中小企業(yè)財務管理存在的問題和對策

童夢霞

摘 ?要：提高中小企業(yè)財務管理能力可以從以下幾個方面著手考慮：首先，優(yōu)化內外部環(huán)境條件;第二，健全和完善財務管理機體;第三，提高管理水平，更新財務管理觀念;最后，加強企業(yè)財務管理隊伍能力素質建設。

關鍵詞：中小企業(yè);財務管理;問題;對策

一、加強中小企業(yè)財務管理的必要性分析

（一） 財務管理是企業(yè)內部管理的重要職能

小企業(yè)往往弱化財務管理的職能，僅僅當做一種會計手段，這也導致了部分公司資本回報率低。在企業(yè)內部建立起科學嚴密高效的管理機制，充分認識企業(yè)存在的深層次問題，找出解決辦法，促進企業(yè)經濟效益不斷提高。

（二） 中小企業(yè)發(fā)展壯大的要求

一個企業(yè)如果不重視財務管理，很容易導致企業(yè)喪失現(xiàn)金支付能力，進而造成財務狀況惡化，不論企業(yè)規(guī)模多大也都將面臨破產的風險。分析中小企業(yè)財務管理存在的問題和原因，有利于全面認識企業(yè)狀況進而提高其財務管理水平，促進中小企業(yè)的健康發(fā)展。

二、中小企業(yè)財務管理存在的問題及成因

（一） 資金源受限，資金鏈脆弱

融資渠道面窄，資金不足等問題一直是圍繞著中小企業(yè)的難題。在我國，中小企業(yè)融資難的情況也普遍存在。相對于大型企業(yè)來說銀行對中小企業(yè)的貸款更加謹慎，貸款手續(xù)復雜。

（二） 財務運行無序，內部控制紊亂

1.現(xiàn)金管理混亂

為了及時滿足企業(yè)日常的零星開支需要，企業(yè)的開戶銀行會根據(jù)其實際狀況核定安排3-5天的現(xiàn)金滿足其日常零星開支需要。但是大部分中小企業(yè)并沒有嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額的標準，不編制現(xiàn)金收支計劃，沒有嚴格把握好未來現(xiàn)金的需求量，對于超出限額的部分沒有及時送存銀行。

2.存貨管理不合理

由于存貨管理制度不完善和大部分企業(yè)沒有實現(xiàn)電算化，企業(yè)的存貨往往種類較多，只依靠人工核算的話工作量比較大，很容易出現(xiàn)錯誤，同時因為管理制度不嚴格還有可能存在舞弊的現(xiàn)象。

3.應收賬款周轉緩慢

當前經濟的發(fā)展推動了商業(yè)信用的異常膨脹。在競爭激烈的市場上，中小企業(yè)為了占領更多的市場份額避免提前淘汰出局，會采取賒銷的方式。但是由于很多中小企業(yè)沒有建立嚴格的賒銷政策，導致應收賬款不能及時回收，造成賬目上存在大量的壞賬。

（三） 管理模式僵化，管理觀念落后

1.中小企業(yè)管理模式

中小企業(yè)由于其特殊性，呈現(xiàn)出所有者、投資者和管理者“三者合一”。在企業(yè)結構中，管理層次單一，我們不難發(fā)現(xiàn)：現(xiàn)在越來 越多的中小企業(yè)趨向于“家族化”“親緣化”，手握實權的大都是老板的親戚朋友，普遍存在越權管理或者干脆就不管理，企業(yè)內部管理模式紊亂。在財務管理方面就更為簡單，財務組織規(guī)模很小。規(guī)模稍微大一點的企業(yè)，雖然設有專門的財務管理機構，配備了相應的人員，但是企業(yè)的財務活動往往不按規(guī)定的程序辦理，運行混亂。財務人員在集權嚴重的背景下也只是被動的執(zhí)行相應的決策，沒有最大限度的發(fā)揮財務管理職能和自身專長。

2.中小企業(yè)財務管理觀念

一是財務人員可專可不專。中小企業(yè)中相當一部分屬于私營性質，投資者就是經營者。他們大部分不是財務出身，以業(yè)務為主，其決策通常以業(yè)務判斷為標準，缺乏全局的財務理念，財務管理基礎十分薄弱。

二是財務管理可有可無，管理方式傳統(tǒng)單一。大部分中小企業(yè)的財務管理仍停留在簡單的賬務處理上，不少企業(yè)經營者在進行重大經營決策時缺乏科學管理和民主決策，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了其在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

三、改善中小企業(yè)財務管理的對策建議

（一） 優(yōu)化內外部環(huán)境條件

1.國家加強政策扶持和引導

一是充分發(fā)揮財稅政策的引導作用，建立中小企業(yè)專項基金，堅持導向明確、公開透明、普惠便捷的改革方向，將專項資金支持重點更多地向增加小微企業(yè)擔保業(yè)務規(guī)模、增強擔保機構實力、提高代償能力等方面傾斜，提高資金的政策導向性、覆蓋面和使用效率;二是發(fā)揮擔保機構在促進中小企業(yè)發(fā)展中的重要作用;三是引導銀行拓寬貸款條件，推動各級中小企業(yè)主管部門與各銀行分支機構建立合作機制，從而為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

2.行業(yè)搭建融資服務平臺

近年實施的“護航”計劃是針對提升融資擔保行業(yè)管理和業(yè)務水平，幫助擔保機構更好使用電子政務系統(tǒng)，從而讓政府管理部門更清楚了解擔保機構為中小企業(yè)融資服務情況，讓中小企業(yè)更清楚融資知識、流程和有關政策支持，進一步拓寬擔保行業(yè)營銷宣傳渠道，實現(xiàn)其與目標客戶群體投融資的成功對接而推出的系列綜合服務計劃。該目標旨在推動、促進、幫助中小企業(yè)擔保機構為中小企業(yè)規(guī)范開展融資擔保服務。計劃實施以來就取得了較為顯著的成效。

（二） 健全和完善財務管理機體

1.建立完善的財務管理制度

建立健全的財務管理制度，包括財務收支審批制度、成本核算制度、財務清查制度等。要求企業(yè)做到：規(guī)范財務工作、加強財務控制、提高財務運行的透明度、權責分明。同時在財務管理制度建立的基礎上還需要建立有效的財務監(jiān)督機制。加強企業(yè)內部控制，此時在企業(yè)內部設置一個獨立的審計部門顯得尤為必要。對于審計部門的人員安排實行回避制度，且審計部門直屬最高管理層，只聽從最高層指揮，直接向高層報告工作，以保證內部審計工作公正公開。

2.合理設置財務管理部門機構，配置專業(yè)人員

有關部門應當合理設置內部機構，權責明確，員工各司其職。公司設置獨立的財務機構，實行總經理領導下的財務總監(jiān)負責制的財務管理體制，統(tǒng)一安排部署會計核算，進行財務管理。財務人員的配置要符合內部控制制度，財務機構下設財務經理、總賬、主管會計、財務主管、會計、出納。具體說來：出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作;記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。

參考文獻

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