存量資金盤活創新工作方法研究

陳春華

盤活存量資金是創新宏觀調控的重要內容，有助于更好地發揮積極財政政策作用，提高財政資金使用效益，對于穩增長、惠民生具有重要意義。早在2015年初，國務院辦公廳印發了《關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》，對做好盤活財政存量資金工作進行全面安排部署。工作開展以來，我市財政部門積極采取有力措施，創新工作方式方法，先后多次就符合清理范圍的存量資金進行清理收回，并將收回的資金及時安排用于高質量發展、脫貧攻堅、生態治理等重點領域的相關支出，盤活財政存量資金工作取得較好成效，有效提高了財政資金使用效益，促進了我市經濟社會持續健康發展。

結合我市實際情況，在貫徹落實好上級政策要求的基礎上，制定更加嚴格的盤活財政存量資金舉措。一是針對本級財力安排資金，上級財政部門要求“對結余資金和連續兩年未用完的結轉資金一律收回財政”，我市自提標準、自我加壓，提前啟動部門存量資金清理收回工作，分別就不同資金性質、類別的存量資金，制定有步驟、有節點的清理收回舉措，并以此為基礎，建立本級財力安排資金的定期收回機制。二是開展實有資金賬戶存量資金專項清理工作，全面掌握各部門、單位實有資金賬戶存量資金規模、結構及資金沉淀原因，并將符合清理范圍的存量資金收回財政統籌使用。三是將盤活財政存量資金工作納入行政績效考核，設置“盤活財政存量資金管理工作”的共性指標，明確職責分工，從時間和質量兩方面對各業務科室的盤活存量資金工作進行規范、量化。

我市作為全省預算績效管理唯一試點市，堅持以高標準、嚴要求推進全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，不斷提高預算編制質量，從根源上減少了資金沉淀。一是研究印發《市級項目支出管理辦法》，要求部門提前謀劃項目，充實項目儲備，做實項目庫，從根本上解決部門申報的項目質量不高，預算執行緩慢的問題。二是研究制定部門預算審核評價指標體系，針對部門申報預算的可行性、合理性、績效目標科學性、資金測算準確性進行綜合打分，根據得分情況排序入庫。三是進一步完善與上年預算執行掛鉤機制，制定掛鉤核算公式，切實壓減項目預算資金，從源頭上減少財政資金的沉淀。

支出進度責任在部門，監督在財政。我市財政部門創新工作方式方法，壓實部門主體責任，有效加快預算執行進度，減少了結轉資金規模。一是建立《項目資金支出承諾書》制度，嚴格要求各部門承諾按照項目資金支出計劃按時撥付資金，確保項目支出預算執行進度到6月底、10月底分別達到60%、90%以上，以及全年達到序時進度。二是在關鍵時間節點開展專項行動，全面梳理本級預算項目，對執行進度較慢的，采取收回資金、調整用途等方式，統籌用于經濟社會發展亟需資金支持的領域。三是篩選多個預算項目進行重點督導，根據督導重點預算項目執行情況，形成重點項目執行情況通報上報政府，對未達到計劃執行進度的重點項目承擔部門發放“督辦卡”。四是研究印發《關于市直各部門做好結余結轉資金管理工作的通知》，明確各部門、單位結轉下年繼續使用資金范圍、條件，對不符合結轉條件的項目資金一律不得結轉，嚴控部門結轉資金規模。

在以創新工作模式實現盤活存量資金目標的具體方案及策略構建過程中，需要充分結合盤活資金的主要意義角度進行分析和探究，保障以宏觀調控為目標設計相關工作方案。根據目前階段各個地區及部門對于經濟提質增效發展目標的需求角度進行分析，盤活資金的重要意義體現在多個方面。首先，對于穩增長及惠民生有著較強的促進作用及重要意義。盤活資金可以有效提升資金使用效率，進一步釋放財政政策的根本作用，從而避免財政存量資金快速增長造成不良問題出現。其次，盤活資金主要目標在于通過調結構、促改革為核心，進一步探索各個地區及部門的存量資金情況，為之后的工作方向奠定良好基礎。以提質增效為目標的資金情況調研過程中，通常以長效機制的構建模式為主，在具體落實過程中可以起到有效避免之后產生更多的存量資金問題出現。另外，盤活資金的重要意義體現在清理一般公共預算結轉結余資金，可以借助事前預防、事中監控以及事后問責的方式促進提升資金使用效率，實現經濟提質增效發展目標。因此，全面完善盤活資金具體方案及策略強化資金使用效率，是促進實現經濟提質增效發展目標的重要根本。

在以盤活資金為核心的創新工作方法設計期間，可以通過完善多元資金管理方案的角度進行分析和探究，從而進一步加強部門預算資金管理工作，在清理一般公共預算結轉結余資金的同時，促進提升資金使用效率。首先，可以通過補充預算調節資金的方式完善結余結轉資金管理工作。按照既定的資金結轉工作目標及工作需求將結轉資金工作加快執行。其次，以多元資金管理方案為核心的部門預算資金管理方案構建期間，可以通過加強轉移支付結轉結余資金管理模式進行落實。在此過程中，對于上級政府及相關部門對于專項資金的使用情況進行全面分析，繼而根據實際分配模式進行合理劃分。與此同時，要重視將已經分配的資金進行統籌使用，促進提升資金盤活工作效果。另外，要重視各部門之間的合作及配合工作，加強結合資金盤活根本目標構建科學化的合作方案，根據預算管理程序完善落實工作內容。

資金周轉管理工作是保障資金盤活效果的重要根本，也是控制預算穩定調節效果的關鍵措施所在。根據資金盤活工作的主要探索方向進行分析，大部分存量資金主要以預算周轉金、償債準備金以及預算穩定調節基金為主。針對具體資金存量方向進行分析，加強預算周轉金的管理工作，是促進控制預算管理效果，提升周轉金使用效率的關鍵方式。

進一步改革預算管理模式，強化存量資金盤活工作效果，可以加強督查問責力度，確保多方面政策及制度得以有效落實。對此，可以通過審計工作角度進行分析，結合實際審計數據探索具體化的存量資金盤活方案。在此期間，對于負有直接責任的相關人員要給予既定的處分，同時依據相關法律條例規定進行問責。同時，要體現政策落實工作的全面性特點，使相關管理人員切實了解具體資金使用機制及管理目標。

存量資金盤活工作方案要充分結合預算資金管理的多方面具體策略進行分析，保障以創新化、科學化管理模式改革預算管理體制，進而達到存量資金盤活目標，強化資金使用效率。

（廊坊市財政局）

參考文獻：

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