商業(yè)地產(chǎn)公司內(nèi)部控制問(wèn)題與優(yōu)化策略

文/林泉（北京益彰商貿(mào)有限公司）

在經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的推動(dòng)下，我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)得到發(fā)展進(jìn)步，人們住房需求增加，無(wú)疑為商業(yè)地產(chǎn)發(fā)展帶來(lái)助推力，基于良好經(jīng)濟(jì)效益、帶動(dòng)就業(yè)模式促使我國(guó)各級(jí)城市發(fā)展。為保持增長(zhǎng)趨勢(shì)，相繼推出有效改革政策，使房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展回歸理性化，而如何優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制，成為當(dāng)前商業(yè)地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全新要求和議題。

一、商業(yè)地產(chǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀與問(wèn)題—以H商業(yè)地產(chǎn)公司為例

（一）現(xiàn)狀

H商業(yè)地產(chǎn)公司于2009正式成立，位于朝陽(yáng)區(qū)三里屯商圈，采購(gòu)20000平方米甲等寫(xiě)字樓和30000平方米商業(yè)地產(chǎn)用于出租，投資規(guī)模達(dá)到25億元。關(guān)于H公司治理結(jié)構(gòu)，分別成立股東大會(huì)、董事會(huì)等機(jī)制，設(shè)置管理層法人架構(gòu)，明確總經(jīng)理日常服務(wù)事項(xiàng)。規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)層決策、監(jiān)管職權(quán)，形成劃分明確、高效快捷的作業(yè)模式，形成權(quán)限相互制約局面。

關(guān)于組織結(jié)構(gòu)，有兩位自然股東成立H公司，具體組織架構(gòu)如圖1所示。

圖1 組織架構(gòu)圖

H公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理類制度有13項(xiàng)，其中主要包含了有關(guān)設(shè)置財(cái)務(wù)職位和管理的文件資料。具體而言：財(cái)務(wù)管理制度每年度修訂一次，崗位手冊(cè)半年度修訂一次，每季度財(cái)務(wù)人員就會(huì)計(jì)憑證、現(xiàn)金活動(dòng)精確性進(jìn)行審核。

H公司2015-2019年經(jīng)營(yíng)具體收益及增長(zhǎng)趨勢(shì)如圖2所示。

依據(jù)圖2可以發(fā)現(xiàn)，2019年經(jīng)營(yíng)收入出現(xiàn)波動(dòng)，主要原因有：一方面是由于所屬商業(yè)地產(chǎn)的供給鏈條發(fā)生大幅度調(diào)整而造成；另一方面是面臨企業(yè)付現(xiàn)成本的持續(xù)提升，預(yù)示企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)不當(dāng)行為。總之，可以明確發(fā)現(xiàn)內(nèi)部傳統(tǒng)管理模式與企業(yè)當(dāng)前發(fā)展需求嚴(yán)重不符。

圖2 2015-2019年?duì)I業(yè)收入及付現(xiàn)成本費(fèi)用趨勢(shì)圖

（二）問(wèn)題

1．控制環(huán)境方面

關(guān)于企業(yè)控制環(huán)境方面存在的問(wèn)題有：首先，缺乏完善的組織結(jié)構(gòu)，H公司屬于家族型企業(yè)，股東為夫妻，設(shè)立執(zhí)行董事一名，作為企業(yè)的實(shí)際控制人。逐層設(shè)置總經(jīng)理和副總經(jīng)理一名，其中總經(jīng)理主要負(fù)責(zé)開(kāi)展全面性工作，副總經(jīng)理負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作。但是，H公司內(nèi)部總經(jīng)理與副總經(jīng)理的人員變動(dòng)頻率過(guò)快，導(dǎo)致企業(yè)管理模式隨之發(fā)生變化，其根本原因在于企業(yè)的控制人員的主觀性和運(yùn)營(yíng)理念不斷變動(dòng)。經(jīng)常出現(xiàn)上任總經(jīng)理施政短暫周期后新任總經(jīng)理全新施政的情況，導(dǎo)致企業(yè)處于新舊管理風(fēng)格不斷交替、磨合的狀態(tài)中。其次，實(shí)際控制人員過(guò)度注重企業(yè)現(xiàn)金流量和工作紀(jì)律，忽視內(nèi)部控制實(shí)施，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的內(nèi)部控制管理體系，尚未設(shè)立專業(yè)崗位和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

2．風(fēng)險(xiǎn)管理方面

在目標(biāo)制定環(huán)節(jié)目標(biāo)分析能力嚴(yán)重不足，并且缺少將運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、使命、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力同步進(jìn)行的目標(biāo)流程。同時(shí)缺少問(wèn)題識(shí)別能力、戰(zhàn)略制定和風(fēng)險(xiǎn)掌控能力，加之部分商業(yè)地產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)周期長(zhǎng)，存在缺乏有效證件、證件不更新現(xiàn)象，機(jī)遇應(yīng)對(duì)不及時(shí)，導(dǎo)致資源過(guò)度浪費(fèi)，在實(shí)行過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后才會(huì)提出應(yīng)對(duì)措施，缺乏前瞻性分析手段。

缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估依賴于歷史數(shù)據(jù)，但企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)重視程度不足，歷史數(shù)據(jù)未采集，進(jìn)而造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)應(yīng)用不到位。換言之，商業(yè)地產(chǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)記錄不到位，工程部門在質(zhì)量檢測(cè)中，首先將質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)反饋至領(lǐng)導(dǎo)處，之后采取補(bǔ)救措施，但是在補(bǔ)救環(huán)節(jié)并未記錄，缺乏具體的分析與改善建議，僅沿用基本手段處理風(fēng)險(xiǎn)，后續(xù)解決方案被忽視，該處理方式會(huì)嚴(yán)重影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具應(yīng)用效果。

例如：H公司在寫(xiě)字樓宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展分析工作不到位，于2019年CBD商業(yè)圈正式開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓投入市場(chǎng)，面對(duì)當(dāng)前租賃市場(chǎng)供需關(guān)系的大幅度變動(dòng)，無(wú)疑對(duì)該商業(yè)圈造成影響，各商業(yè)地產(chǎn)公司紛紛采取降價(jià)招租、降低成本來(lái)應(yīng)對(duì)當(dāng)前欠佳環(huán)境，加之缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理念，H公司尚未制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致企業(yè)出租房面積積壓，造成樓宇空置率持續(xù)上升。

3．控制活動(dòng)方面

（1）出租房租定價(jià)不清晰、無(wú)法應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境波動(dòng)

商業(yè)地產(chǎn)出租定價(jià)的多少直接關(guān)乎企業(yè)業(yè)務(wù)收益，所以出租屋定價(jià)屬于業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。但是定價(jià)數(shù)目過(guò)高會(huì)導(dǎo)致租戶無(wú)法接受，定價(jià)數(shù)目過(guò)低會(huì)對(duì)企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失。與此同時(shí)，基于變化多端的市場(chǎng)環(huán)境，在出租屋租賃價(jià)格談判環(huán)節(jié)中無(wú)法達(dá)到一次完成，通常會(huì)出現(xiàn)“拉鋸戰(zhàn)”、反復(fù)商討才能最終確定價(jià)格，在這過(guò)程中倘若租賃專員獨(dú)自與組合進(jìn)行談判，談判環(huán)節(jié)監(jiān)管力度不足，極易引發(fā)腐敗、舞弊行為。

H公司在市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)未深入進(jìn)行的情況下同部分客戶簽訂的合同中房屋租金水平偏低，同時(shí)還存在租金遞增比率偏低、租賃周期偏長(zhǎng)等問(wèn)題，上述內(nèi)容均會(huì)影響業(yè)務(wù)收益，給企業(yè)帶來(lái)不必要損失。另外，部分房產(chǎn)租金定價(jià)過(guò)高，導(dǎo)致出租率下降，造成房屋閑置，對(duì)企業(yè)造成一定損失。加之H公司租賃專員權(quán)限過(guò)大，監(jiān)督和制衡手段力度不足，極易引發(fā)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（2）租戶信用評(píng)估體系待完善，容易拖欠租金

商業(yè)地產(chǎn)公司現(xiàn)金流主要源頭是房租收入，是否定期完成租金收取直接關(guān)乎企業(yè)整體發(fā)展。H公司日常發(fā)展中忽視客戶信息有效采集整合，未能精準(zhǔn)評(píng)估客戶背景與信用信息，后期運(yùn)行中未劃分租戶管理登記，在給予租戶收款信用期間實(shí)行“一刀切”，一旦信用期過(guò)長(zhǎng)，容易造成租戶資金拖欠行為嚴(yán)重，甚至部分租戶搬離房屋也未繳清拖欠租金。同時(shí)，H公司僅依靠司法流程只能處理部分租金拖欠問(wèn)題，并且會(huì)消耗大量資源。總之，商業(yè)地產(chǎn)公司信用評(píng)估體系不完善問(wèn)題造成租金嚴(yán)重拖欠行徑，無(wú)法降低該類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（3）安全應(yīng)急機(jī)制缺失，風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)遲緩

商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)目前已經(jīng)發(fā)展成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要增長(zhǎng)點(diǎn)，同時(shí)受到經(jīng)濟(jì)周期性影響頗大。加之在商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)中，受其自身發(fā)展規(guī)模體系的影響，項(xiàng)目公司決策依賴于企業(yè)下發(fā)文件，在政府部門應(yīng)用規(guī)范措施宏觀調(diào)控時(shí)，不利于立即暴露潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但因企業(yè)文件下發(fā)時(shí)間較長(zhǎng)，在這段時(shí)間內(nèi)處于無(wú)章可循狀況，一旦重大風(fēng)險(xiǎn)暴露，容易造成項(xiàng)目公司不能及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理行為。另外，企業(yè)安全應(yīng)急機(jī)制不完善，進(jìn)而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，無(wú)法第一時(shí)間提出應(yīng)急措施，對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失。

4．信息溝通方面

（1）信息傳遞不暢，缺乏共享平臺(tái)

信息傳遞的時(shí)效性對(duì)企業(yè)決策起到關(guān)鍵性作用。H公司各職能部門負(fù)責(zé)采集日常相關(guān)信息，由于缺乏統(tǒng)一的IT信息系統(tǒng)作為支撐，導(dǎo)致各部門無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息共享，具體表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：一是用友系統(tǒng)數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部門主要用于會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析，其他部門無(wú)法共享使用；二是運(yùn)營(yíng)部門采集樓宇空置率信息和租金狀況無(wú)法與其他部門共享。H公司尚未成立信息整合機(jī)構(gòu)、人員配置不到位，致使各部門數(shù)據(jù)脫節(jié)、無(wú)法實(shí)現(xiàn)共享，不能篩選到有效信息反饋至管理層決策制定環(huán)節(jié)，進(jìn)而對(duì)商業(yè)地產(chǎn)公司整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成負(fù)面影響。

（2）反舞弊機(jī)制待完善，缺乏制約功能

反舞弊機(jī)制對(duì)“過(guò)濾”管理層、嚴(yán)防職務(wù)犯罪行為具有極為關(guān)鍵的作用，但H公司管理層對(duì)反舞弊工作長(zhǎng)期忽略，沒(méi)有構(gòu)建完善有效的舉報(bào)投訴制度和保護(hù)制度，導(dǎo)致該企業(yè)管理層監(jiān)管工作落實(shí)不到位。同時(shí)，客戶監(jiān)管電話反映問(wèn)題未詳細(xì)記錄和反饋，導(dǎo)致問(wèn)題解決不及時(shí)。

5．內(nèi)部監(jiān)督方面

監(jiān)督是基于風(fēng)險(xiǎn)管控層面實(shí)施內(nèi)部控制的有效保障。當(dāng)前商業(yè)地產(chǎn)公司持續(xù)化監(jiān)控工作中所采取方式主要分自查和審計(jì)兩種，審計(jì)小組定期抽檢和關(guān)注潛在風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目單位，實(shí)地考察落實(shí)，編制書(shū)面式報(bào)告就內(nèi)控效率偏低項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。但是，由于商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)工作節(jié)奏偏快，管理層壓力劇增，時(shí)常出現(xiàn)內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制缺乏重視的問(wèn)題。除了在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行環(huán)節(jié)存在弊端，而且風(fēng)險(xiǎn)處置不當(dāng)，忽視風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)追蹤和反饋，導(dǎo)致后續(xù)內(nèi)控系統(tǒng)無(wú)法妥善處理部分問(wèn)題，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)需依賴大量資源處置，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展造成不利影響。

二、商業(yè)地產(chǎn)公司優(yōu)化內(nèi)部控制管理體系的策略

（一）創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)

1．加深內(nèi)控認(rèn)知和意識(shí)

企業(yè)決策者應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制在日常經(jīng)營(yíng)中的作用發(fā)揮，堅(jiān)守引導(dǎo)效用完成內(nèi)部控制制度體系構(gòu)建、執(zhí)行環(huán)節(jié)。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)高層管理的內(nèi)控意識(shí)，甚至在內(nèi)部管理執(zhí)行分析上由管理層負(fù)責(zé)改善優(yōu)化工作，加深印象程度，在日常工作部署中和審核環(huán)節(jié)自驅(qū)成為內(nèi)部控制管理人員之一，切實(shí)貫徹內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)章制度，并帶領(lǐng)全體職工嚴(yán)格遵守，以此提升職工整體能力。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)企業(yè)管理層內(nèi)部控制認(rèn)知和意識(shí)的重要性。

2．完善組織結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮作用

為進(jìn)一步提升經(jīng)營(yíng)周期效率，應(yīng)當(dāng)將合并后且具備制約監(jiān)管職能的職務(wù)集中于統(tǒng)一部分中。具體針對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)存在的缺陷出具解決策略。同時(shí)，在優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中需遵循以下三項(xiàng)原則：一是公開(kāi)性原則。即在優(yōu)化完善組織結(jié)構(gòu)過(guò)程中，最大化公開(kāi)職責(zé)來(lái)提升內(nèi)控實(shí)施效率和方向保障；二是牽制性原則。授權(quán)職位和執(zhí)行職位之間隸屬不相容職位相互分離原則；三是效能原則。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行和業(yè)務(wù)循環(huán)過(guò)程中，不僅需要保障執(zhí)法結(jié)構(gòu)的公正性，還需將運(yùn)行效率考慮其中。另外，為保障內(nèi)控職責(zé)實(shí)施到位，需強(qiáng)調(diào)內(nèi)控機(jī)構(gòu)與人員的獨(dú)立性。應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際、遵守相關(guān)原則構(gòu)建有效內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)。

3．推動(dòng)文化建設(shè)，激勵(lì)全員參與

引導(dǎo)企業(yè)全體職工將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)深入心里。企業(yè)文化作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的精神層面動(dòng)力，需從文化視角教育培養(yǎng)職工，創(chuàng)建思想防線，組織關(guān)于內(nèi)部控制、職業(yè)道德教育培訓(xùn)活動(dòng)，增強(qiáng)職工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)，幫助職工形成主人翁精神，重新提升內(nèi)部控制執(zhí)行自覺(jué)性。

（二）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

1．建立信息分析平臺(tái)

從相關(guān)法律、財(cái)務(wù)、銷售等部門調(diào)度專業(yè)人員就經(jīng)過(guò)篩選信息進(jìn)行二次加工處理分析，從中找到內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)和優(yōu)先環(huán)節(jié)，從而為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開(kāi)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

2．依據(jù)評(píng)估結(jié)果，綜合應(yīng)用

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最終結(jié)果，綜合性應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍中。同時(shí)，按照具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展需求，對(duì)經(jīng)營(yíng)措施做出適當(dāng)調(diào)整。

（三）加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵控制活動(dòng)的監(jiān)管

1．合理設(shè)置出租屋定價(jià)

商業(yè)地產(chǎn)出租地定價(jià)直接與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，所以屬于業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié)。保障價(jià)格的穩(wěn)定性、合理性是重中之重，基于不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，要求提前進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)，企業(yè)多部門、多人員共同參與房屋租賃價(jià)格談判環(huán)節(jié)，合理制約租賃專員權(quán)限，進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管力度，構(gòu)建監(jiān)管機(jī)制，保障在最短周期內(nèi)確定最終租賃價(jià)格。

2．加強(qiáng)欠費(fèi)租戶清退工作

房租收益作為商業(yè)地產(chǎn)現(xiàn)金流的主要來(lái)源，確保租金收取的時(shí)效性最為關(guān)鍵，從而推進(jìn)商業(yè)地產(chǎn)公司實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。具體而言，企業(yè)需特別強(qiáng)調(diào)租戶信息的采集整合，就租戶信用信息進(jìn)行調(diào)查分析，后期經(jīng)營(yíng)中針對(duì)租戶實(shí)行等級(jí)劃分管理模式，針對(duì)性設(shè)置租戶信用期，以防出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠行為。另外，商業(yè)地產(chǎn)公司需構(gòu)建完善的信用評(píng)估體系，有效減少相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

3．提升風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)速度

從商業(yè)地產(chǎn)公司整體實(shí)施計(jì)劃著手，構(gòu)建資金池、共享財(cái)務(wù)核算，定期集中項(xiàng)目資金，保障合理使用資金，最大限度降低資金閑置和投資時(shí)效性。同時(shí)，依據(jù)我國(guó)規(guī)定的合理負(fù)債比率，嚴(yán)格控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流屬于企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)的重點(diǎn)內(nèi)容，通過(guò)銀行借貸、金融技術(shù)創(chuàng)新等方式來(lái)豐富融資渠道，以防出現(xiàn)債務(wù)到期無(wú)力償還的違約事項(xiàng)，保障企業(yè)征信，獲取商業(yè)銀行的扶持力度，保障企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可安全有效應(yīng)對(duì)，并建立相應(yīng)安全應(yīng)對(duì)機(jī)制。

（四）完善信息溝通渠道

1．依托于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息共享化

基于此，可有效節(jié)約人力物力所需資源，幫助職工深入迅速了解信息，落實(shí)各項(xiàng)工作。對(duì)于管理層來(lái)說(shuō)，實(shí)施監(jiān)管各項(xiàng)指標(biāo)及實(shí)施情況也具有重要意義，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化數(shù)據(jù)管理，就關(guān)鍵指標(biāo)劃分預(yù)警線，就觸線指標(biāo)具體分析原因、調(diào)整措施改善當(dāng)前局面。同時(shí)，維持監(jiān)管工作的常態(tài)化管理模式，最大限度發(fā)揮電子數(shù)據(jù)管理效用。

2．構(gòu)建反舞弊機(jī)制，引導(dǎo)全員參與

遵循全面性、重要性基礎(chǔ)原則打擊腐敗行為，實(shí)現(xiàn)“重點(diǎn)區(qū)域重點(diǎn)布防”措施。貫徹落實(shí)舉報(bào)人保護(hù)制度，利用舉報(bào)人提供的線索精準(zhǔn)打擊腐敗行為。強(qiáng)調(diào)培養(yǎng)職工職業(yè)守信、樹(shù)立創(chuàng)新意識(shí)的團(tuán)隊(duì)精神以及正確價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感。在現(xiàn)代化管理中引導(dǎo)職工加強(qiáng)法制理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，進(jìn)而保障風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍中。

（五）構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制

商業(yè)地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)定期、不定期展開(kāi)自我檢查，將監(jiān)管執(zhí)行措施貫徹落到實(shí)處。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，倘若發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制不足需及時(shí)提出糾正措施，或者反饋至管理層進(jìn)行完善優(yōu)化。與此同時(shí)，內(nèi)部監(jiān)管部門還需制定一套符合企業(yè)需求的審計(jì)方法，構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究機(jī)制，不斷加強(qiáng)個(gè)人自控水平，增強(qiáng)責(zé)任感。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著商業(yè)地產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模拓展、業(yè)務(wù)迅猛增加，會(huì)面臨更加復(fù)雜化、多元化問(wèn)題，所以需防患于未然，構(gòu)建完善規(guī)范的內(nèi)部控制制度。高效化管理機(jī)制除了引導(dǎo)實(shí)踐工作開(kāi)展以外，還能迅速適應(yīng)開(kāi)展事項(xiàng)，適時(shí)進(jìn)行變化。所以，企業(yè)需注重文化建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，在實(shí)踐中不斷探索，最終構(gòu)建有效的內(nèi)控制度，為企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)提供保障，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展。