淺談如何做好企業新業務風險防控工作

摘? 要：近年來，隨著社會經濟的發展和市場競爭的加劇，不少中小企業為追求利益，開始加快市場開拓步伐，先后嘗試進入不熟悉的各類業務領域，但企業自身又沒有對新業務領域做好風險防控工作，因各種風險因素累積后發生風險事件，導致產生經濟損失。本文將以剖析一例新業務開拓的失敗案例為前提，圍繞風險防控這一主題進行分析，為風險管理能力較為薄弱的企業提出切實可行的思路，以提高企業開展新業務時的風險防控水平。

關鍵詞：新業務;風險;防控

隨著市場競爭的加劇，企業為實現業務結構轉型或可持續發展，往往需要開拓新業務領域，但因企業對新業務領域的不熟悉、業務開拓團隊的工作能力及企業自身風控水平的限制、逐利過快等各種原因，可能忽略了對新業務的風險防控工作，導致企業自身風險防控及風險承受能力低，在新業務大環境或政策發生變化時，企業很可能發生經濟損失。因此，如何做好企業新業務開拓期的風險防控工作，筆者下面通過深度剖析A公司開拓新業務失敗的案例，為企業在開拓新業務時的風險防控工作提供一些思路。

一、A公司開拓新業務失敗案例基本情況

A公司為傳統旅游服務企業，主要為個人及企業客戶提供全國各地旅游地接服務。B公司成立于2005年，經營范圍為國內旅游服務。近年來，A公司為擴大企業規模，占有更多的市場份額，提出控制目的地資源的業務轉型思路，主要由A公司集中購買目的地旅游資源（包括酒店、機票、景點門票、餐飲等旅游服務資源），通過批量購買資源降低資源采購成本，從而取得資源價格優勢，后將資源分散銷售給傳統旅游企業，從而提升自身市場競爭力。為開拓某省旅游市場，A公司與某省B公司簽訂了《業務合作合同》，約定B公司向A公司采購某省熱門景點區域的酒店、機票、景點門票、餐飲等服務，B公司以每月一結的方式向A公司結算，雙方的合作期限為一年。隨后，A公司根據業務合作情況，批量向當地各類供應商采購旅游資源，分別供應給不同旅游服務公司，其中包括B公司。但A公司與B公司的合作期限到期后，B公司遲遲未向A公司結清全部業務款，拖欠A公司大額款項。經催收無效后，A公司向法院提起了訴訟。雖然法院最終判定了B公司應向A公司支付拖欠的款項及違約金，但因B公司無償債能力，A公司至今未能收回全部款項。

A公司新業務開拓失敗的原因主要是為取得某省片區旅游市場份額，A公司作為資源供應方在未謹慎評估B公司的履約能力以及獲取擔保措施的情況下（B公司注冊資本不足人民幣50萬元），給予了B公司遠超其實際履約能力的授信額度，后因B公司業務出現問題以及資金緊張，導致B公司無法按約付款，雙方產生糾紛。A公司后期雖然通過法律途徑確認了對B公司的債權，但由于B公司并無財產可供執行，最終導致A公司未及時追回全部應收賬款。

二、深度剖析A公司新業務失敗內因

在深度剖析A公司新業務開拓失敗原因時，筆者發現A公司的新業務相關環節存在以下問題：

1.新業務開展前未對合作對象進行充分和謹慎的評估。A公司計劃從某傳統旅游大省著手，尋找到了當地做傳統旅游業務的B公司開展業務合作。但A公司在與B公司開展業務合作前，并未對B公司開展專項及專業的評估工作，包括評估其履約能力、資產負債情況、現金流情況、業務覆蓋面、客源來源情況、應收賬款償還周期、業內評價等各方面情況，且在B公司未提供相應擔保措施的情況下，給予了B公司超出其履約能力的采購授信，導致資金損失的風險加大。

2.業務流程存在重大缺陷。A公司與B公司合作業務的主要流程是B公司向A公司提出旅游資源需求，由A公司根據B公司業務量預先采購酒店、景區門票、航空機票、餐飲服務等旅游資源，提供給B公司先行使用，B公司使用完采購的旅游資源并定期完成雙方對賬后，由B公司按月向A公司支付采購款等。上述業務流程看似清晰，但經還原業務流程發現，B公司與A公司之間僅有合同文本，并未見B公司向A公司提交預采購旅游資源的需求文件、B公司月度團隊接待計劃、雙方蓋章確認的業務對賬單等;或者雖然A公司與旅游資源供應商有合同文本和部分機票業務對賬單，但上述部分資料無法直接論證或者間接推斷“商品”使用者為B公司，酒店、景區門票等資源的使用者也同樣無法證明為B公司。因此，合同履行過程中，A公司實際并無直接證據證明B公司使用了多少A公司預先采購的旅游資源，最終僅憑雙方確認應收賬款的紙質文件來進行業務結算對賬。在此類業務過程中，雙方或多方業務往來文件的缺失或銜接不上，往往會使應收賬款的回收及案件處理帶來難以估量的不利影響。

3.業務過程缺乏對客戶的監督和跟蹤，忽視了業務過程出現的風險，業務風險管理措施不健全。在雙方合作期間，A公司曾發函致B公司，提出B公司已拖欠大額款項，要求B公司按時結清。雖然B公司書面承諾還款，但是隨后卻一再違背承諾，此時已經表明B公司存在違約情形，A公司應當引起重視，并采取必要措施降低風險。但A公司并未立即采取適當措施，仍然繼續與其開展業務合作，導致拖欠的款項越來越多。在合作結束、A公司在與B公司溝通應收賬款回款工作時，B公司曾披露其從2016年起即存在較大的經營風險，一方面其使用的旅游B2B平臺倒閉造成其較大損失，另一方面因某省旅游業對購物店的整治導致某省旅游購物店長期關閉，又致其產生較大損失。在此類情況之下，A公司應該預見對方違約付款風險增大，應盡快采取相應措施保障順利回款，盡可能的收集對方相關財產線索并采取必要維權措施。業務開展期間，B公司曾出現違背承諾、經營狀況惡化、客觀情況發生重大變化等多次風險預警，但A公司并未充分識別風險，對待風險預警不夠謹慎，未能積極、果斷采取有效措施，最終因風險因素積累導致了A公司應收賬款風險事件的發生。

三、企業開拓新業務時的風險控制建議措施

1.重視和落實合作前的可行性分析、風險評估及盡職調查工作。A公司新業務開拓失敗的直接原因在于在未做實可行性分析、未做好充分的風險評估和盡職調查工作的情況下過度授信，在客戶資金出現緊張以及市場行情發生變化后，導致A公司大額應收賬款無法收回。因此，建議企業在開拓業務時，應高度重視對合作項目的可行性分析、風險評估以及合作相對方資信調查，做實項目開展前的各類評估工作，特別是對新項目以及新型合作類型的項目，更應持謹慎態度。如企業自身對新業務或新項目前期論證能力不足的，也可考慮聘請第三方機構來協助論證和提供風險控制咨詢工作，做好業務事前和事中的風險控制，避免出現“省小錢、丟大錢”的情況。

2.設定或完善合理且可實際操作的業務流程。雖然A公司順利通過訴訟方式取得了債權的合法確認，但前述對業務流程的分析也讓我們認識到了涉案業務流程的缺陷。開展一項業務時，一個高效、完善的業務流程是保證業務順利進行、降低風險發生概率的前提，如果業務流程存在重大缺陷或漏洞，將可能會對業務未來的發展或企業財產帶來較大損失風險。因此，企業在開展業務前，應該要設定或完善一個合理且具備可操作性的業務流程，通過組建以業務人員、財務人員（稅務人員）、法務人員或風控人員等為主的業務流程設定小組，從業務操作、財務收支、稅務、法律、風控等方面全方位考慮整個業務流程的設定或完善，識別出新業務流程中的關鍵風險點以及風險管控的關鍵環節和措施，并確定相應的負責人或控制人。企業內部如果缺乏專業的稅務、法律或風控人員，可通過采購服務的方式從相關專業機構獲取專業支持。另外，在新業務開展過程中，中小企業因企業規模和人員規模等方面限制，可能較難建立一套完善的風險預警機制，但可以根據自身業務規模建立一條風險報告流程，即在明確風險報告范圍的前提下，通過何種方式將風險信息進行遞進式報告，確保風險信息能被企業管理層知悉。

3.開展業務過程的風險管理，提升員工風控意識。風險管理不僅是業務前期的風險評估，更重要的是隨著業務過程變化而不斷調整的風險管控措施。通過前面分析可以發現，A公司的新業務在合作過程中已經出現了風險信號，如B公司拖欠款項的行為、某省旅游行業及管控環境的變化、B公司并未遵守前期付款承諾等，這些都是風險預警信息，但由于A公司沒有加以重視或進一步了解和分析風險因素和采取必要預防措施，最終因各類風險因素積累而導致A公司最終出現風險事件。因此，企業在業務前期做好風險評估的同時，更是要高度重視做好業務流程風險管理，特別是應該設置好相應的內控環節，即出現風險因素或風險度增大時，企業應及時采取措施，例如暫停業務合作、要求業務對方提供相應擔保、降低業務對方授信額度或果斷通過法律手段維權等，以有效降低業務風險。另外，我們都知道，風險管理的“第一道防線”是業務部門，業務過程的風險管控離不開業務實際人員，業務人員才是最先接觸到風險信息的群體，為此，企業要切實提高業務風險防控能力，就一定要注意培育一線業務、財務及其他業務支持人員的風控意識，讓其熟悉風險報告流程，提高員工風險敏感度，早發現早上報早處理，筑牢風險防線。另外，管理人員——特別是具有決策權限的管理人員——要努力提升自身的業務及風險管理能力，提高對風險的敏感性和充分了解風險防控措施，在發現或收到風險信息時，能夠第一時間作出準確的判斷，果斷采取有效措施。

4.注意收集對方信息，做好最壞打算。B公司在合作期滿與A公司溝通應收賬款償還事宜過程中，曾書面披露其公司基本賬戶僅作為扣稅和繳納員工社保費使用，不作為團款收款用途，平時賬戶余額有限。該項信息表示B公司有其他銀行賬戶進行頻繁的業務款項往來或采用了非公賬戶結算，但直至A公司提起訴訟和采取財產保全措施，A公司都未掌握到B公司的其他銀行賬戶信息，導致查封凍結的財產數額有限，為后期執行失敗埋下隱患。因此，為有效保護自身合法權益，企業在業務開展過程中，應重視和有意識地對合作方的財產信息和線索進行收集，特別是銀行賬戶、固定資產等信息，以便于后期出現訴訟，可以為今后保全或執行提供保障。

作者簡介：黎萍萍，1987年2月，女，漢，廣東梅州，大學本科，高級經濟師。