證券公司財務集中管理模式優化探討

沈輝

摘要：隨著金融行業的發展壯大，監管層審批權限的不斷放開，各種創新業務的不斷增多，證券公司營業部數量如雨后春筍般增加，為適應行業發展環境，各證券公司在不斷探索適合自身的財務集中管理模式上下了不少功夫。目前所實施的集中管理模式也暴露出不少問題，健全和完善證券公司財務集中管理模式，提升財務管理的質量和水平，便成為時下當務之急。本文就通過對證券公司財務集中管理現狀的分析，闡述了當前存在的問題和不足，并針對性地提出了幾點建議和對策。

關鍵詞：證券公司;財務集中管理;對策

在現代企業管理中，財務管理起著至關重要的作用，有效的財務管理體系關系著公司的經營發展命脈。伴隨著證券公司的發展壯大，行業監管的逐漸放開，證券公司紛紛成立財務區域核算中心，這就使得財務集中管理模式變得至關重要。為適應當前競爭激烈的市場環境，財務管理的重點應放在不斷健全和完善財務集中管理的制度建設上，優化各項操作流程和運行機制，提高財務人員自身素養，加強各個層面的有效溝通和協作，保障公司的各項業務平穩健康發展，實現公司利益最大化。

一、證券公司財務集中管理概述

推行規范有效的財務集中管理模式，可以嚴格把控各個下屬部門的資金使用情況。讓下屬部門之間的各項資金明細“浮出水面”，避免出現工作人員利用職務之便虛開發票等現象。特別在營改增實施以來，對發票的管理力度更加嚴格。同時在“嚴監管”的政策環境中，更要加強財務審批制度的規范運作。為了積極配合監管部門的要求，貫徹落實行業有關規定，實行財務集中式管理便成了一個重要手段，確保財務工作的公平性和科學性，促使各項規定在下屬部門中落到實處，有利于財務制度的有效執行和會計核算工作的順利開展。

（一）組織管理的有效性

企業作為一個整體的框架，勢必要有搭建框架的各個組織體系。企業管理者經過探討，對現有的資源進行分配，促使各個部門共同完成任務。在企業整體框架之下，各個部門和部門內員工按照自身不同的職責權限，完成各自的任務。但不管是哪個員工還是哪個部門，都在這個整體框架中努力，都是為著共同的目標任務前進。整體框架的組織細分取決于企業的規模大小，規模越大組織層級越多。各個層級都要明確自身的職責，不斷加強溝通和協調，擰成一股繩，共同發力，早日實現組織目標。

（二）集權管理的雙面性

集權式管理是企業總公司或者集團企業管理總部，對下設子公司和分公司的資金、收入和成本等施行集中管理。這里主要指的是針對財務決策權直接由集團總部控制和管理，下屬企業和分公司，只能按照總部決策必須予于無條件執行。企業管理總部在執行上采用集中核算模式，在互聯網金融高度發達的今天，依托網絡系統管理平臺，強化對下屬子公司的各項經營數據的管理和控制，有便于企業提升自身形象、防范分險和加強制度的執行力上大有好處。但任何事物都有其雙面性，公司管理制度亦是如此，有好的一面，同時也有其弊端。證券公司財務集中管理猶如一把“雙刃劍”，優點在于公司管理總部權限的上收，對下屬部門的運營情況一清二楚，便于對下屬部門的掌控。缺點就是權限過于集中，無法聽取各部門的廣泛意見，對制度和政策容易形成一刀切，缺乏一定的彈性和靈活度。

二、證券公司財務集中管理的優勢

（一）有利于企業獲得規模效益，實現利益最大化

證券公司通過不斷完善財務集中管理模式，財務管理體制一體化，使得財務管理職能得到有效的發揮，大大提高了下屬各部門之間協同一致性。在規避財務風險、加強信息溝通和提高財務信息質量方面獲得更多的優勢。實現財務集中管理，由公司總部統一調配和籌劃資金的使用，有利于公司資金的合理化使用，最大程度上盤活公司存量資金，提高公司的短期償債能力。把公司的現有財務資源進行最大程度的歸集，使得資金緊張的下屬部門得到有效補充，更好地把握各種發展機遇，也無形間對資金剩余部門形成了有效的管控，保證每一分錢都花在實處，提高了防范各類財務風險的能力，實現了公司資源的規模效應。

（二）有利于證券公司不斷優化運營成本

財務集中管理模式的推行有效地完成了人、財，物的高度集中統一。目前國內證券公司在近幾年隨著監管層面的放開，規模都越來越大，其中上市的大型證券公司已達近50家。證券公司都按自己的經營模式分層次經營，管理總部將目標下分給下屬部門，下屬部門對總部的下分目標分別經營，有力地促進了管理部門的統一領導，使得經營決策有效的執行，上下履行職責一致，有效地降低了公司的運營成本。證券公司通過高度統一的資源分配，提高了資金的使用率和安全性，降低了運營成本，加強了公司各部門的執行力和競爭力，為公司的長遠發展保駕護航。

（三）有利于統一公司的內部信息

證券公司通過財務的集中統一管理，有便于自上而下制定一系列財務管理制度，這就要求全體財務人員都要按照一定的準則工作，不斷強化制度的執行力和貫徹力，使得證券公司的財務核算工作得到進一步規范。同時，通過對財務數據的及時加工和整理，形成系統化的財務信息，并借助公司自身搭建的信息管理平臺，將準確的財務信息及時輸送給公司各個部門使用，確保了公司內部財務信息的統一性，加強了各個部門之間的互動和交流。通過制定統一的財務制度，規范的會計核算政策，統一的內部信息，造就形式上的分散核算，實質上的內部集中統一，從而達到決策準確的目的。

（四）有利于證券公司財務監管更加充分

在以前舊的分散財務體制下，無法形成統一、高效的財務監管體系。證券公司下屬各個部門、各個營業部的財務分開核算，各自的會計核算處理五花八門，大大增加了公司在財務監管上的難度，為加強財務監管，在投入的人力和物力上使得證券公司管理層心力交瘁。在采用財務集中管理模式后，借助其管理平臺，節約了人力和物力的投入，使得財務的有效監管成為可能，財務監管變得更加科學和充分。

（五）有利于企業提升績效考核管理，加強管控

財務集中管理模式得以實現，有利于公司決策層獲得的財務信息真實可靠，而財務信息又是公司各項經營活動的真實寫照，這就便于總公司在對各直屬部門及分支機構實施績效考核時有據可查，用數據說話，避免了各種人為因素影響考核的結果，加強了管控，從而取得良好的效果。

三、目前證券公司財務集中管理存在的主要問題

當前資本市場中各證券公司之間搶客戶爭市場的局面愈演愈烈，各證券公司對財務管理模式實行了集中式管理。對財務核算進行了系統性的改進，實現了客戶結算資金集中清算和管理。并以同一行業監管部門下的營業部實現財務集中核算。區域財務核算人員數量由經紀業務管理總部核定，財務經理歸總部直管。營業部按照監管規定仍舊擁有獨立的財務賬套，對內作為績效考核中心。該種管理模式雖然有著許多優勢，但在實踐中也出現了一系列的問題。

（一）財務人員獨立性及監督機制無法保障

財務人員集中后，核算中心會計崗和出納崗歸屬于區域分公司，其薪酬福利由區域分公司負責發放。核算中心會計和出納的考核由區域分公司負責，財務經理則是由公司總部與區域分公司共同考核，但事實上財務經理同時受總部財務部和分公司的雙重管理。核算中心財務人員在出現公司與分公司利益相背離、公司制度與分公司領導意愿相抵觸時，財務經理受制于分公司及營業部的領導，財務獨立性得不到有效體現。在財務獨立性無法得到保障的前提下，財務監督更是無從談起，監督職能形同虛設，增加了區域分公司及營業部相關風險的發生幾率。

（二）財務人員的管理職能不斷弱化

實施財務集中管理后，財務人員不僅要承擔日常會計核算工作，還要應付社保、監管報表、稅務等的常規事務。財務人員雖然了解各營業部的財務狀況，并將財務信息傳遞給營業部，但其本身無法正常參與營業部的管理，財務管理職能更無法正常履行，營業部管理者也無法準確根據財務信息制定相關政策，導致財務管理職能在對營業部業務支持上不斷弱化。目前證券公司為提高經營效益，不斷降低后臺管理人員成本，對財務核算中心的人員編制嚴格控制，多家營業部才核定一名財務人員，使得核算中心人員越來越少，工作量越來越大，不僅對財務核算工作的質量上增加難度，更是對財務管理職能的不斷弱化，財務人員參與管理的權限減弱，財務集中管理的優勢受到挑戰。

（三）財務管理信息質量無法提升

隨著新設營業部的審批權限放開，各證券公司為不斷提升市場占有率，在全國各地不斷開設營業部，原先將經營思路定為區域型的券商也不斷向全國各區域發展。人員數量的不斷增加，財務管理部門無法與各個區域達到有效的溝通與交流，營業部的財務數據和資源得不到精確地采集和分析，更無法對龐大的分支機構進行有效監管。證券公司各營業部的經營數據復雜多樣，缺乏一定的衡量標準，在數據的整理和分析上，無法使用同一的方法進行比較，數據利用率低下，使得財務管理信息質量無法得到有效的提升。

（四）財務預算和績效評價不一致

預算管理是企業戰略與經營績效能否有效達成的紐帶，實行有效的預算管理，可以提高公司管理水平，實現利益最大化。有效的財務預算是公司整體戰略目標得以實現的重要條件，有利于明確總部與營業部之間各自的權力和義務關系，實現公司的可持續發展。但在實際運作過程中，有諸多因素使得預算和績效評價無法正常發揮作用，其主要表現有以下幾點。第一，主觀意識不足;企業預算指標執行程度要通過績效評價來實現，理清并了解兩者之間的關系、方法和方向，才能提升財務管理工作水平。第二，制度執行力度不夠;財務預算制度的不健全導致績效評價達不到預期目標，分支機構的執行不徹底現象，使得績效評價流于形式，未能達到預期效果。第三，信息技術支持力度不夠;企業建立全面預算體系，應用統一的標準來實現績效評價，但證券公司的營業部數量多，又呈現區域的分散性，通過網絡系統管理平臺來提高信息技術水平，才能不斷發揮其作用。第四，績效管理環節缺失;要對績效評價各個環節進行科學性的分析，完善各個環節的主體工作，要與公司的預算管理、資金使用等環節相結合，加強評價和監督作用。

四、優化證券公司財務集中管理模式的對策建議

（一）完善和規范財務集中管理制度

不斷完善和優化財務集中管理制度，促使財務核算方法規范化和標準化。證券公司在經營過程中勢必會出現各式各樣的新情況和新機遇，營業部布局的區域性更加復雜，要根據隨時出現的各類新業務和發展機遇，及時完善公司各類財務管理制度。同時強化財務核算標準和部門間的制約機制，加強溝通和協作，確保會計信息的質量要求和公司財產的安全，不斷降低公司財務風險，為公司的發展和擴張提供保障。

（二）保障核算中心財務人員的獨立性

核算中心財務經理由總部派遣的，要建立科學的績效考核管理辦法，公司總部財務部要綜合考慮，盡量擺脫下屬機構對財務經理權限上的束縛。核算中心其他財務人員應著重考核其財務本職工作上的內容，減少與營業部業務層面的結合。同時增加財務人員在參與分支機構經營層面的管理權限，財務人員更多地參與營業部的經營管理，保持其業務上的獨立性，充分發揮監督管理的職能。

（三）制定和完善財務監督管理辦法

為確保分支機構的穩健運行，同時確保公司戰略目標的快速完成，不斷完善和優化財務會計核算制度，形成全方位無死角的財務監督和檢查機制，有效的保障了公司各項業務的平穩運行和順利完成。監督管理辦法要與財務核算和管理體制相適應，促使財務人員即要扮演財務工作者的角色，也要起到監督管理和防范風險的作用，將公司制度落實到實處，為公司把持好風險的第一道關口。

（四）利用互聯網平臺提升財務管理能力

在互聯網高速發展的今天，各證券公司的內部管理和業務處理都在網絡平臺上完成。利用網絡平臺，向各個部門共享財務數據，盡最大可能使用公司財務資源，避免和化解各種風險的發生。財務人員根據自身的業務判斷和管理能力，參與到公司各項業務流程中，利用手中詳盡的財務信息，發表自己專業性的見解，為相關管理者提供參考，不斷提升財務管理能力。

（五）優化和完善全面預算管理

完善的預算管理貫穿于公司發展的始終，預算管理與績效管理相互結合、全面掛鉤。證券公司根據戰略目標和經營績效的有效落地，制定適合自身發展的預算管理體制。首先，建立全員預算管理系統。按照具體的業務發展目標編制預算，并下發到下屬各分支機構，準確地說，詳細到每個人，全員參與，對各分支機構內部資源進行有效配置，確保預算的科學性和實用性。其次，預算的實施過程及考核的強化。預算作為公司經營戰略的重要組成部分，細化到公司各項業務體系中。預算的開展要做到以下兩點。第一，制定和調整;公司全面預算要把每項業務通過數據反映出來，將公司總部和各級分支機構的業務結合季度和月度的績效考核相結合，將預算指標分層次分解和不斷細化，達成全面預算目標。第二，分析和獎懲;將預算納入績效考核體系，加強預算的監督、檢查和懲處力度，和公司年度考核全面掛鉤，提升實施過程的主動性，使預算深入人心，主動了解公司及分支機構的年度計劃和發展戰略，提升公司的管理水平。

五、結束語

證券公司實行財務集中管理模式是適合現階段證券公司不斷發展的管理模式，該模式的有效運用和不斷完善，能不斷提升證券公司的行業競爭力，降低公司財務風險發生的概率，保障內部營運的持續穩定，是企業發展的根本。企業應不斷完善財務集中管理體制，加強財務預算管理，確實貫徹到公司的各項業務營運過程中去，深入到每個部門和每個員工中，使公司在整個資本市場中更具有競爭優勢。

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