關于企業實施業財融合推進精細化財務管理的思考

歐晉

摘要：在激烈的市場競爭背景下，如何在行業中立足并實現穩步發展是企業面臨的巨大難題。近年來，業財融合實行一體化管控，實施精細化管理逐漸成為熱門話題。實施業財融合可以及時管控風險，輔助業務合規且高效運行，不斷提升企業的管理決策和效益，對企業而言意義重大。本文通過闡述業財融合的內容：財務分析、風險管控和資源配置，以及闡述實施業財融合的必要性，分析了企業在實施業財融合過程中存在的問題，并相應提出應對措施，以期幫助企業更好地開展業財融合工作，為提升企業管理效率和經營效益打好基石。

關鍵詞：企業;業財融合;財務管理;精細化;一體化管控

在時代不斷發展、社會不斷進步的背景下，單純的會計核算已經不能滿足快速發展的時代要求，財務不懂業務，就只能提供低價值的服務，而這種服務非常可能在將來被人工智能所替代。業財融合不僅要求財務人員懂業務、深入業務，更要求財務人員通過專業化的財務管理活動指導業務管理理念及流程再造。企業管理過程的進步需要依靠業財融合的手段，要求財務不僅要深入到企業的經營活動中，更加要參與到企業的經營決策中。通過業務和財務的有機融合，將財務管理活動滲透到業務全過程，實現事前、事中、事后的閉環管理模式，加快建設企業業財共享信息化系統，促進企業的精細化管理，提高企業的管理效率和經營效益。傳統的財務管理模式主要是提供事后的核算、財務數據、財務報表、監督等。由于社會的不斷發展，財務管理作為企業價值的載體和平臺，事前的計劃和事中的控制管理也被企業越來越需要，財務管理的轉型勢在必行。越來越多的企業開始將注意力集中到業財融合的這種管理模式，期望通過業財融合的模式推進企業的財務管理轉型，為企業創造更大的價值。

一、業財融合概述及企業實施業財融合的必要性

（一）業財融合概述

業財融合指的是在信息技術工具作用下，促使財務和業務進行信息流、資金流及控制流等數據信息的高效共享，目的是為企業經營管理與戰略目標實現而提供信息支持，進而為企業創造出更多的價值。業財融合的本質是通過財務和業務的結合，促使企業資源得以高效配置、使用，以促進企業提高經營能力和管理效率，進而推動企業更好的發展。業財融合的主要內容包括風險管控、財務分析和資源配置。首先，風險管控是指企業在實施業財融合時，財務部門和業務部門通過信息共享加強彼此協作，加強企業對風險的識別、分析、評估和應對的能力，幫助企業將風險控制在可承受水平之內。其次，財務分析是指通過業財融合后，財務可通過業務的實際情況精準分析企業的優勢和劣勢，企業面臨的機會和威脅，幫助企業決策者提供決策有用的信息，提升財務管理能力，為企業發展創造價值。最后，資源配置是指企業通過業財融合，采用預算的手段，合理分配企業各項資源，保障企業經濟效益和效率的同時也滿足客戶的需要，更好的為企業創造價值。

（二）企業實施業財融合的必要性

1.有助于企業財務管理更加精細化

企業通過業財融合，業務部門和財務部門之間能夠實現互通有無、協作共享。財務部門提供的分析數據可以指導業務部門的工作方向和重點;業務部門反饋的業務數據和資料能夠引導財務部門的分析重點，從而促進財務與業務的有效結合，確保企業內部各項資源的有效配置，有效地實現企業業財融合。

2.有利于企業更好地提升經濟效益

業財融合的工作模式，能夠幫助財務人員及時關注企業重點、關鍵性業務，跟蹤和了解關鍵業務發展變化狀況，從而達到合理配置企業財務資源的目的。通過對企業各環節的財務分析，掌握企業各項指標的變化情況，及時反饋給相關部門，實現對經營活動的及時監督和有效的管控。業財融合增強了企業的財務管理，有利于更好的提升企業經濟效益。

3.有利于提升企業的管理效率，增強決策的正確性和科學性

財務工作的一個重要作用就是通過對財務數據進行收集、整理，提煉出有用的財務信息，幫助企業管理層作出有效的經營決策。通過實施業財融合，大量的財務信息和經營業務信息能夠實現有機融合。通過財務分析，能夠更加深入地解讀和了解財務業務數據，發現突破點、異常點及時反饋給經營決策者，幫助企業管理層作出更加科學的、合理的和及時的決策。

4.有助于提高企業的風險管理能力

企業通過實施業財融合，使業務活動管理和財務活動管理緊密地聯系在了一起管理，實現了全員參與、業務范圍全面覆蓋、全過程管理，對經營活動中重要的、關鍵的環節進行全方位的監督與管理。對于每一個重要的業務環節可能發生的風險能夠及時進行監督、管控、找出問題并且進行處理。從而幫助企業減少、避開大部分風險，保證業務活動正常有序地開展。

二、企業實施業財融合的現狀及存在的問題

（一）企業各層級對業財融合的理解和認識不夠

雖然很多企業也開始重視并推進實施業財融合，但是有的管理部門對于業財融合的了解程度僅限于名字或者自己的理解，并沒有真正的了解和掌握，導致在開展相關工作的過程中并未積極參與進來，配合度也不夠，對于業財融合的推進幾乎沒什么貢獻。除了管理部門的一些領導，還有很多相關部門員工也對于業財融合的認知匱乏。形成這種結果的原因主要為公司管理層并沒有大力推行業財融合;另一方面為部分員工并沒有較高的主動學習興趣，沒有主動積極的去了解業財融合，只是很機械的按照領導的工作安排做事。這種情況會降低各部門對業財融合的配合度，阻礙業財融合的工作開展的高效運行。導致業財融合的最終效果不理想。

（二）管理制度不完善，風險防控不到位

建立健全、完善的管理制度體系，是企業長遠、可持續發展的基石，是各項工作得以順利開展的保障。管理制度不完善，會導致管理人員滿足于現狀，不會積極的想辦法如何改善和提高企業現狀，降低管理層的創新性和積極性。管理制度不完善主要表現為：第一，財務監管缺位。部分企業內部并未建立獨立的監管部門，致使財務監管工作處于缺位狀態，難以對企業財務工作起到很好的約束，這一情況會增加企業內部風險發生的概率，如公款私用等，不僅無法順利推進業財融合，還會降低企業財務管理水平。第二，財務管理體系不完善。目前許多企業的財務管理體系并不完善，尤其是忽視了人資機制的重要作用，在企業招聘機制、考核機制優化過程中，忽視了企業實際財務管理業財融合應用的需求，導致業財融合所需的綜合型人才不足，現有的財務人員素質較低，雖然具備良好的財務會計專業能力，但技能單一，綜合能力較弱，積極性不高，對于業財融合的推進沒有起到指導、積極的作用，降低業財融合的效果。

（三）財務人員專業能力不強，業務知識不全面

業財融合對賬務處理能力以及溝通和業務處理能力的要求很高，因此也需要財務人員具備較高的專業勝任能力和綜合能力。根據有關調查，我國企業中很大一部分會計充當財務會計的職能，工作的重點主要是會計核算與監督。并未從基礎的會計核算轉向真正管理會計方向。就我國目前情況來看，經營管理會計缺乏，會計人員需要加強管理會計知識的學習。并且將工作重點朝著管理方向發展，逐漸提升自身的思維能力，全面、多維度審視企業財務管理工作。因此，財務人員如果沒有較強的綜合能力，將不能在業財融合的相關工作流程中充分發揮其相應的作用。更有甚者財務人員在和業務溝通過程中，因為相互不理解或者雖然很努力地和對方溝通但是自身相關的專業能力不足，導致提供的建議或者作出的判斷，影響其在業財融合的推進過程中的進度或者效果。

（四）企業信息化建設不健全，業財部門數據不能及時共享

有些企業雖然使用了信息化軟件，但由于沒有建立信息共享平臺，業務部門和財務部門的數據口徑不一致，使得業務信息數據不能在業務部門和財務部門之間進行交互傳遞，也不能保證提供數據的準確性和有效性，無法提供對企業的經營管理決策提供及時有效的數據信息來進行支撐。

三、改善企業實施業財融合推進精細化財務管理的對策

（一）強化企業各層級對業財融合的理解和認知

對業財融合進行充分的、全面的了解，以及要有足夠的決心做好業財融合是企業領導在實施業財融合之前必備工作。同時大力宣傳和對全體員工進行業財融合知識的培訓，要求全體員工必須深入學習業財重要知識，將業財融合工作納入績效考核，讓業財融合理念深入人心。既能讓各管理層重視業財融合，也能提高員工對業財融合的認可并且積極配合，幫助業財融合得到有效的開展，有助于企業提升財務管理效率和提高經營效益，最終實現財務與業務的高度融合，讓業財融合理念成為企業文化的一部分，實現企業財務價值創造力穩步增長。

（二）強化企業內部管理制度體系建設和風險防控機制

企業必須建立完善內部管理制度體系，才能提升企業財務管理中的業財融合的應用效果，并實現財務會計向管理會計轉型升級的目標。一方面，需要構建完善的財務監管機制。企業應基于實際財務管理業財融合應用需求，設立單獨的監管部門，充分發揮內部審計作用，強化企業財務管理工作開展的監管。同時也要構建合理的、科學的考核評價機制，以此為基礎，對每一個具體的崗位都需要明確其權力和職責，每一項具體業務建立標準的操作流程和規范，將其納入年終考核，最大化發揮員工的積極性和主動性。另外也要落實完善的責任追究機制，對企業財務管理工作形成有力的約束，確保企業財務管理工作規范化開展，提升業財融合在企業財務管理中的應用效果。另一方面，需要構建完善的財務管理體系。企業需要對現有的財務管理體系進行完善，建設完善的業財融合工作機制。第一，要明確財務與業務部門的權責，避免在業財融合管理過程中由于職權不清晰而出現推諉、扯皮、問題不能落到實處的現象，以促財務與業務部門之間相互合作、相互監督，以更好地推動業財融合。第二，要構建合理的崗位激勵機制，將預算、績效、業務執行情況、考核標準等內容聯系在一起，并逐一落實績效指標，依據業財融合實施的具體情況，給予相應的表彰和獎勵，以更好地推進業財高效融合。

（三）提高財務人員的綜合素質，加快向管理會計轉型

建立一支專業化、高素質的財務人才隊伍能夠促進企業業財融合的推進。業財融合在我國目前還處于一個剛起步的階段，各家企業都有各自的風格和特點，對于業財融合沒有一套標準的、完善的方案，各方面配套也還不完善。因此企業需要為財務人員提供和創造良好的條件，則需要重新梳理和定位財務人員的崗位職責和權限，清楚的了解和認識他們為企業創造的價值，并且納入到企業管理中。比如要求財務人員積極參與到企業的重大決策中去，全面融入到企業的產業鏈中。加強財務人員的信息化培訓、信息系統軟硬件設施的投入。量身搭建符合企業自身實際情況的業財融合體系，實現預算、費用控制、業務集成及稅務管理的一體化平臺。為企業推進精細化管理培養和建立一支專業化、高素質的人才隊伍。培養一個具有高素質、專業化業財融合團隊在業財融合的開展過程中具有舉足輕重的作用。財務部門和業務部門也需要不斷的提升自己的溝通能力和拓寬長遠的眼光，加強自身能力。定期組織開展崗位技能培訓和強化理論知識的提升，通過理論指導實踐，從實踐中出真知，幫助業財融合更好的實施。因此在對業財融合人員的選擇時，要注重人才的選拔，同時加強對相關專業知識的培訓，比如聘請專家或者挑選綜合素質能力較強的財務人員展開交流培訓或者集團下面各子公司之間組織定期互相交流培訓，互通有無。且針對財務人員的學習培訓納入考核，和績效掛鉤。激發員工自我提升的積極性，最大限度的在業財融合的開展過程中發揮個人能力，有效促進業財融合的順利開展。

（四）加快建設企業業財共享信息化系統

加快業財共享信息化系統的建設是推動企業業財融合工作順利開展的前提和一項重要的核心工作。企業應該根據自身的行業特點和管理基礎以及各部門的實際工作需要，聘請有資質的管理咨詢公司，使其派出專家團隊，對企業實際經營管理情況進行充分評估。企業要搭建業財信息共享平臺，根據企業實際經營狀況升級完善信息技術平臺，讓財務信息、業務信息通過信息技術平臺能夠及時得到快速流通、傳遞和共享，最大程度上提高財務、業務重要信息的及時性、準確性和完整性，提升各項數據的整合效率。通過信息共享加強財務管理部門和業務部門之間的協作。提高企業對于風險的識別、分析和評估以及應對能力。

四、結束語

綜上所述，在業財融合背景下，財務人員向管理會計轉型及能力提升非常重要。會計工作逐步由財務會計時代發展為管理會計時代，而這一時代的核心即為業財融合。業財融合工作需要企業各方面大力支持，例如部門與部門之間、員工之間的理解配合。首先，企業管理層要深入學習和理解業財融合，然后在各部門管理層的帶領下，加強全體員工對于業財融合理念的學習和理解，將業財融合理念深入人心，促使相關工作的開展能夠得到企業上下員工的全力支持和配合;其次，要強化企業內部管理制度體系的建設和風險防控機制，加強監督與管理，構建合理的崗位激勵機制，建立業財融合的考核機制;再次，企業需要為業財人員創造合理的條件，加強業財人員專業勝任能力、綜合能力素質等方面的培養，建立專業化的業財融合團隊;最后，進一步提高企業信息技術化建設水平，根據企業實際情況和發展變化不斷完善相關的財務業務信息系統，使業財融合工作的開展能夠及時得到有效的信息技術的支持。通過采取以上措施，希望能夠幫助企業業財融合得以高效開展，為企業創造更高的價值。

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