢查內(nèi)部控制制度內(nèi)容是否具備完整的跟蹤評價(jià)及后期完善工作,是否存在照抄照搬、好高騖遠(yuǎn)、不切實(shí)際的情況,是否存在隨高就低、安于現(xiàn)狀、起不到應(yīng)有作用的情況,對內(nèi)控管理進(jìn)行量化考核,公示考核內(nèi)容及結(jié)果,激發(fā)人人參與內(nèi)控管理的熱情,讓內(nèi)控管理制度真正得以貫徹落實(shí)。

(二)強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)部控制體系建立和完善過程中的主導(dǎo)地位及內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的引領(lǐng)帶動(dòng)作用。牢固樹立內(nèi)部控制第一責(zé)任主體意識,在內(nèi)部控制健全性和有效性方面發(fā)揮主導(dǎo)作用,充分發(fā)揮內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的引領(lǐng)帶動(dòng)作用,形成監(jiān)管合力,使內(nèi)部控制工作覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全范圍,貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程和單位內(nèi)部各層級的全體人員,共同推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)和有效實(shí)施。

(三)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督功能,引進(jìn)紀(jì)檢監(jiān)察部門介入,確保內(nèi)部控制制度得以有效執(zhí)行。審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中,察看各科室的內(nèi)部控制制度是否健全,是否覆蓋所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),覆蓋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié),內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行,能夠有效防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,提高效率效益,促進(jìn)單位總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),并在審計(jì)工作完成后提出建設(shè)性意見和建議。

(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)專業(yè)培訓(xùn),提升財(cái)務(wù)工作人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)。通過組織培訓(xùn)、繼續(xù)教育、職稱晉升等方式激發(fā)專業(yè)技術(shù)人員的學(xué)習(xí)熱情,梳理完善財(cái)務(wù)管理制度并與內(nèi)部控制制度相融合,確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制管理效果顯著提升。

參考文獻(xiàn)

[1]熊連書.試論機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施中的問題及應(yīng)對措施[J].財(cái)經(jīng)界.2020(31):183-184.

[2]趙俊麗.機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)控問題及對策探討[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì).2021(01):158-159.

[3]張慶.機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)踐探索[J].中國產(chǎn)經(jīng).2021(16):164-165.

猜你喜歡
內(nèi)部控制存在問題
機(jī)械設(shè)備的維護(hù)與管理
醫(yī)院門診一卡通收費(fèi)信息化發(fā)展研究
中國市場(2016年36期)2016-10-19 04:42:06
互聯(lián)網(wǎng)形勢下證券公司內(nèi)部控制探究
中國市場(2016年33期)2016-10-18 13:07:30
我國信用評級業(yè)存在的問題及應(yīng)對策略
中國市場(2016年33期)2016-10-18 12:30:28
瞬變電磁在礦井水文地質(zhì)工作中的應(yīng)用
科技視界(2016年21期)2016-10-17 19:51:34
行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制問題以及解決策略思考
商(2016年27期)2016-10-17 04:56:52
我國物流企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題及建議
商(2016年27期)2016-10-17 04:05:09
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識
商(2016年27期)2016-10-17 03:56:37
初中數(shù)學(xué)高效課堂的創(chuàng)建策略
考試周刊(2016年76期)2016-10-09 08:59:50
淺談高校生物學(xué)專業(yè)遺傳學(xué)課程的教學(xué)現(xiàn)狀與改進(jìn)策略
主站蜘蛛池模板: 男人天堂伊人网| 久草视频一区| 日本午夜影院| 国产亚洲欧美日韩在线一区| 免费aa毛片| 无码网站免费观看| 天天操精品| 中文字幕亚洲精品2页| 国产91全国探花系列在线播放| 亚洲av无码成人专区| 国产无码网站在线观看| av在线手机播放| 福利在线免费视频| 精品国产免费观看| 亚洲中文无码av永久伊人| 日本黄色a视频| 亚洲男人的天堂网| 国产精品久久久精品三级| 色综合中文综合网| 国内精品久久久久鸭| 国产交换配偶在线视频| 天天爽免费视频| 国产日本欧美在线观看| 欧美不卡二区| 日韩不卡免费视频| 成人精品视频一区二区在线| 国产sm重味一区二区三区| 欧美在线网| 国产精品免费露脸视频| 亚洲国产中文综合专区在| 中文字幕乱妇无码AV在线| 国产视频只有无码精品| 国产欧美日韩另类精彩视频| 91九色最新地址| 色婷婷综合激情视频免费看| 久久中文字幕不卡一二区| 日韩中文精品亚洲第三区| 欧美无遮挡国产欧美另类| 99re经典视频在线| 国产免费a级片| 不卡视频国产| 婷婷色狠狠干| 国产麻豆永久视频| 四虎永久免费地址| 在线亚洲精品自拍| 日韩在线1| 三级国产在线观看| 成人国产精品一级毛片天堂| 精品综合久久久久久97超人| 中文字幕 91| 福利小视频在线播放| 日韩无码真实干出血视频| 欧美日本在线观看| 美女扒开下面流白浆在线试听| 国产午夜在线观看视频| 国产区福利小视频在线观看尤物| 国产欧美日韩综合在线第一| 国产95在线 | 亚洲最大看欧美片网站地址| 高h视频在线| 亚洲天堂视频在线播放| 99中文字幕亚洲一区二区| 亚洲色图另类| 色爽网免费视频| 为你提供最新久久精品久久综合| 久久精品国产91久久综合麻豆自制| 国产激情在线视频| 国产在线自揄拍揄视频网站| 黄色成年视频| 国产菊爆视频在线观看| 99久久精品国产精品亚洲 | 国产一区免费在线观看| 久久天天躁狠狠躁夜夜2020一| 亚洲国产高清精品线久久| 欧美精品一区二区三区中文字幕| 热re99久久精品国99热| 久久婷婷六月| 91蝌蚪视频在线观看| 五月激情婷婷综合| 香蕉综合在线视频91| 综合色88| 亚洲欧美在线综合图区|