企業資金管理存在的問題及對策研究

王成誠

摘要：近年來，隨著我國經濟的快速發展和市場經濟體系的不斷完善，各種類型的企業如雨后春筍般地涌現，企業所面臨的市場競爭越來越激烈。在當前經濟形勢下，許多企業都在深化改革，努力挖掘潛力，從而提升自身參與市場競爭的能力，實現健康持續發展。企業發展速度越快，就越需要大量資金的支持，因此企業在深入發展過程中，想要取得預期的運營成果，就要加強內部資金管理。有效的資金管理體系將在一定程度上決定企業未來的發展潛力以及市場資源的利用效率。如果沒有完善的資金管理體系作為生產經營活動開展的基礎，就難以實現企業健康持續發展，無法實現企業的戰略目標。企業為了保證良性運轉并實現長遠戰略目標，就需要對資金進行合理、科學、有效的管理。文章分析了資金管理在企業發展過程中的重要性，以及企業在資金管理過程中存在的問題，并提出行之有效的解決對策，以使得企業提高資金使用效益，在當前激烈的市場競爭中具有優勢，從而實現健康持續發展。

關鍵詞：企業管理;資金;問題;對策;效益

一、引言

資金是企業開展生產經營活動的重要保障，企業在持續發展過程中，需要充足的資金來維持其良性運轉，因此在企業內部開展資金管理工作非常重要。在當前的新形勢下，隨著我國市場經濟的飛速發展，面對日益激烈的市場競爭，企業為了提高資金使用效率，提升企業的經濟效益，實現企業長遠經營目標，需要對資金進行有效的管理，在企業內部搭建完善的資金管理體系，切實做好資金管理工作。

二、資金管理在企業發展過程中的重要性

（一）資金管理有助于增強企業市場競爭力

企業為了實現自身的生產經營目標，需要擁有優勢的競爭資源，并且要將這些資源合理配置和整合，充分發揮其作用，這也就是所謂的市場競爭力。企業憑借著參與市場競爭力產生的動力，就可能在激烈的市場競爭中搶占份額，獲得更大的市場占有率，從而實現自身的健康持續發展。企業所有的資源獲取、配置、整合都需要資金的鼎力支持，因此資金是企業在進行研發、生產、銷售、經營等各個環節良好運轉的基礎，涉及企業多種經濟活動的各個方面。做好資金管理工作，有利于加強資金管理，合理配置企業資源，可以有效提升企業市場競爭力，為實現企業經營目標奠定了良好的基礎。

（二）資金管理有助于提升企業經營管理水平

資金管理是貫穿企業內部各個部門的重要連接紐帶，不僅僅是財務部門的職責，而是需要單位內部各部門共同參與，實現企業統籌管理，統一規劃，這其實也體現了企業管理者的管理能力和水平。企業通過制定科學、合理的資金管理制度，強化資金管理，可以規范企業整個經營活動，從而有效提升企業的資金管理效率。企業在生產經營活動開展過程中，資金管理應遵循統籌管理，合理調配的原則，根據業務的開展需求，結合單位的實際情況，合理分配使用資金，從而保障企業資金更加流暢地運轉，在不斷發展壯大的過程中實現企業經營目標，有效提升企業的經營管理水平。

三、企業資金管理過程中存在的問題

（一）缺乏資金管理觀念，資金管理制度不夠完善

資金管理不應該單純地由財務管理部門實施，要積極聯合企業內部各個部門共同統籌管理，在企業內部營造同抓共管的良好氛圍。有些企業管理層對資金管理、內控機制建設的重視不足，片面認為獲得經濟利益是最終目的，盲目地拓展業務范圍和規模，缺乏資金管理意識，未建立完善的資金管理制度，使企業管理存在一定的漏洞。由于缺乏完善的資金管理制度，企業未能對資金管理進行統籌規劃，管理層無法深入、全面地掌握企業資金運作情況，而是把重點都放在了擴大業務規模，提高市場占有率，提高盈利方面。企業在資金充足時，盲目進行投資，一旦出現資金短缺現象，就需要進行金融借貸，導致資金使用效率低下，不利于企業的可持續發展。有些企業雖然制定了一些資金管理制度，但與單位的實際情況不吻合，缺乏內部控制制度相配套，在日常工作中得不到有效的落實和執行，出現實際運營狀況和企業整體規劃不吻合的現象，制約了企業資金管理工作的有序開展，不利于實現企業的健康持續發展。

（二）資金預算管理不完善

預算管理是企業資金管理的重要措施，是企業內部進行資金管理非常有效的方法，也是企業進行科學資金管理的重要手段。企業通過編制資金預算，可以對企業資金的流入流出等情況作出預測分析。有些企業在單位內部沒有建立完善的預算管理機制，年初沒能根據企業的實際情況，對年度資金使用編制科學、全面的預算，在資金使用時，只要企業領導審批，財務部門審核相關資料后就可以按業務流程進行付款。由于缺乏科學合理的資金使用預算，加上預算意識不強，導致資金使用隨意性大，從而出現資金使用相對混亂、資金使用不合理、效率不高的現象。企業也無法對成本費用進行合理預估，從而出現成本費用無法控制的現象，這種情況長期得不到解決，會導致企業成本費用高居不下，從而面臨資金短缺、經濟利益下降的困境。有些企業雖然實施預算管理，編制資金預算，但實際生產經營活動開展過程中缺乏預算控制管理，對預算執行管控不嚴，導致資金使用效率低下，影響企業的經濟效益提升。

（三）資金管理信息化建設不足

隨著我國科技的迅猛發展，信息化技術的日新月異，在給人們生活帶來了許多便利的同時，也給企業資金管理手段的改進提供了新的發展契機。但現在許多企業未能利用信息技術進行資金管理，傳統的資金管理手段已顯露出落后、單一的問題，影響資金利用率的提高，從而制約企業經濟效益的提升。新時代經濟背景下，信息技術已經成為企業內部資金管理的重要手段，要想實現資金的統籌管理，必須充分利用信息技術，建立全面的信息化管理系統。完善的信息化管理系統，可以全面了解企業業務資金預算、申請、審批、流向、監控等一系列完整過程。企業管理層可以通過信息化管理系統，隨時準確掌握企業的資金動態及整體運作狀況，實現資金管理的統籌管理，合理調配，有利于管理層在日常生產經營活動中，開展資金的決策活動。但目前少數企業的管理層未能與時俱進，認識不到位，只是在一定程度上實現了會計電算化，全面的信息化建設仍然不足，現代化信管理系統并未開發，資金管理方面各個環節數據信息的傳遞、處理、統計工作受到明顯制約，信息不對稱問題明顯存在。另外集團企業由于缺乏信息化建設，總公司和子公司之間信息傳達不暢，加大了溝通成本，集團內部無法從整體的角度出發，統一調配資金使用，影響了資金的使用效率，為資金管理工作帶來了很大的制約。F895A405-FC69-4B0B-B094-57CC025A5827

（四）應收賬款回收不及時，資金周轉率低下

企業在日益激烈的市場競爭環境下，面對著越來越復雜的經濟形勢，在日常生產經營過程中，為了追求更多的企業生產總值和經營利潤，會采用賒賬銷售模式來開展業務，以此增加業務銷售收入。賒銷的銷售模式，能為企業吸引了更多的客戶，擴大企業銷售額，為企業增加營業收入，與此同時賒銷模式產生的應收賬款，也為企業帶來資金管理風險。有些企業對后期應收賬款回收工作重視不足，少數企業并沒有成立專門的部門或組織專門的人員去負責清收應收賬款，導致賬面上有大額的應收賬款，資金沒有及時回收到位，占用了企業正產經營資金，造成資金周轉率低，嚴重的可能造成資金緊張、資金周轉困難，影響企業正常的運轉。極少數企業應收賬款不能及時清理，有些應收賬款賬齡甚至長達10年，20年之久，最后形成企業的壞賬，給企業帶來了損失，在一定程度上嚴重影響了企業的持續發展，影響了其參與市場競爭的能力。

（五）集團化企業，容易存在“存貸雙高”

集團化運作的企業，要想實現預期的生產經營發展規劃，保證集團企業實現又快又好的發展，在集團內部建立完善的資金管理體系是非常關鍵的。集團化企業由于規模龐大，經營范圍廣泛，業務類型繁多，組織架構復雜，給集團整體資金管理工作帶來了很大困難。所以集團內部需要對資金實行統一管理、統籌調配。集團化企業下設許多獨立法人企業，由于管理理念、業務性質、經營模式的不同，企業內部資金運轉狀況存在很大差異。有的企業現金流動性好、資金充裕，但對資金的整體使用缺乏統籌規劃，造成大量資金以活期存款形式存在銀行。有的企業資金緊張、周轉率低，存在資金缺口，集團內部調度不暢，不能得到集團內部的資金支持，只能從金融機構通過融資方式解決資金缺口。由于集團內部沒有建立完善的資金管理制度，缺乏對資金的統籌管理，合理調配，導致集團企業內部存在“存貸雙高”的現象，難以發揮規模效應，造成資金使用效率低下，資金資源的浪費，也加大了集團整體資金管理的風險。

四、企業完善資金管理的對策

（一）強化資金管理理念，完善資金管理制度

資金管理是企業內部管理的重要環節，企業生產經營的各個環節都離不開資金的強有力保障，企業管理層應當認識到資金管理在企業運營過程中的重要作用。資金管理工作只有得到企業管理層的重視，資金使用效益才能得到有效的提升。企業首先應當樹立正確的資金管理理念，結合自身經營狀況及業務運作需求，制訂科學、合理、完善的資金管理制度，規范企業資金的預算、使用、審批等流程，制定對企業融資投資、資金支出管理制度，建立企業內部信息溝通機制。同時在企業內部建立相互協同、相互制約的管理機制，設置不相容的管理職責，通過建立內部資金管控機制，設置資金預算、支付授權審批權限，加強對資金運作環節的監控管理、確保單位內部資金審批手續的規范性，從而在保證資金安全使用的基礎上有效提升資金使用效益。完善的資金管理制度，有利于企業管理層掌握資金的整體運行狀況和方向，統攬全局、綜合平衡運用戰略性思維對企業資金進行合理協調和有序調度資金，實現統攬全局、綜合平衡，為實現企業經營目標打下堅實的基礎。

（二）制定全面預算管理制度

企業應在單位內部建立完善的預算管理制度，從而能夠保證企業生產經營活動的有序開展，同時也要企業實現資金的科學管理。全面的預算管理，對成本費用支出實現事前、事中、事后多維度審批和控制，從而可以有效控制成本費用。推行全面預算管理制度，牢固樹立預算的權威性，優化資金管理制度，以不斷提高企業資金使用效率，增加企業經濟效益。編制預算時，要求預算人員制定科學的編制方案、完善的預算管理流程，并且要將企業內部的資金預算與公司整體的經營發展規劃目標相銜接。在資金管理方面，編制資金年度預算，全面預估各個部門和項目年度的現金流入流出，在日常資金管理中，應結合每月業務實際經營情況編制月度資金計劃，細化資金流向，每一筆資金使用有章可循。在資金預算管理中，還要進行預算控制管理，沒有經過審批，不能隨意調整資金使用計劃，保證資金預算剛性，并將執行情況納入企業績效考核系統。建立資金預算內控制度，按照權限分級審批，嚴格控制資金使用流程，每個環節相互制約，形成事前、事中、事后多維度審批和控制管理體系。

（三）加強信息化建設

在信息技術飛快發展的時代背景下，企業要不斷提高對信息化的建設的認識，借助信息化建設，可以更好地增強企業市場的適應性，優化企業管理流程，為企業更好地進行資金管理提供了有力的保證。傳統的電算化手段已經不能滿足現代化企業前進的腳步，企業需要引進更先進的信息化管理系統，比如全面預算管理系統、ERP系統、OA系統等，通過先進的信息化系統建設，各個部門的項目資金預算，資金使用需求，資金審批，資金監控等一系列流程，都能在信息系統中完成，增加了資金使用信息的透明性，增強了信息傳遞的準確高效性。企業管理層可以準確、高效、全面掌握資金使用情況，企業可以實現資金預算信息輸入，使用需求提交，審批流程控制，資金流向分析等一體化管理。企業充分利用各種現代化信息技術，對各個項目的資金使用情況實施分析及預測，并能及時、高效傳遞資金使用信息，有利于企業管理層統籌管理，制定合理有效的資金決策，從而提高企業的資金管理水平和資金使用效率。

（四）加強應收賬款管理

企業要切實提高資金的使用效率，優化資金管理，需要完善應收賬款內部管理制度，嚴格把控產品賒銷審批流程，從客戶信用調查、銷售審批、賬款回收等各方面進行內部監控管理。對于客戶財務方面數據資料進行詳細分析，例如應收賬款周轉率、平均收賬期等，以這些作為基礎，采取精細化管理的方式，掌握其現階段內部資金運轉的具體情況。企業內部要建立責任催收制度，逐筆建立賬款檔案管理臺賬，依靠相關信息系統，對具體回收的進度進行監控，對其責任進行落實和明確，定期進行應收賬款催收和梳理，對未能按時回收的應收賬款，進行詳細分析并及時上報公司管理層。做好應收賬款的管理工作，加快資金回籠速度，促使資金的流動速度提升，從而增加企業自身的經濟效益，減低資金管理風險，確保企業可以得到長遠發展。

（五）集團化企業要加強資金集中統籌管理

集團化企業需要掌握集團整體資金需求，加強對集團資金的統籌管理，制定集團資金管理制度，加強內部信息溝通，提高資金使用效率。應根據集團的管理現狀和運營需求，制定完善的資金管理體系，運用先進的信息化管理手段，提供高效的信息溝通渠道，從集團整體資金管理角度出發，對所有的子公司資金情況實行有效規劃、管理、調配、管控。集團要結合資金預算管理，對閑置資金進行合理的規劃和高效利用，要充分利用信息技術手段，對下屬單位資金情況實行有效管控，實現集團內部資金有序調度，優化集團企業的資金管理，避免“存貸雙高”問題的發生，降低資金的外流及沉淀風險，提高集團資金的使用效率。

五、結語

綜上所述，任何時期企業要實現長遠穩定的發展，都離不開資金的支持，所以必須確保企業資金的安全運轉，對資金進行科學、合理、有效的管理。企業首先應樹立資金管理意識，強化風險管理理念，建立健全資金管理制度和內控監督體制，加強內部管理和監督，對資金實現企業統籌管理，合理調配，并不斷提升資金使用效率、加快資金周轉速度，將資金的使用價值發揮到最大程度，增強企業市場競爭力，提高企業經濟效益，優化企業管理流程，促進企業可以健康可持續發展。

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（作者單位：中國天利航空科技實業公司）F895A405-FC69-4B0B-B094-57CC025A5827