智慧財務管理體系的構建與實踐研究

呂中華

（AVIC International Holding Corporation， Beijing 100101， China）

【摘 ?要】近年來，我國經濟水平不斷提高，科學技術不斷發展，對人們的生活與企業的發展產生了重大影響，改變了人們的生活方式和企業的運營管理模式。當前，互聯網、大數據、人工智能等先進技術層出不窮，深刻影響著各行業、各領域，任何行業的發展都離不開信息化、智能化的改革與創新，企業財務管理亦是如此。現階段，企業財務管理應當順應時代發展趨勢，構建智慧財務管理體系。因此，論文對智慧財務管理體系進行了簡述，分析了智慧財務管理體系在構建與實踐中存在的問題，提出加快智慧財務管理體系構建的措施。

【Abstract】In recent years， the continuous improvement of China's economic level and the continuous development of science and technology have had a significant impact on the lives of people and the development of enterprises， and changed people's lifestyle and the operation and management mode of enterprises. At present， the internet， big data， artificial intelligence and other advanced technologies are emerging in endlessly， which have a profound impact on all industries and fields. The development of any industry is inseparable from the reform and innovation of informatization and intelligence， as is the case with enterprise financial management. At this stage， enterprise financial management should conform to the development trend of the times and construct an intelligent financial management system. Therefore， the paper briefly describes the intelligent financial management system， analyzes the problems existing in the construction and practice of the intelligent financial management system， and puts forward measures to speed up the construction of the intelligent financial management system.

【關鍵詞】智慧財務管理體系;財務管理;大數據;互聯網

【Keywords】intelligent financial management system; financial management; big data; internet

【中圖分類號】F275;F270.7 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2022）04-0104-03

1 引言

財務管理是企業運營和發展的重要影響因素，是企業在競爭激烈的市場背景之下脫穎而出的重要保障。在社會經濟、科學技術飛速發展的今天，傳統的企業財務管理模式已經不適用于當前的市場環境，這為企業帶來了許多挑戰和風險，同時，導致各企業間的競爭力度加大。如何在互聯網、大數據和信息技術盛行的時代下，打造一個高效、適應性強的財務管理體系，是企業為實現更大發展所必須解決的問題。

2 智慧財務管理體系概述

智慧財務管理體系，顧名思義，其內容既包括“智慧”，又包括“財務管理”，因此，可以說智慧財務管理體系是在具備先進、科學的財務管理制度、理論和方法的基礎上，借助計算機技術、大數據、互聯網等智能化技術與平臺以及專業的財務管理人員共同構成的既具備先進技術，又具備專業水平的混合管理體系，如圖1所示。簡言之，智慧財務管理體系是由專業的人以及先進的技術與設備組成的新型財務管理模式，通過構建智慧財務管理體系，大大地提升了管理效率與質量，逐漸代替傳統的人工財務管理模式。智慧財務管理體系是在大數據、信息技術等先進技術的基礎上形成的，對企業的發展具有重要意義。企業依托財務共享平臺，建立實時數據倉庫，遵循“分步規劃、分布迭代實施”的原則，堅持“調研一塊、規劃一塊、實施一塊”的思路，按照“333”模式構建了智慧財務管理系統，即財務狀況、經營成果、現金流量這3個主題。

圖1 ?智慧財務管理體系的構成

該體系具有以下功能：

①完善數據梳理、校驗規則，反映真實財務情況。

為更真實有效地反映公司特色業務情況，財務管理大數據取數規則運用多種運算組合，實現了規則與計算機語言轉換、數據存儲和技術切換。例如，利潤總額不易從科目直接獲取，針對該特殊指標建立了“收入—毛利率法”數學預測模型。

②建立實時數據庫，抓取關鍵指標。

利用核算規則實時獲取數據、生成數據，避免了報表數據的滯后性，如開展指標分析（含會計期間和組織的利潤、可用資金、有息負債、毛利率、資產負債率、納稅情況、實時資金指標）、公司合并層指標儀表盤分析、國資委考核指標儀表盤分析、指標穿透分析、科目穿透分析、異常原因分析等，可更直觀、動態地反映企業實時經營狀況，具有及時性及相關預警效果。

3 構建智慧財務管理體系的意義

3.1 有利于促進財務管理創新

財務管理體系是否先進，對企業的整體管理工作與決策起著重要決定作用，任何企業的發展都離不開財務管理的參與，在企業運營的過程中，財務管理涉及企業工作的方方面面，與企業各部門之間的工作深度掛鉤，可見，財務管理工作對企業的發展至關重要。在此背景下，如果企業仍然堅持閉目塞聽，采用傳統的財務管理體系，那么企業的發展必將落后于時代的步伐，長此以往，企業最終的結局將是被時代拋棄和淘汰。構建智慧財務管理體系，能夠幫助企業及時抓住時代發展的特點以及充分利用時代中產生的先進技術，通過整合技術與平臺，幫助企業開展財務管理創新，打造更加契合時代與市場需求的財務管理體系，幫助企業在競爭激烈的市場中站穩腳跟。

3.2 有利于降低企業財務風險

構建智慧財務管理體系是企業財務管理人員必須完成的任務之一。如上所述，智慧財務管理體系是在大數據、信息技術等先進技術的基礎上形成的，這些技術具有極其先進與快捷的特點，企業財務管理人員可以充分利用這些智慧化、智能化的技術和系統，獲取財務管理的各種信息和數據，并對其進行分析和整理，預測可能存在的潛在風險，從而提前制定相應的風險防控機制，降低企業的財務風險。同時，通過智慧財務管理體系的構建，企業相關財務管理人員能夠根據獲取的信息和數據，分析市場發展的趨勢與走向，以及研究企業內部存在的問題與不足，幫助企業掌握全面的資料，及時了解相關行情，有效采取可行的應對方案和解決措施，并不斷創新企業財務管理體系。

總而言之，構建智慧財務管理體系與企業財務管理創新以及降低企業財務風險息息相關、相輔相成，如圖2所示。

圖2 ?智慧財務管理體系與企業發展的關系

4 智慧財務管理體系構建與實踐中存在的問題

4.1 企業財務管理創新意識不足

現階段，在我國企業的管理工作中，雖然部分企業已經意識到財務管理創新的重要性，但仍有許多企業的創新意識落后，不能及時跟上時代發展的腳步。這主要體現在兩個方面：

首先，企業管理層的創新意識薄弱。許多企業管理層在經營企業時，忽視財務管理工作在企業發展過程中的重要作用，導致企業的財務管理體系不能得到有效創新，企業仍然采用傳統的、落后的財務管理模式，使得企業的發展速度不能與其他龍頭企業相提并論。

其次，企業管理層的思想意識對整個企業內部員工的行為和工作方向產生直接影響，由于企業管理層的思想意識落后，對財務管理創新的重視度不高，這一因素直接影響了內部財務管理人員的行為與態度。由于領導層在這方面沒有投入過多的精力與資金，財務管理人員也忽視時代對財務管理體系的新要求，不能主動進行財務管理創新，只能順應領導層的要求，堅持使用不符合時代發展需求的管理體系。

4.2 缺乏智慧化財務管理平臺

建設智慧財務管理體系離不開相關先進管理平臺的支持，因此，企業想要構建更高效、更科學的財務管理體系，離不開智慧管理平臺的輔助。建設智慧財務管理體系是新時期各類企業管理創新和改革的新路徑和新方向，通過相關平臺進行財務管理，處理、收集、存儲和傳播各種財務數據和信息，是開展智慧財務管理的重要保障。然而，從當前的企業管理模式來看，大部分企業的智慧化財務管理平臺建設不完善，企業在這方面投入的力度不足。

例如，許多企業的信息化設施設備不完備，缺乏專業先進的硬件設備，致使企業財務管理工作無法得到有效實施。信息化設備是企業發展智慧管理模式的重要基礎，如果這些設施不完善、不齊全，將阻礙借助先進技術創新企業財務管理模式的步伐。

4.3 復合型人才缺乏

在當前時代背景下，任何行業的發展都離不開信息技術。為構建智慧財務管理體系，企業不僅需要專業的財務管理系統、方法和理論知識，還需要先進的信息技術。換言之，沒有掌握信息技術技能和財務管理知識的復合型人才，企業就無法構建智慧財務管理體系，因此，人才的匱乏是現階段許多企業面臨的一大難題。構建智慧財務管理體系要求企業財務管理者不僅掌握與之相關的財會知識和管理知識，同時，要了解和學習信息技術，并且能夠靈活運用。然而，在目前的企業發展中，財務管理方面的專業人才欠缺，盡管財務管理人員具有較高的財務專業知識和理論水平，但他們不熟悉新技術、互聯網平臺等，導致企業缺乏利用現代信息技術手段的財務人員。

5 加快智慧財務管理體系構建的措施

5.1 轉變企業員工的思想觀念

如上文所述，企業管理層的思想意識對企業內部員工的行為和思想發揮了重要的決定性作用。所以企業財務管理要得到更好的發展，需要從領導層入手，轉變其思想觀念。

首先，企業領導層必須意識到自身思想意識落后為企業發展帶來的危害，要加大學習新理念與新思想的力度，認識到財務管理工作對企業發展的促進作用。積極主動地了解和分析時代發展的變化與特征，開展相關學習與調研工作，掌握市場發展的情況，學習和借鑒其他先進企業的財務管理模式，結合企業內部的實際情況加以調整。

其次，大力支持企業財務管理人員進行管理創新，財務管理人員需要積極參加相應的新模式、新理念、新技術培訓會，加強與各部門之間的溝通，從而讓企業財務管理人員感受到領導層對財務管理創新的支持與重視，使企業內部上下一心，共同構建更加先進、科學的財務管理體系。

5.2 加強智慧化建設

企業在建設智慧財務管理體系的過程中，必須借助相關信息化、智能化的技術與設備進行體系構建，因此，企業相關人員必須對企業內部的財務管理平臺進行檢測，對于老化的、傳統的設施設備及時進行更新和替換，同時，加大在財務信息化建設工作方面投入的財力、物力和人力，確保構建智慧財務管理體系所需的相關硬件設備齊全完備。同時，企業應當建立專業的智慧企業財務管理平臺，用于收集、存儲各項財務數據和資料，以便管理企業財務賬目，從而提高財務管理各個環節的信息傳遞和查詢效率。

5.3 加強復合型人才建設

在智慧財務管理體系的建設工作中，管理人員的專業技能發揮了重要的決定性作用。建設智慧財務管理體系不僅需要專業的財務管理人員，還需要具備較高技術水平的專業財務管理人員，因此，企業必須加強對內部財務管理人員的培訓。培訓內容除了專業知識與理論以外，還應添加相關信息技術的培訓，同時，邀請相關專業技術人員擔任培訓講師，促進企業內部財務管理人員提升其信息技術水平，從而為企業創設一支復合型的人才隊伍。

5.4 創新財務管理模式

為迎合社會發展趨勢，滿足市場發展需要，一些生產經營規模較大的企業將大數據管理的專家系統引入企業。引入該系統的目的是吸收和借鑒國內外及同行業資深專家的成功經驗，形成規模較大的大數據專家組。在這種創新的管理模式下，不僅可以解決系統操作終端的疑難問題，還可以不斷升級和完善大數據系統，使大數據技術的增值效應在企業中得到無限放大，在此基礎上企業可以充分利用大數據技術實現經濟效益的最大化。因此，企業應積極引進創新技術，定期維護和升級大數據系統，以促進大數據技術在企業中的應用價值得到充分發揮。

6 結語

綜上所述，在智能化、信息化的時代背景下，每個行業的發展早已離不開“智能”“智慧”二詞，因此，企業在完善和優化財務管理體系時，需要充分把握時代的趨勢和特點，將財務管理與先進的技術和理念進行有機融合，打造智慧財務管理體系，同時，在建設這一體系的過程中，企業需要加強自身思想建設，不斷學習新理念與新模式，吸收和借鑒先進的管理經驗，完善自身的智慧管理平臺，加大對財務管理人員隊伍的培訓力度，從而確保企業智慧財務管理體系得到高效構建與實施。

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