信息技術(shù)在財務(wù)管理中的運(yùn)用策略

◎儲向向

（作者單位：江南大學(xué)）

隨著信息技術(shù)的發(fā)展與普及運(yùn)用，社會各行各業(yè)都發(fā)生了巨變，工作方式、工作理念都產(chǎn)生了巨變，能否充分利用信息技術(shù)已經(jīng)成為衡量信息化建設(shè)程度的一項(xiàng)有效指標(biāo)，也成為支撐現(xiàn)代企業(yè)跟上時代發(fā)展潮流的一項(xiàng)引擎。信息技術(shù)的應(yīng)用范圍已經(jīng)深入到企業(yè)管理的諸多環(huán)節(jié)，已經(jīng)成為構(gòu)建內(nèi)部集成管理信息系統(tǒng)的一項(xiàng)技術(shù)保證，有效提升了各項(xiàng)工作的工作效率，節(jié)約了辦公成本投入，其中，最為明顯的就是財務(wù)管理工作，信息技術(shù)有效應(yīng)用于財務(wù)管理環(huán)節(jié)中，深入到財務(wù)管理各個工作模塊內(nèi)部，把分散的子模塊有效整合成為一個管理體系，便于管理人員及時審核、查勘與監(jiān)控財務(wù)信息數(shù)據(jù)，確保財務(wù)資金的安全運(yùn)行，為現(xiàn)代企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供組為核心的財務(wù)資金支撐。

一、信息技術(shù)在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作的運(yùn)用情況

1.信息技術(shù)為財務(wù)管理構(gòu)建了財務(wù)數(shù)據(jù)集成平臺。

現(xiàn)代企業(yè)提升財務(wù)管理工作效率的關(guān)鍵在于能否采用統(tǒng)一的管理模式，從而有效應(yīng)對規(guī)模化發(fā)展與管理多層級拓展的挑戰(zhàn)，便于管理階層對財務(wù)管理實(shí)施有效控制，這就需要構(gòu)建出財務(wù)管理平臺。這種信息平臺應(yīng)該包括兩大子模塊，一個是企業(yè)財務(wù)預(yù)算與核算管理平臺，另外一個就是各個部門信息共享平臺，從而有效實(shí)現(xiàn)各類數(shù)據(jù)的整合與實(shí)時共享，很顯然，這種管理信息平臺就需要通過信息技術(shù)來構(gòu)建。財務(wù)人員與技術(shù)人員合作打造出財務(wù)數(shù)據(jù)集成平臺，就可以為財務(wù)人員有效開展信息數(shù)據(jù)處理工作，提升財務(wù)管理信息化程度，實(shí)時整合、分享母公司、分公司與子公司的各項(xiàng)財務(wù)信息數(shù)據(jù)，提供完善、系統(tǒng)、詳實(shí)的財務(wù)報表，整理出完善的財務(wù)信息數(shù)據(jù)處理日志，供管理階層參考。

2.優(yōu)化資金統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置。

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心工作就是強(qiáng)化資金管理，但是，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、業(yè)務(wù)的增多，投入的資金數(shù)量越來越多，加上管理模式的影響，這就出現(xiàn)了一些不利于資金有效運(yùn)行的問題，如體外循環(huán)資金數(shù)量增加、資金投向較為隨意、資金周轉(zhuǎn)緩慢與資金利用效率不高等問題，這就需要通過信息技術(shù)的采用，來優(yōu)化資金配置，提升資金使用效果。信息技術(shù)應(yīng)用于資金管理環(huán)節(jié)中，工作人員可以構(gòu)建出集中管理與資金使用共享平臺，制定出統(tǒng)一的資金管理計劃，建設(shè)資金使用數(shù)據(jù)庫，涵蓋票據(jù)管理、數(shù)據(jù)管理、信貸管理與財務(wù)報表分析等子數(shù)據(jù)庫，這就可以有效規(guī)避資金使用風(fēng)險，優(yōu)化資金管理流程、科學(xué)規(guī)劃資金流向，還有助于母公司強(qiáng)化對子公司資金使用情況的監(jiān)控，知悉資金流向分布，實(shí)現(xiàn)整體管理，從而確保資金流量的絕對安全。

3.可以提升全面預(yù)算管理實(shí)施效果。

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作另外一項(xiàng)核心模塊就是全面預(yù)算管理，這項(xiàng)工作也貫穿于企業(yè)管理工作的全過程，從過程來看，全面預(yù)算管理由預(yù)算方案編制、預(yù)算方案執(zhí)行、運(yùn)算執(zhí)行過程控制與績效管理等四個環(huán)節(jié)構(gòu)成，這四項(xiàng)環(huán)節(jié)相互影響、相互聯(lián)系，形成一個不可分割的預(yù)算執(zhí)行與管理系統(tǒng)，確保各項(xiàng)資金的穩(wěn)定運(yùn)行。但是在實(shí)際運(yùn)行過程中，由于信息捕捉不及時，導(dǎo)致了預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)不對稱性局面，有時一些預(yù)算環(huán)節(jié)難以得到有效貫徹執(zhí)行，這就難以實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的執(zhí)行效果。信息技術(shù)的采用就可以有效解決這個問題，預(yù)算草案的編制過程中，信息技術(shù)可以及時收集、整理各個部門的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，同時可以對預(yù)算方案的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)偏差、滯后、或者是超前趨向及時反饋給管理階層，然后及時進(jìn)行糾錯、補(bǔ)救工作，做好每一個環(huán)節(jié)的預(yù)算管理，確保預(yù)算方案的嚴(yán)格執(zhí)行，提升全面預(yù)算管理的執(zhí)行效果，保證資金穩(wěn)定運(yùn)行。

4. 有助于為企業(yè)戰(zhàn)略決策的制定提供精確的財務(wù)信息數(shù)據(jù)。

面對激烈的市場競爭，現(xiàn)代企業(yè)在制定戰(zhàn)略規(guī)劃、年度發(fā)展目標(biāo)、確定戰(zhàn)略發(fā)展決策時，需要財務(wù)部門及時提供精確的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，一旦這些信息數(shù)據(jù)的提交存在滯后行為、或者是失真情況，就會給發(fā)展決策的制定帶來不利影響，數(shù)據(jù)不及時、嚴(yán)重滯后、或者是虛假信息會直接影響管理階層對企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的誤判，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。信息技術(shù)的采用就可以有效提升信息數(shù)據(jù)的采集與提交效率，財務(wù)工作人員使用信息技術(shù)，借助于相關(guān)財務(wù)軟件系統(tǒng)，按照統(tǒng)一的會計政策，對信息數(shù)據(jù)開展監(jiān)督、核算與控制工作，避免財務(wù)信息數(shù)據(jù)出現(xiàn)失真行為，增強(qiáng)對財務(wù)信息管理的全過程監(jiān)控管理。除此之外，財務(wù)工作人員運(yùn)用信息技術(shù)還可以實(shí)現(xiàn)財務(wù)縱向管理與橫向管理相結(jié)合，從采購、生產(chǎn)、銷售，再到售后服務(wù)的完成，各個環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)有機(jī)融合、無縫對接。具體而言，信息技術(shù)可以滲透到車間運(yùn)營、生產(chǎn)調(diào)度、原材料采購等過程中，有效采集出每一個環(huán)節(jié)的信息數(shù)據(jù)，工作人員然后對這些信息數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時處理、甄別、加工與匯總，實(shí)時上交到信息中心平臺，管理階層就可以及時查看到真實(shí)的數(shù)據(jù)信息，從而為正確經(jīng)營決策的制定、發(fā)展方向的選擇、戰(zhàn)略目標(biāo)的確定提供真實(shí)、可靠的參考數(shù)據(jù)資料。

二、信息技術(shù)應(yīng)用于現(xiàn)代財務(wù)管理工作需改進(jìn)的環(huán)節(jié)

1.信息管理平臺的構(gòu)建存在一定的挑戰(zhàn)。

信息及時有效運(yùn)用于現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作中，首要的前提就是構(gòu)建出一個集中、統(tǒng)一的管理信息平臺，為開展統(tǒng)一管理做好技術(shù)性支撐。這一平臺的構(gòu)建出于中小企業(yè)來說，難度并不大，但是對于規(guī)模較大、涉及到不同行業(yè)、在多個地區(qū)開展多重業(yè)務(wù)、下屬有多家子公司的企業(yè)集團(tuán)來說，構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)管理平臺就存在一定的難度，因?yàn)楸仨毧紤]到下屬企業(yè)的具體情況，很難滿足下屬企業(yè)個性化信息反饋需求。信息技術(shù)的使用、通過信息技術(shù)進(jìn)行反饋財務(wù)數(shù)據(jù)時，普遍存在單向性特征，管理者只能查閱出不同模塊的數(shù)據(jù)，這就影響了信息數(shù)據(jù)的整體利用價值。與此同時，統(tǒng)一的財務(wù)管理信息平臺的構(gòu)建也會跟現(xiàn)代企業(yè)主推的柔性企業(yè)文化存在一定的沖突，不可否認(rèn)的是，信息技術(shù)的采用、統(tǒng)一財務(wù)信息平臺的搭建有效提升了財務(wù)管理各項(xiàng)事宜的工作效率，有效節(jié)約財務(wù)信息的收集與處理成本，財務(wù)機(jī)構(gòu)信息化程度不斷提升，一方面對財務(wù)人員綜合素質(zhì)的要求越來越嚴(yán)格，另一方面也造成了財務(wù)人員數(shù)量持續(xù)精簡的客觀結(jié)果，管理階層不需要同財務(wù)人員進(jìn)行正面溝通的話，通過平臺就可以獲取相應(yīng)的數(shù)據(jù)、報表、過于輕信平臺功能，忽視了財務(wù)人員的主觀能動性，以至于財務(wù)管理模式越來越僵硬、單調(diào)，人性色彩日益淡化，這就跟柔性企業(yè)文化的構(gòu)建存在沖突，如此，如何將機(jī)械的財務(wù)信息管理平臺的構(gòu)建同以人為本的柔性管理相結(jié)合，也是一項(xiàng)挑戰(zhàn)。

2.信息技術(shù)在資金集中管理領(lǐng)域的挑戰(zhàn)。

就當(dāng)前信息技術(shù)在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作的使用情況來看，通過信息技術(shù)搭建的資金管理系統(tǒng)同資金使用流程的有效對接也存在一些需要完善的環(huán)節(jié)。資金管理的目的主要是管理階層通過有效配置資金自愿，嚴(yán)格流程管理，從而達(dá)到降低財務(wù)成本、增加利潤空間的目的。基于信息技術(shù)搭建的資金管理系統(tǒng)可以有效監(jiān)管資金結(jié)算過程，強(qiáng)化對資金流向結(jié)果的監(jiān)控與管理，但是卻很難以對應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、中長期投融資項(xiàng)目等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理，僅僅看重結(jié)果，而忽視了資金具體流動過程的管理，就容易產(chǎn)生資金流動風(fēng)險，不利于資金管理整體效果的提升。除此之外，資金管理系統(tǒng)側(cè)重于對母公司資金流量的總體監(jiān)管，對于下屬子公司的各項(xiàng)資金的具體使用過程、流向的監(jiān)管還存在一定的盲區(qū)，當(dāng)然，這種問題的產(chǎn)生與形成，并不是短期現(xiàn)象，也不單單因?yàn)樾畔⒓夹g(shù)的使用而形成的，隨著母公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大、子公司的權(quán)限也相應(yīng)管理，資金獨(dú)立管理的權(quán)力也不斷增加，一些子公司甚至完全掌握資金使用與分配權(quán)限，下屬子公司的財務(wù)工作人員就難以及時上傳子公司的資金管理數(shù)據(jù)信息，總公司、母公司有時很難真實(shí)掌握集團(tuán)總公司的真實(shí)財務(wù)數(shù)據(jù)使用數(shù)據(jù)信息，這也是需要反思的一個問題。

3. 不同信息技術(shù)軟件系統(tǒng)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)存在不兼容情況。

不可否認(rèn)的是，信息技術(shù)的使用、信息技術(shù)系統(tǒng)的引進(jìn)，有效提升財務(wù)管理實(shí)施效果，大幅度提升了工作效率，這就造成了一種假象，誤認(rèn)為多使用幾種不同的軟件系統(tǒng)，就可以徹底取代財務(wù)人員，實(shí)現(xiàn)徹底財務(wù)管理無紙化、智能化辦公，其實(shí)，這種觀念十分片面，信息技術(shù)的使用效果、背后的理論依據(jù)依然需要進(jìn)一步完善，信息技術(shù)的負(fù)面效應(yīng)所產(chǎn)生的后果與影響，需要實(shí)踐來檢驗(yàn)，最簡單的一個情況就是，不同的信息軟件系統(tǒng)所提供的數(shù)據(jù)信息資料并不完全相同、不同軟件的使用功能并不能完善兼容，這就出現(xiàn)了信息過度加載的結(jié)果，變相增加了財務(wù)人員的工作壓力。比如，OA、CRM、財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)等不同的軟件的有效使用，每種系統(tǒng)都會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，這些信息數(shù)據(jù)累加起來就行產(chǎn)生信息爆炸，工作人員還得甄別、挑戰(zhàn)、重新分類整理，這就違背了信息技術(shù)來提升財務(wù)管理工作效率的初衷，所以如何選擇信息技術(shù)、購置哪一套財務(wù)管理信息系統(tǒng)軟件，也需要做好充分準(zhǔn)備，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來做出抉擇。

三、信息技術(shù)在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作的具體應(yīng)用策略

1.構(gòu)建動態(tài)財務(wù)管理數(shù)據(jù)平臺，有效實(shí)施財務(wù)集中管理。

隨著信息技術(shù)的有效使用，現(xiàn)代企業(yè)基本上都構(gòu)建了成熟的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，但是，僅僅只購置財務(wù)管理系統(tǒng)絕對不夠，還應(yīng)搭建運(yùn)行通暢的財務(wù)集中管理平臺，這個平臺就可以為各類財務(wù)信息數(shù)據(jù)提供完善的存儲、交流與分享空間，為財務(wù)管理系統(tǒng)的各個模塊提供詳實(shí)的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)，這一平臺還應(yīng)具備雙向運(yùn)轉(zhuǎn)功能，確保各種信息數(shù)據(jù)的交流與分享過程具備可逆性，具備良性雙向互動功能，徹底消除信息不對稱行為，管理人員能夠有效開展數(shù)據(jù)倒查工作。這一財務(wù)管理數(shù)據(jù)平臺的搭建，工作人員與技術(shù)人員還用結(jié)合企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)模塊，管理階層就可以參考主營業(yè)務(wù)在平臺上統(tǒng)一調(diào)度資金，實(shí)現(xiàn)一建鍵管理；技術(shù)人員還應(yīng)提升平臺反饋工程的靈活性，以備管理人員及時查詢各種數(shù)據(jù)信息資料，及時接收與發(fā)布信息反饋指示，為管理階層實(shí)時監(jiān)控主營業(yè)務(wù)、次要業(yè)務(wù)的運(yùn)行情況提供真實(shí)的運(yùn)維數(shù)據(jù)，開展行之有效的過程監(jiān)控，確保主營、次要業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供相關(guān)支撐。財務(wù)管理數(shù)據(jù)平臺的實(shí)施效果圖見圖1-1。

圖1-1 財務(wù)管理數(shù)據(jù)平臺實(shí)施效果圖

2.完善資金管理系統(tǒng)建設(shè)，強(qiáng)化資金使用流程管理。

根據(jù)當(dāng)前普遍存在的情況來看，信息技術(shù)使用于現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中存在的最大挑戰(zhàn)就是資金管理系統(tǒng)一些模塊的功能不玩完善，存在資金管理系統(tǒng)跟資金使用流程關(guān)聯(lián)度不夠高的陳舊性難題，這就需要技術(shù)人員加大創(chuàng)新力度，不斷拓展資金管理系統(tǒng)的衍生功能，覆蓋到資金使用過程，便于管理人員加強(qiáng)資金使用過程管理。具體而言，技術(shù)人員做好功能模塊的設(shè)計工作，向上延伸到資金使用全過程，向下拓展到各類業(yè)務(wù)活動，力爭實(shí)現(xiàn)全面管理。資金管理系統(tǒng)應(yīng)該與公司資金結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)有效銜接，只有這樣管理階層才能夠?qū)镜馁Y金流量、資金存量進(jìn)行有效監(jiān)控，防范與化解資金運(yùn)行風(fēng)險；還應(yīng)與銀行實(shí)現(xiàn)無縫對接，及時監(jiān)控本公司大批量資金的動向及流向，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。通過財務(wù)人員與技術(shù)人員共同合作打造的完善的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，最終成為財務(wù)管理與業(yè)務(wù)控制實(shí)現(xiàn)有機(jī)溝通的樞紐，管理階層利用財務(wù)信息管理系統(tǒng)就是實(shí)時掌握真實(shí)的財務(wù)資金運(yùn)維數(shù)據(jù)，為制定政策決策提供數(shù)據(jù)支撐。

3.使用信息技術(shù)強(qiáng)化全面預(yù)算管理。

全面預(yù)算管理體制貫穿于企業(yè)財務(wù)管理信息化的整個過程，在企業(yè)資源配置以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)中具有較強(qiáng)的滲透性。全面預(yù)算管理體制的構(gòu)建一方面要從企業(yè)的戰(zhàn)略定位入手，通過財務(wù)預(yù)算這一手段來實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的具體化和細(xì)節(jié)化，另一方面，將各種先進(jìn)的技術(shù)應(yīng)用到全面預(yù)算管理工作之中，通過經(jīng)營性預(yù)算與資本預(yù)算相互結(jié)合的方式對企業(yè)的各項(xiàng)基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控與管理，然后進(jìn)行軋差處理，發(fā)現(xiàn)前后預(yù)算差異中存在的根本性問題，從而為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)定位提供有力的支持。因此，在具體的應(yīng)用過程中，在建立雙向、動態(tài)的數(shù)據(jù)管理平臺技術(shù)上，通過信息技術(shù)將預(yù)算管理、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等內(nèi)容添加進(jìn)入整個管理技術(shù)平臺之中，從而豐富企業(yè)財務(wù)管理信息化體制的內(nèi)容。信息化全面預(yù)算管理流程圖見圖1-2。

圖1-2 信息化全面預(yù)算管理流程圖

4.使用信息技術(shù)開展決策引導(dǎo)與智能管控工作。

財務(wù)決策支持系統(tǒng)的設(shè)計主要需要解決基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的集成化問題以及數(shù)據(jù)信息處理的智能化問題，在這樣的技術(shù)背景下，首先要實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理，這是實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)集成的重要條件之一，要求企業(yè)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)全企業(yè)在線管理的模式。其次，可以將商業(yè)智能的相關(guān)內(nèi)容引入到財務(wù)決策支持系統(tǒng)中來，首先將各類業(yè)務(wù)的一手?jǐn)?shù)據(jù)導(dǎo)入到數(shù)據(jù)庫之中，然后使用財務(wù)管理理論中的相關(guān)模型將這些數(shù)據(jù)進(jìn)行模型化處理，并且借助當(dāng)前強(qiáng)大的計算機(jī)數(shù)據(jù)處理能力，對這些源數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與處理，從而得到初步的統(tǒng)計結(jié)果，結(jié)合數(shù)據(jù)所反映的信息對企業(yè)的管理事項(xiàng)進(jìn)行綜合性分析與診斷，生成相應(yīng)的診斷報告，從而呈現(xiàn)給企業(yè)的管理者，為管理者戰(zhàn)略決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持。

四、結(jié)語

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)管理工作也越來越朝著信息化的方向發(fā)展，在目前的應(yīng)用過程中，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)完成了信息化財務(wù)體系的建設(shè)，但是從應(yīng)用情況來看，其中依然還存在著一些不盡人意的地方，本文從實(shí)際出發(fā)，對目前企業(yè)財務(wù)管理信息化過程中存在的問題進(jìn)行了研究與分析，針對其中存在的問題提出了相應(yīng)的改進(jìn)思路，旨在進(jìn)一步推動企業(yè)財務(wù)管理工作的信息化發(fā)展。