新形勢下如何完善地勘單位內部控制的探討

王霄宇

摘 要：完善內部控制工作，已經成為地勘單位良好發展的必然選擇，較多地勘單位已經認識到此項工作對于自身發展的重要價值，已將此項工作作為發展重點，不過實際開展環節，仍存在一定的問題，對內部控制質量產生了較大影響。基于此，本文重點對新形勢下如何完善地勘單位內部控制進行探討，從完善內部控制的意義入手，分析了地勘單位內部控制現狀，提出地勘單位內部控制的完善策略，希望通過本文研究，助力地勘單位內部控制工作的良好開展，提升地勘單位綜合實力。

關鍵詞：地勘單位;內部控制;完善措施

當前，我國正處于經濟體制改革的關鍵時期，使得地勘單位在職能與組織框架上也發生了較大的變化，業務領域也得到了進一步擴展，增加了地勘單位的職責任務，這種情況下，也使地勘單位內部控制存在較大的難度，此項工作實際開展中面臨種種問題，因此需要重點對其進行關注，深入探究有效的解決措施，實現地勘單位內部控制的不斷優化與完善。本文重點對地勘單位內控工作的完善策略進行探討，具體如下。

一、完善內部控制的意義

地勘單位不斷發展中，同市場擁有了更為緊密的聯系，若想推動自身健康、快速發展，地勘單位應將重點放在內部控制工作的不斷完善上，具體而言，完善內部控制主要具備以下意義：第一，有效促進地勘單位經濟效益提升。受到多方面因素影響，我國經濟發展速度逐漸放緩，在地質找礦勘查投入費用上也明顯減少，出現了生產能力過剩情況，在一定程度上影響到了行業的持續發展。而內部控制工作，不僅要求地勘單位關注短期利益，還需要將重點放在長遠利益上，對各項管理制度進行完善，科學進行經營管理決策的制定，在內控制度建設的完善下，能夠有效促進地勘單位的經濟效益。第二，減少單位各類風險。內控制度建設過程中，會對地勘單位關鍵流程及風險點進行梳理分析，針對性的制定出防控方案，對生產經營的重點環節進行風險防控，有效降低地勘單位風險，保證其健康、穩定發展。第三，提升地勘單位管理水平。內部控制建設環節，會對地勘單位內部管理進行強化，進一步明確各個流程，清晰劃分各崗位的職責權限，在內部控制工作開展下，規范各部門及崗位的工作效率，不僅會保證單位資產安全，還會提升地勘單位管理水平，順利開展各項生產經營活動。

二、地勘單位內部控制現狀

（一）不具備完善的內控環境

一些地勘單位發展中，不具備健全的管理及競爭機制，導致沒有完善的內控環境，在一定程度上影響到了單位的長期發展。并且，一些地勘單位只是將重點放在勘察能力的提升上，沒有深入認識到內控工作對單位發展的重要價值，這種情況下，使得地勘單位在內部環境改善上仍面臨一定問題，未能形成完善的內控機制，嚴重影響到了內控工作的開展效果。

（二）缺乏完善的收支管理

對于地勘單位而言，通常情況下，均是通過統一的核算形式開展核算工作，對各下屬單位收支情況進行統一的管理，進行相應賬目制作，因此不同下屬單位報銷環節，均應由領導進行簽字確認，并且，財務工作人員還要做出嚴格審核等。不過這種方式存在較大的主觀性，很容易出現資金濫用以及徇私舞弊等不良情況。經濟社會不斷發展中，地勘單位也逐漸從事業性質向企業性質進行轉變，通過多樣化的手段，獲得更高的經濟利益，已經成為地勘單位重點關注的問題，為實現這一目標，地勘單位需要不斷提升自身業務收入管理水平，通過應收賬款的方式實現收入掛賬，在營業收入當中計入，不過由于一些地勘單位不具備完善的收支管理，對財務報告的真實性產生了較大影響。

（三）內部管理與風險控制制度不夠完善

地勘單位正處于改革的關鍵時期，在內控體系與制度上，都會受到上級部門的監督與控制，因為地勘行業的特殊性質，同其他企業相比，內控工作也存在較大的不同，在制度與體系的制定上也需要緊密結合單位實際。而一些地勘單位不具備較為完善的內控制度，無法充分發揮出內控制度的作用。此外，內控制度與體制執行力方面也無法達到預期的效果，在執行過程中出現了較多的問題。并且，一些地勘單位在風險控制制度方面也不夠完善，未能對各類風險進行統籌分析，這種情況下，阻礙了風險控制工作的良好開展，避免地勘單位面臨各種風險，影響正常發展。

（四）財務風險評估跟蹤不到位

一些地勘單位在傳統思維的不良影響下，并未對內控建設予以較大的關注力度，導致單位內控工作開展中，面臨較多的風險問題，包括投資風險、戰略風險以及資金風險等，主要原因是財務風險評估跟蹤不到位。基于單位經營屬性而言，地勘單位業務項目具備較多特點，涉及金額較大、工作周期長，并且涵蓋區域較廣，無論是在財務預算編制中，還是在預算執行過程中，均存在一定的風險。而地勘單位在財務風險評估上存在體系、制度、人員等多個方面的問題，如風險評估體系過于簡單，無法對風險要素進行全面覆蓋，在財務分析及成本控制上，也沒有與單位業務實際相結合，在預算上不夠精細，財務監督存在較強的隨意性，使地勘單位面臨較大的財務風險。

三、完善地勘單位內部控制的策略

（一）構建良好的控制環境

控制環境對于內控工作的良好開展尤為重要，會直接關系到此項工作的成效。對于地勘單位而言，若想得到良好運行，需要對內部控制進一步強化，否則當單位不具備較強的執行力時，會使地勘單位面臨較多不良的問題。現階段，地勘單位發展中的影響因素較多，甚至還會存在一些違法行為。通過對內部控制進行不斷完善與優化，會保證地勘單位的可持續發展，促進其內部運作良好，降低財務風險的出現，因此，地勘單位內部控制完善過程中，需要營造出良好的控制環境，關注管理工作的各個流程，做好目標定位工作，合理把控自身面臨的發展環境，從實際出發構建出有效的控制措施。此外，地勘單位發展中，企業文化與經營理念發揮著較為重要的作用，因此，單位需要進一步明確自身經營理念，了解內控工作的作用所在，嚴格執行各項內部控制制度，構建出完善的法人治理機構，同時，還應保證組織框架的科學性以及合理性，提升內控成效的同時，確保地勘單位的良好運行。

（二）提高收支管理水平

收支管理屬于地勘單位內部控制工作中的一項重要內容，因此地勘單位需要進一步提升收支管理水平，并且實施授權審批制，嚴格控制各項內部活動，增強收支管理效果，以此有效開展發票管理工作，盡最大程度上發揮出財務工作人員的自身職責，明確分工，合理細分不同的財務工作，防止徇私舞弊問題的出現。并且，地勘單位需要對單位收入進行統一、全面的管理，防止其他部門影響到財務工作的正常開展，當需要變更銀行賬戶時，應向上級報告，通過嚴格的審批后，才可進行銀行賬戶變更。同時，還應設置兩條線，對收支情況進行分離管理，為實現收支的科學管控，防止各種風險的發生，需要保證審批制度的科學性與合理性。除此之外，地勘單位需要對項目成本支出進行合理管控，以免出現超支的問題，并在考核管理的良好配合下，使工作人員具備較強的成本意識，保證單位獲得更大的經濟利益。

（三）構建完善的內控管理制度

當前，經濟市場發展中競爭日漸激烈，地勘單位若想實現自身快速發展，應對內控制度進行不斷地深化與完善，加大風險管控力度，以此更好的滿足經濟市場發展需求。地勘單位應進一步提升內控能力及效果，對內控制度加以優化，各類實踐活動開展中，逐步完善內控制度。如，若地勘單位屬于事業單位性質，應結合相應的法律法規，對內控改革要求進行全面落實，以最佳的狀態應對市場競爭。構建完善的內控制度時，應基于嚴謹性、科學性、合理性以及開放性原則，結合不斷變化的市場競爭環境，對內控制度加以優化。此外，若想實現內控制度的不斷完善，應制定出有效的內控手段，保證實際的完善效果。在內部管理以及風險控制的統一協調下，提升地勘單位的市場競爭力。如，對于經營性事業單位性質的地勘單位，應結合單位財務情況開展內部控制工作，制定出針對性較強的控制方案，避免風險問題的出現，以制度為引領，提升內部控制成效。

（四）完善財務風險評估與響應機制

對于地勘單位而言，為更好的應對市場競爭，不僅要將自身業務面進一步拓寬，還應重點關注業務擴大而產生的多種財務風險。單位應與實際情況相結合，完善財務風險評估機制，進而實現單位財務風險評估與響應能力的進一步提升，具體需要從以下幾方面入手：首先，地勘單位開展實際業務時，應始終將風險防范放在首要位置，統籌、分析整個業務過程中的風險因素，通過事前、事中及事后全面風險控制方法，有效控制財務風險。其次，通過開展專項培訓，使相關工作人員具備較強的內控管理能力與財務風險預防意識，進一步提升管理人員與工作人員的專業技能，尤其是資產控制、財務分析、決策優化及預算編制等方面的知識，更應進行重點培訓。并且，積極將信息化技術應用于內控工作中，從預算管理工作入手，逐漸向不同的業務環節進行延伸，全程控制財務管理的各個環節。最后，在項目合作、擔保等對外業務上，需要科學評估地勘單位的發展戰略與經營狀況，保證風險處于合理范圍內。此外，實現全面預算控制，地勘單位在預算形成后，需要對其進行量化與分解，對資本支出預算以及財務收支預算進行細化，全面監督并評價預算執行情況。

（五）強化預算管理工作

第一，對預算管理制度進行完善與優化，地質單位預算改革時，需要嚴格按照《預算法》中的相關規定與要求，對預算執行效果及質量進行強化，實現資金的科學配置。構建完善的預算體制，科學進行預算流程編制，還應明確全面管理目標。地勘單位的財務部門，應結合具體的執行情況，詳細進行財務檢查，對財務管理情況進行全面的掌握，使預算更為科學、合理。第二，根據單位實際情況，科學應用編制方法。地勘單位開展預算編制工作時，應科學選擇編制方法，提升預算方法的實效性，保證預算工作的順利開展。與預算項目類型相結合，相關人員應通過財務系統，詳細篩選各種財務信息，同時將其與前期數據相比較，聯合財務計劃及控制方法等，進行項目預算的制定。如，季度財務預算實施過程中，可選擇滾動預算編制的方式，保證預算更為合理。

（六）制定良好的信息溝通機制

地勘單位內部控制工作開展中，為獲得較好的內控效果，應制定良好的信息溝通制度，不僅要保證信息溝通機制的完善性，還應確保信息溝通途徑的通暢性。現階段，地勘單位進行內控制度與體系構建時，應嚴格按照政府部門提出的總體要求，并與自身發展情況相結合，構建針對性的內容體系，同時，信息溝通機制構建完成后，還應在實踐中加以應用，同時，對制度實施情況進行及時的反饋，以便對制度進行針對性的完善。此外，地勘單位內控工作完善過程中，科學進行信息溝通制度構建，確保信息溝通通路暢通尤為重要，因此，地勘單位所有部門，均應確保溝通機制的規范執行，消除溝通障礙。例如，領導人員需要對自身進行規范，為其他員工樹立榜樣，強化與職工間的溝通及交流，良好溝通下，對單位實際運營情況進行全面的了解，明確最終的發展方向。基于思想層面上，與員工進行深入的溝通與交流，使員工更為積極、主動的開展各項工作，促進地勘單位良好改革的同時，進一步提升單位的經濟效益。并且，還應在內部管理平臺構建下，系統、規范的開展管理工作，實現各部門的良好溝通，獲得更好的信息溝通效率。

（七）強化固定資產管理

地勘單位中，購置固定資產會花費大量的資金，因此為做好內部控制工作，地勘單位應強化固定資產管理。地勘單位需要與自身生產經營情況相結合，對固定資產購置的必要性以及可行性進行全面論證，在此基礎上，制定出需求計劃，單位的財務部門，需要對需求計劃進行會審，并交由相關領導做出最終審批。單位的領導人需要深入研究需求計劃的可行性，隨后才能進行采購，防止隨意采購，使單位面臨較大的經濟損失。通常情況下，地勘單位會存在較多的固定資產數量及種類，所以，在固定資產管理工作開展過程中，不可僅憑手工管理的方式，應積極應用先進的管理模式，構建相應的數據信息系統，通過數據信息系統處理各項業務，如固定資產購置、固定資產處置、固定資產分配等等。通過這樣的方式，能夠更好的開展固定資產管理工作，提升固定資產管理工作效果，使地勘單位獲得更高的內部控制水平。

（八）健全風險管理機制

地勘單位內部控制中，風險管理也是一項較為關鍵的工作，當前我國市場經濟不斷發展，使得地勘單位的經濟活動也逐漸復雜化，這種情況下，使得地勘單位面臨更多的經營風險。現階段，雖然較多地勘單位已經將重點放在了風險管理工作上，不過受到種種因素的影響，并沒有獲得良好的風險防范效果。合同風險與投資風險是地勘單位主要面臨的風險，為進一步提升風險防范效果，單位需要構建完善的風險管理機制，通過科學的方式，識別單位發展中潛在的風險，重點加以應對。并且，還應做好財務風險的防控工作，使單位具備更高的抗風險能力。通過構建網絡信息系統，全面進行風險防控，對單位面臨的內外部環境進行定期檢查評估，盡最大程度上降低自身經營風險。在良好的風險管控下，提升內部控制成效，以此促進地勘單位良好發展。

四、結束語

綜上所述，地勘單位不斷發展中，內部控制工作不可或缺，能夠有效規范單位內部各項經濟活動的開展過程，加大對于地勘單位內部控制的探究力度，對地勘單位健康、可持續發展意義重大。當前，地勘單位在內部控制工作開展中，仍存在一定的不足，為更好的解決現存的種種問題，地勘單位應構建良好的控制環境;提高收支管理水平;構建完善的內控管理制度;完善財務風險評估與響應機制;強化預算管理工作;制定良好的信息溝通機制;強化固定資產管理;健全風險管理機制，在以上手段下，真正發揮出內部控制工作的作用與價值，實現地勘單位的快速發展。

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