新常態下加強基層財政稅收建設的探討

劉明霞

摘?要：我國目前正處于一個重要的發展時期，經濟發展要根據我國國情，順應新的經濟常態，以積極樂觀的態度面對，因此，我國的經濟發展必須適應新常態的發展趨勢。而基本稅制作為我國市場經濟的重要組成部分，也必須適應新的經濟發展趨勢，由于各種因素的影響，我國基本稅制建設過程中存在許多問題，不僅造成了我國城鄉經濟發展的巨大差距，也影響了我國稅收制度建設的發展。為了使我國的基礎稅收建設適應新的經濟常態，必須在新常態下加強基本稅制建設，改革我國的基本稅收制度的建設。

關鍵詞：國民經濟;基層財政稅收;財稅建設

中圖分類號：F812.42文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2022）16-0176-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.16.176

1?對于基層財政稅收建設的認識

深入基層而言，隨著我國國民經濟的不斷發展，我國鄉鎮經濟的發展也取得了新的進展，基本的金融和財政建設雖然取得了一定的成績，但在經濟體制改革和經濟發展的大背景下，我國的基本財稅建設仍存在許多亟待解決的突出問題。

1.1?財政收入與財政支出所面臨的問題

20世紀90年代，我國的稅制發生了巨大的變化，傳統的農業稅從基礎稅中取消，這一改革在一定程度上減輕了農民的稅負，但對我國的基礎稅收入卻產生了巨大的影響。目前，我國許多鄉鎮的經濟發展相對滯后。我國的基本稅收更多地依賴于企業，只能通過增加企業稅收來維持，雖然在一定程度上彌補了基本財政收入的不足，并不能從根本上解決收支不平衡的問題，目前鄉鎮公路、電力等基礎設施建設仍然是一項需要更多資金的重大建設項目。因此，財政支出相對較大，但也阻礙了企業的發展。

稅收收入不能滿足人民的需要，目前稅收收入與人民生活水平之間存在一定差距，稅收收入不能滿足人民的需要，在一些基層部門，所涉及的服務功能與財稅管理系統不兼容，可控制公共服務設施各環節的財政資金較少;政府稅務行政部門對稅收收入重視不夠，稅收優惠政策執行不及時，責任心不強，工作積極性不高。對數據信息的態度不嚴，甚至存在舞弊現象，單位財務收支之間沒有公開聯系，財務透明度不足，部分財務人員徇私舞弊，縱容企業和個人為了獲得一定的經濟利益，減少國家稅收而偷稅漏稅。

預算管理在財稅管理中發揮著重要作用，是財稅管理的重要前提，預算管理可以最大限度地利用稅收資金。預算管理體系的不健全，阻礙了基層的稅收管理水平。雖然各級政府部門都意識到了預算管理的重要性，但預算管理體制的建設并不完善。這導致整個財稅體制缺乏完善的預算管理體系，缺乏適當的監督管理機制。一些國家政府建立的預算管理制度不能發揮應有的作用，不能有效控制財政支出。這降低了政府機構預算編制的效率，嚴重影響了新形勢下稅制改革的進程。提高財政支出的合理性，真正實現“以人為本”的目標，在當前的預算管理中有一定的建設意義。

1.2?基層財政管理效率面臨的問題

就目前我國基層經濟形勢而言，許多地區仍然面臨著行政費用偏高的局勢，而靠分稅來減輕稅收帶來的壓力也無法做到盡善盡美。當無法從根源上解決這個問題時，基層財政效率就呈現降低的趨勢，加上地區基層管理人員對于財政管理沒有好的規劃使得財政支出與財政收入超出控制，資金難免出現使用不當或是損耗浪費的情況。

我國稅制改革后，分稅已成為減輕地方財政負擔的主要手段，目前，行政支出仍占我國鄉鎮財政支出的很大一部分，但在現階段，我國鄉鎮財政支出的比重仍然較大。由于政府部門無法從根本上改變這種狀況，我國的基本財務管理存在低效現象，導致我國基本財務管理低效的主要原因有：一是受教育水平的影響。我國核心財務管理人員的教育水平相對較低，管理理念相對落后，改革不充分，相應的管理成本高;二是稅收制度不完善。我國大部分地區的稅收分配設施還比較落后，不能適應我國稅收制度的不斷完善和發展。鄉鎮基礎設施的持續建設需要大量的財政支出，但由于管理不善，也給基層財政帶來了沉重的負擔。

財稅基礎工作涉及面廣，工作內容復雜，一旦財務管理人員不能正確認識其自身行為對于基層財務管理的重要性，那么基層財政管理效率就會大大下降，因此財稅人員也需要較高的專業素質和思想水平。但受環境教育水平的影響，鄉鎮財政工作人員的思想素質和職業精神還不夠高，因此，在加強基層財稅建設的過程中，需要提高職工的思想和業務水平，由于基層財稅工作的復雜性和工作量，在工作過程中容易感到疲倦和厭倦，這些情緒大大降低了財稅人員的工作積極性。這不僅影響了基層財政人員工作的效率和質量，而且由于思想水平較低，部分財稅工作人員可以利用權力謀取私利，因此，在加強基層財稅建設的過程中還必須注意腐敗。

財稅工作的復雜性，加上管理混亂等原因，在一定程度上增加了相關人員的工作難度，很多員工甚至在工作中也傾向于采取被動的工作態度。主要原因是員工對基層財稅工作重視不夠，責任心不強，因此在基層財稅建設過程中，除了提高員工的思想素質外，還需要加強工作重點和責任感。

2?加強基層財政稅收建設的重要意義

目前已經進入新常態階段的中國經濟總體而言，基層財政稅收建設發展還不平衡，這也會導致我國經濟發展受到一定的挫折。所以加強基層財政稅收管控工作是確保我國經濟建設能夠得到長久發展的必要條件。

近年來，我國也對基層財政稅收建設進行了全方位、多領域的革新，其中對于資源分配、制度執行等方面進行了重點創新，這也會對保障社會和諧穩定有著重要意義。稅收工作是維護國家長治久安的重中之重，在新的背景條件下，通過對基層稅收建設工作的革新，借助宏觀政策的重要力量，促進我國經濟水平持續穩定健康發展。

作為國家金融體系的重要組成部分，加強地方財稅建設，不僅有利于促進國家城鄉建設的全面發展，同時也促進了我國社會主義市場經濟的發展，極大地促進了農村基礎經濟的發展。目前我國的財稅基礎工作還存在許多問題，只有加強財稅基礎建設，解決存在的問題，才能更好地適應新的經濟發展趨勢，促進本國經濟的發展。

目前，我國對基本稅收的監督管理仍然不足，導致稅收征管過程中的收支失衡，不僅影響稅收征管的效率，但同時也引發了相關的腐敗事件，相關部門應加強地方財稅監管。完善監管體系，根據地方稅收現狀，逐步完善監管內容，從收支兩個方面入手，全面控制基本稅負。財政支出主要用于水利、市政等公共設施建設。這涉及大量的人力資源的使用，需要大量的資金，由于上述項目的投資回報率相對較長，相關人員應合理監控資金流動。這不利于成本控制和資源浪費，同時在加強工程項目監理的同時，也要加強對稅務單位人員的監督，提高工作效率，防止員工謀取個人利益甚至腐敗。

我國幅員遼闊，各地區發展明顯不同，總體來看，東南地區基礎經濟建設發展較快，財政收入較高，而西部地區基本建設水平較低，發展水平相對較低。稅收水平較低，將影響基礎稅收的整體發展，有關部門應充分考慮本地區的實際情況，結合區域稅收的具體問題，加強稅收制度建設，采取有針對性的管理措施，立足經濟發展較好的地區，明確金融任務，促進區域經濟穩定發展，以經濟發展水平低的地區為基礎，采取有效的救助措施，縮小與經濟發達地區的差距，提高基本稅制的差異性和水平。

3?經濟新常態下對于加強基層財政稅收建設效率的重要舉措

我國區域經濟發展長期存在差異，與經濟發展起步早、經濟實力強的東部地區相比，中西部地區經濟發展起步晚。經濟實力也比較弱，稅收收入也不盡如人意，一個城市不僅存在著地區間的稅收差異，而且在經濟發展上也存在著較大的差異。財稅差別很大，在財稅建設過程中，實施的稅收制度也應“因地制宜”，根據不同地區的實際情況和具體問題分析的原則，建立多層次、差異化的稅收制度。稅收更符合基層鄉鎮的實際發展，應根據地方管理機制采取相應的改革和管理措施，不斷完善財稅管理機制。提高地方財政管理效率，統一管理鄉鎮財政資金，根據需要合理控制財政支出，提高地方財政管理效率。

3.1?建立科學管理體制

有必要從資金籌措和支出管理兩個方面建立合理、科學的管理體制，鄉鎮財政支出主要用于公路建設、農田灌溉等公共設施，規模大，投資大，人員需求大，投資周期長，短期內難以獲得回報。加強項目評估，避免財務損失和混亂等問題，在監督方面，可以建立績效管理體系。加強稅收監督，確保資金支出的高效率，在具體的財務管理操作中，加強財務核算，充分發揮鄉鎮會計的作用。建立債務消化監測體系，嚴格政府債務監測，并將其納入評估指標。

我國各省之間的經濟差距較大，如東部沿海地區鄉鎮經濟實力較強，財政稅收相對客觀，中西部地區鄉鎮經濟實力相對較弱，稅收收入不理想，各基層財政收入也存在一定差異。要調動鄉鎮政府的積極性，采取因地制宜的原則，正確安排經濟條件好、財政收入高的鄉鎮財政工作，對經濟條件差、財政收入低的鄉鎮，采取管理措施予以扶持。

我國地方政府建立垂直管理的財稅體制，財稅體制改革具有較強的獨立性，如果地方政府有較強的應對能力，將直接影響到國家的財稅管理。在財稅體制改革中，要建立垂直管理的財稅體制，從根本上解決地方政府存在的問題。地方政府不僅通過縱向管理的稅收管理體制擁有自己的獨立權利，而且還受到上級政府的監督。這為稅制改革打開了一個縱向管理和監督的新時代，促進了稅收的提高。建立省級財政中央財政管理、省市級財政管理、市縣級財政管理的縱向管理體制，真正落實財稅體制改革。

3.2?完善現行稅收制度

現行稅收制度存在一定的局限性，必須完善稅收制度，充分發揮其重要作用，明確稅種，提高稅收制度的合理性。明確各類稅種的征收范圍，根據實際經濟類型制定和完善各類稅種的征收標準，并相應調整稅率。在對部分稅種進行分析后，進行改革，并在合理分析的基礎上，降低這些稅種的征收標準。各級地方政府要結合自身實際，制定稅收優惠政策，鼓勵和促進行業未來的可持續發展。對保護自然環境的產業給予適當的稅收優惠，對破壞資源的產業增加稅收。

在財稅體制改革中建立科學有效的預算管理體制，提高財稅管理體制的科學性，建立預算監督部門，預算管理部門和預算支出審計部門應確保預算管理周期的完整性，確保預算支出的科學合理實現。加強對財政支出合理性的檢查和監督，加強對資金使用率的控制，避免資金使用不準確。在預算管理過程中，根據政府投資建設項目的實際情況，提高預算方案的針對性，加大對社會基礎設施建設的資金投入，減少項目預算資金對資源的破壞。

3.3?提高基層財稅工作人員整體素質

在基層財稅建設中，工作人員對稅務工作重視不夠，基層財稅人員的思想素質有待提高。提高財稅人員的業務素質也是財稅基礎建設的關鍵，對于財稅基礎人員來說，存在的問題主要有兩個方面：一是業務素質層面，二是思想層面。針對業務質量問題，定期對稅務人員進行培訓和考核，使其全面了解和掌握稅務工作內容。不斷更新財稅管理理念，使財稅管理方法更好地適應農村經濟發展，為提高財稅工作效率和質量，可組織講座鼓勵專業人員對相關人員進行培訓，或組織工作交流會學習先進的管理方法，提高人員的專業素質，基層財稅人員思想水平低，腐敗不僅更加嚴重，還會影響基層財稅工作的正常發展，嚴重阻礙鄉鎮經濟的發展。要注意提高職工思想政治水平，可以采取具體措施，在基層稅務工作會議上參與職工思想政治教育，也可以建立相關管理制度，規范思想政治工作。加強黨風建設，加強對財務干部的管理和監督，防止腐敗。建立有效的舉報渠道，嚴懲腐敗。建立健全激勵機制，發揮激勵效果，地方政府鼓勵基層員工。

由于稅務工作任務繁重且復雜，工作人員容易感到疲勞和乏味，極大地影響了相關人員的工作積極性。在基層財稅建設中，可以建立和完善激勵機制，最大限度地發揮基層員工的激勵作用，大大提高稅收工作的效率和質量。建立科學合理的考核標準，對員工的工作進行考核，效果更為顯著。

在很大程度上保證了工作考核結果的公平性和公正性，對表現突出或工作成績優秀的員工，可以通過獎金等方式給予獎勵。這不僅極大地提高了員工的積極性，也激發了其他員工的積極性，對玩忽職守、不認真負責、以權謀私的員工，必要時可以給予適當的批評和教育。還可以采取減薪、降職等懲罰性措施，把重點放在基本的稅收工作上，以避免下一步工作的重復。

4?結論

綜上所述，在新的經濟形勢下，我國的財稅基礎建設還存在許多問題，需要及時解決，才能更好地開展我國的財稅工作?；鶎迂敹惤ㄔO要與時俱進，不斷改革創新，跟上經濟發展步伐，加強財稅工作建設，提高財稅人員的業務素質，按照具體問題具體分析的原則，建立多層次、差異化的稅收制度，建立和完善激勵機制，對于縮小城鄉差距，促進城鄉經濟和國民經濟的發展具有重要現實意義。參考文獻：

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