論貨幣資金管理問題

劉亞男

摘? 要： 對XXX公司貨幣資金管理中存在的問題進行研究分析，從中探索加強企業貨幣資金管理的措施，使企業貨幣資金的存量保持在一個合理的水平，最終實現企業經濟效益的最大化。

關鍵詞：貨幣資金管理;問題;措施

引言

（一）研究目的

貨幣資金是一個企業最基本的經濟資源，隨著中國經濟的飛速發展，現代企業的規模得到不斷發展。同時，企業中很多問題也在貨幣資金管理中隨之出現，例如出現關于現金收支的問題和關于銀行存款收支等的問題。本文以XXX公司為例，研究分析其在貨幣資金管理時的問題，從而找到提高企業貨幣資金管理的措施，最終達到提高企業貨幣資金效益的目的。

（二）研究意義

本選題的研究成果，將對完善和監督XXX公司貨幣資金的安全、完整、合法，采取有用措施提高企業貨幣資金管理，防范企業貨幣資金管理出現的風險，使得企業貨幣資金收支的準確完整，防止貪污現象的出現具有非常重要的意義。

一 研究理論基礎

（一）貨幣資金及貨幣資金管理的概念

貨幣資金是指企業在日常的運營中有一些資金是以貨幣形態存在，而其按照來源和屬性的不同分成庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是一個企業中緊要的流通方式和支付方式，同時也是企業流動性強和最活躍的資產。準現金資產是指企業中的有價證券和應收應付帳款等。貨幣資金管理是對企業準現金資產和現金資產進行的管理，在整個企業系統范圍內對企業資源流動和資金的來源進行最合理的利用。

（二）貨幣資金管理的原則

1.嚴格職責分工

指將與貨幣資金管理不相容的職務不能由同一個人從事，必須是不同的兩個人從事，目的是避免企業人員出現違法違規的行為。

2.實行交易分開

指將現金收入業務與現金支出業務分開進行處理，是為了防止將現金收入直接用于現金支出的坐支行為，必須實行交易分開原則。

3.實施內部稽核

指設立企業內部審核單位和職員，建立內部審核制度，加大對企業貨幣資金管理的監察力度，減少企業在貨幣資金管理中出現的弊端，找到原因提出改進方法。

4.實施定期輪崗制度

指要求與企業貨幣資金管理和控制等職位有關聯的的工作職員不可以在相同的職務上長時間工作，這樣是為了降低在日常工作中工作人員貪污的現象。

（三）貨幣資金管理的作用

1.增強貨幣資金管理，能夠緩解企業資金不足

貨幣資金是一個企業最基本的經濟資源，貨幣資金管理對于企業的正常運營有著至關重要的作用。加強貨幣資金管理，在日常的企業運行中，企業注重資金的合理利用，將企業中閑置零散的資產集中起來，對于企業來說彌補了資金不足的情況，增加了企業的資金收入。在企業的經營投資中，對于一些資金需求量大且操作把握不大的項目，領導者一般都會采取謹慎的態度，往往就會放棄此項目，從而間接地緩解了企業資金不足的情況。

2.增強貨幣資金管理，能夠有效地防止舞弊

隨著中國經濟的快速發展，企業的整體競爭力不斷增強，但很多企業沉溺于經濟的發展，企業內部出現了一些不可忽視的問題，領導者疏于企業財務管理，內部監督不健全，因此為一些財務人員從事違法亂紀行為提供了便利。增強貨幣資金管理，企業制定了嚴格的內部監察體制，財務人員也嚴格遵守企業會計規章體制，確保企業貨幣資金收支的真實可靠，有效地防止貪污行為出現。

3.增強貨幣資金管理，有利于擴大企業的資金規模

目前，企業中保留著許多已經停用了一年以上，而且在短時間內不可能繼續運行或因為技術更新，被新設備所更換的閑置資產;還有一些分散的重復資產。造成了許多資產的浪費。加強貨幣資金管理，將這些資產進行重新整合，出租或者變賣，能夠創造新的經濟效益，增加資產和資金的積累。

二 XXX公司概況

（一）XXX公司的簡介

XXX公司是個大型建筑企業，經營范圍廣泛，生產各種強度等級的混凝土和特種混凝土、各類混凝土預制構件;物資設備租賃;住宿，餐飲，娛樂，服務，商貿，卷煙、雪茄煙零售;可承擔市政公用工程施工總承包壹級、建筑工程施工總承包壹級，橋梁工程專業承包壹級，隧道工程專業承包壹級等。

XXX公司貨幣資金管理中出現的問題

1.企業貨幣資金信息化管理不夠靈活

是否擁有較高質量的技術基礎設施，是一個企業能否在激烈的市場競爭中處于不敗之地的關鍵所在。XXX公司在信息技術方面已經取得了長足的進步，并制定了一系列的跟電子商務有關的操作系統，以及辦公一體化系統，其中包括支付和結算系統，使財務管理的使用效率與企業收益得以提高。但是，在財務管理方面，企業暫時還沒有完全運用現代信息技術，有些偏遠項目還不能參與同城結算和聯行清算，結算業務只能依賴于銀行。此外，集團公司對子公司及下屬的監控力度過于集中，資金管理流程繁瑣，大大降低了工作效率，使企業留有大量貨幣資金，沒有進入生產、投資中，資金沒有發揮出應有的經濟效益，影響了企業的生產經營發展。

2.企業財務人員綜合素質不足

隨著社會的發展，企業對于員工的基本素質及其專業技術水平要求也越來越高。XXX公司經營范圍廣泛，對技術型人員的要求更甚。但目前會計法及其會計準則基本每年都會發生新變化，而大部分員工的學習很快跟上政策的變化，平時也不注重會計知識的積累，對于會計方面的知識了解不夠全面。容易出現會計資料的混亂、短缺現象。也有的財務從業者職業道德意識匱乏，法律法規觀念不足，出現違法違規的行為。

3.企業貨幣資金管理內部控制不全

1.企業職責分工不明確

XXX公司業務量大，出納除了辦理現金收支、銀行存款和員工工資發放等自己工作外，當會計有事時，出納還會從事審核報銷單、保管會計憑證和整理會計資料等會計的工作。這種會計、出納由一個人從事時，就會出現有關財務人員進行公款私用等違法行為。

基層缺少內部審計部門

因為企業業務量大，下屬項目較多，相對來說缺少專職的審計人員，所以每年內部及外部審計不夠全面。面對巨額資金的誘惑，容易出現財務意識薄弱，徇私舞弊，玩忽職守，從而使公司資金出現問題。人生來就是不同的，自制力也不盡相同，依靠自覺完全解決不了類似事件的發生，所以，建立一套完善的貨幣資金內部控制制度顯得尤為重要。企業每年的中標特別多，而且交易額度也在逐年增加，很多人員不經意間就會接觸到資金。公司的員工沒有人監督，自覺性也會隨之下降，損害公司利益的事情極易發生，缺少內部審計部門是這一問題的關鍵所在。沒有規矩，不成方圓，因此企業應當建立相關的制度。要想使企業更好的發展，提高盈利能力，優化企業。

三 增強貨幣資金管理存在問題的具體措施

（一）優化資金管理制度

根據公司的貨幣資金管理模式原則的實施可以得知，財務管理模式的基礎就是健全的財務管理制度，有了健全的財務管理制度，更好的資金管理模式才能得以運行。所以，應該在充分發揮健全的財務管理制度的資金集中管理模式的擔保作用下減少一些不必要的流程，避免重復工作。

（二）企業應提升財務人員的整體素質，加強財務人員管理

企業在招聘有關財務人員時，應該嚴格甄選應聘人員，了解其對專業知識的學習能力;了解其之前是否從事過有關財務工作且有沒有不良經歷、記錄，了解其有無不良的嗜好，爭取招聘到高素質財務人員。財務職員是貨幣資金管理的基礎從事者。加強財務人員的管理，安排財務人員進行關于財務專業知識和財務人員職業道德的培訓，教育財務人員嚴格遵守國家的財經法律法規，拒絕各種違法、違規的行為。

（三）應建立健全企業貨幣資金管理制度并且嚴格執行

1.建立崗位分離制度，實行定期輪崗制

企業財務部應該最少具有一個出納和一個會計，而且出納和會計不可以由同一個人擔任。出納和會計屬于不相容的崗位，兩個不同的職位不能由同一個人從事。出納不可以從事關于會計的任何工作。會計也不可以從事關于出納的任何工作。出納人員負責現金收支、保管、銀行存款和員工工資發放等工作，會計人員負責審核報銷單、分類賬的登記、保管會計憑證和整理會計資料等工作。雙方應該是相互監督，相互牽制，明確自己崗位的責任。對于從事貨幣資金管理業務人員或相關財務從業者，應該采取固定時間輪崗，減少業務人員長時間控制企業貨幣資金，及時了解到是否有相關人員進行舞弊行為。

2.建立一個獨立的內部審計機構

企業的內部控制必須需要適當的監督活動，有監督行為的存在才能保證內部控制制度的正常進行。在我們的“企業內部控制基本規范”還強調，建立和實施內部控制的監督和評價機制，應該由企業進行這方面的工作，并定期對內部控制貨幣資金提出合理化建議。這說明內部監督的重要性。企業應該做的是建立一個獨立的審計機構，以滿足內部控制的監督機制。內部審計監督可以幫助企業不斷的修正和修改方向，以達到企業內部控制要求，使企業的內部控制體系變得更加成熟和完善。至于內部審計人員的選擇，可以采用兩種方式，首先，從單位內部抽調;其次，可以利用外部選拔，招聘一些經驗豐富的專業審計人員。擴大人員編制，也可以給公司增添一些活力，帶來一些新的工作經驗和理念，對公司內部審計機構的建立十分有利。

結論

貨幣資金管理的好壞是一個企業生存與發展的關鍵，它折射到企業日常生產經營中的各個方面，如進貨存貨控制、日常費用控制、人事控制等。只有加強企業貨幣資金管理，完善管理制度才能使企業貨幣資金的存量保持在一個合理的水平，促進企業的健康長久發展，最終達到提高企業經濟效益的根本目的。