財政稅收制度創新如何“利好”中小企業

文/王麗 北京燕山出版社有限公司

利用財政稅收手段可以合理有效配置資源，推動經濟循環發展。中小企業因為得到財政稅收制度的扶持，對其提升自身核心競爭力，為社會經濟進一步發展和國家經濟穩定起到良好的推動作用。在全面深化改革的背景下，想要促進中小企業可持續發展，還需要加強對財政稅收制度的創新，以促進收入的可持續增長，提高資源的分配效率，穩定企業的生產經營。

和其他國家相比我國中小企業生命周期較短

在經濟新常態的背景下，想要更好地適應市場經濟，加快中小企業發展成為關鍵因素，而財政稅收制度創新則可以幫助中小企業擺脫發展中遇到的困境。

比如，政府會采取各種手段給到企業最直接的支持，幫助中小企業解決資金不足等問題，推動新興產業成長。在具體措施方面，政府會為中小企業搭建平臺，在企業生產、銷售等方面給予幫扶，減少企業的生產和營銷成本。也可以通過強有力的手段確保中小型企業的發展空間，如，變更系統的稅制轉移支付問題，針對稅收立法中存在的不足及時完善，要將財政稅收制度的支撐作用全面有效地發揮出來。

和其他國家相比，我國中小企業生命周期較短。當前，我國中小企業主要以傳統產業為主，規模較小，內部組織結構和管理方面存在不少問題，缺少高端的專業技術人才和發展規劃，產品競爭力有所欠缺。此外，中小企業的經營環境不理想，管理體制不完善等，多種因素導致中小企業在技術創新和人才投入等方面受到限制，進而影響中小企業的進一步發展。但國家在財政稅收方面先后出臺的扶持政策，有效保護了中小企業的權益，促使中小企業的經營環境得以有效改善，使中小企業擁有了更加廣闊的發展空間。

稅收創新可為中小企業創造健康可持續的發展空間

在市場經濟體制下，稅收可以專注于資源分配不均和環境不平等的問題，而稅收創新可以為中小企業創造更大、更健康和可持續的發展空間。稅收創新對中小企業的支持所發揮的作用體現在以下五個方面。

財政稅收制度有利于促進中小企業的發展。財政稅收制度的創新可以讓中小企業參與到市場競爭中，為其提供展示的機會，這對于穩定市場經濟體系非常重要。企業發展要經歷生長、發展、成熟的階段，過程中很多中小企業在激烈的市場競爭中難以維持。財政的支持有利于中小企業參與市場競爭，打破壟斷局面，讓市場更具活力。

財政稅收制度有利于幫助中小企業明確發展方向。在進行財政稅收制度改革的過程中，必須要結合社會主義市場的經濟形態來進行，從而實現不同形態企業的協調發展。比如，采用合理合法的方式對市場份額進行劃分，從而打破不同規模企業發展狀態不一致的限制。同時，在進行財政稅收制度創新的過程中，需要完善相關的法律及管理條文，結合中小企業發展的特點，具體問題具體分析，使中小企業在財政稅收政策管理制度的創新過程中明確具體的發展方向。

財政稅收制度有利于實現中小企業資源的合理配置。從市場經濟發展的規律來看，如果大企業在發展進程中只注重經濟效益，最終企業的規模也會很有限，進而導致企業的市場資源配置失效，市場的活躍度會大大降低，經濟效益難以保障。在進行財政稅收制度創新的過程中，要加強對中小企業發展的重視，合理進行財政稅收制度創新，從而達到合理配置市場資源，優化配置效率，推動經濟發展的目的。

財政稅收制度創新有利于企業融資。資金不足問題是擺在很多中小企業面前的難題，一些企業沒有足夠資金擴大生產，又缺乏可靠的貸款保證，可以通過金融財政稅收制度，針對中小企業中創新能力好、經濟效益佳、發展潛力大的企業加強資金劃撥、優惠政策實施等，幫助他們解決資金困難。

財政稅收制度創新有利于區域經濟的持續發展。在區域經濟發展中，中小企業對于活躍市場、優化產業結構具有重要作用。中小企業因為規模比較小，遍布在各個行業，它們發展靈活，針對市場環境的變化可以快速作出反應。可以通過財政稅收制度的創新支持中小企業的發展，而中小型企業獲利后自然會促進該地的區域經濟發展。隨著財政稅收制度的創新，政府在宏觀調控方面的政策自然也會進行調整，勢必會對市場的投資方向產生影響，促進市場資源的優化配置。當地可以利用中小企業作為標桿，針對不同產業進行調控，避免出現市場失衡的現象，以“四兩撥千斤”的方式帶動行業整體水平的提升以及產業結構的優化，促進市場經濟的良性發展。

財政稅收制度創新遇到阻礙

首先面臨的問題是中小企業缺乏融資手段。財政稅收制度的創新給中小企業的發展帶來利好，但中小企業融資手段缺乏的問題也會阻礙企業發展：

首先，財政稅收制度在執行過程中可以采取的方式較少，能為中小企業帶來的積極作用有限，這導致一些企業在發展過程中迷失方向。

其次，融資活動制度不完善。中小企業在我國占有很高的比例，很多中小企業都存在融資困難的問題，這主要是因為中小企業自身屬性使其很難符合金融機構的要求。同時，中小企業由于生產規模有限，使其很難使用資產抵押等方法獲得貸款。正是因為無法投入充足的資金，資金積累能力較弱，再加上信貸的限制，導致中小企業的進一步發展受到制約。雖然政府出臺了一系列政策，鼓勵金融機構為中小企業的發展提供資金支持，但因為欠缺投融資渠道和完善的信用評級，一些政策很難落地。

缺少針對性的財政稅收法律法規也是擺在財政稅收制度創新面前的一道坎。為了能夠很好地滿足市場經濟發展要求，財政稅收方面的法律法規也在不斷創新和改進，但多少還是存在財政稅收體系和政策無法滿足中小企業實際發展需求的情況。由于缺少針對性的法律法規約束，這在一定程度上影響了中小企業的發展。

同時，企業風險防范意識普遍較為薄弱。一部分中小企業在發展過程中，重視短期經濟效益的獲取，使其并未重視稅收籌劃工作，增加了企業的財務風險。大部分中小企業認為，稅收籌劃工作不必在日常工作中有所體現，僅僅增加稅收收益就是完成了企業稅收籌劃工作。這種思想錯誤導致中小企業未能制定相應的措施，規范稅收籌劃工作。實際上，中小企業在稅收籌劃工作中需要耗費大量的財力、物力、人力，但常常因為取得的成效較小，無法達到預期。此外，在中小企業稅收籌劃工作具體落實過程中，由于未能對相關工作進行有效監督與管理，無法制定風險防范策略，使得中小企業的財務風險增加。

財政稅收制度創新難以推進，還因為各地缺乏宏觀的扶持規劃。一部分地方政府沒有從宏觀層面制定政策，導致各種專項資金主要投資于地方支柱性產業。雖然也采取了一些措施，但由于缺乏統一的規劃，導致在政策支持和資金數額方面仍然沒有統一行動。

我國大規模推行減稅降費制度，旨在降低中小企業稅費壓力，為中小企業創造更多的利潤空間，促使中小企業盈利能力提升。但在實際操作過程中，部分減稅降費政策設計不合理，落實不到位，整體操作性不高，導致優惠政策并未充分發揮。當下，針對中小企業的結構性、短期性稅收優惠政策較多，但是普惠性、長期性稅收優惠政策較少，使得大部分中小企業無法獲得系統性的稅收優惠政策的支持，間接降低了優惠措施的價值。

財政稅收制度創新如何扶持中小企業

調整稅率，完善財政稅收制度體系。稅率直接影響著企業。充分發揮中小企業財稅制度的支撐作用，合理調整稅率，減輕企業的稅收負擔非常必要。根據當前我國企業減稅的總體改革趨勢，財政部門需要對中小企業的無錯誤負擔、發展預期、大企業對中小企業的影響和壓力進行深入分析，合理調整稅率，以適應中小企業的發展需要。例如，當中小企業擴大生產時，它們對資本的需求非常強烈，國家可以實施稅收優惠，或者允許合伙企業選擇自己的稅收收入方式。當然，這一過程必須通過法律形式明確，確保中小企業的優惠方向，及時填補漏洞。

加強對中小企業融資活動的支持。政府等相關部門應在現有的財政稅收制度基礎上建立配套的融資活動支持制度，并制定不同層次的支持力度，尤其是針對科技型企業應給予充足的融資活動支持。在此基礎上使免征范圍進一步擴大，為企業融資服務起到一定的支持和促進作用。同時需要消除市場對于中小企業發展產生的不利影響，使資本市場變得層次更加豐富，完善市場的運行和管理機制，促進中小企業的良性發展。

制定健全的財政稅收法律法規。國家和相關部門應根據中小企業的實際情況和市場信息制定相對健全的有關財政稅收的法律法規，有效保證企業能夠可持續穩定地發展。相關部門應深入分析和研究市場信息，根據大多數中小企業的發展情況，制定能夠促進企業發展的財政稅收法律法規，同時單獨制定中小企業納稅標準；制定豐富多樣的征稅模式，使財政稅收政策更加科學合理；對中小企業稅收進行科學調整，針對不同規模的中小企業制定個性化的稅收政策，使中小企業的納稅負擔得以真正減輕。

各級財政部門要了解和分析中小企業的實際發展需求，在整合信息的基礎上建立分析模型，依托經濟發展模式完善我國財政稅收體制。在財稅管理中，相關部門還應豐富工作形式，明確工作內容，落實工作要求，優化工作方法，提高工作效率和工作質量。完善有關法律法規，依法懲治逃稅等違法行為，及時處理中小企業的各類違法行為，創造良好、有序的市場競爭環境。

加大企業風險防范管理力度。企業稅收籌劃風險直接影響著企業的稅收工作。基于此，中小企業應給予風險管理高度重視，建立科學合理的稅收籌劃風險管理制度，有效保證企業順利開展稅收籌劃工作。中小企業可以根據自身的實際情況，建立專門的稅務籌劃管理團隊，保證所制定的稅收籌劃方案滿足企業的需求。此外，稅務籌劃團隊應和其他部門保持溝通交流，不斷細化日常的稅務籌劃方向和目標。

促進企業創新，強化科技扶持。當前，部分企業極度缺乏科技生產力，加上舊的商業模式，創新資金相對稀缺，企業難以轉型。財稅部門應適當鼓勵企業利用先進的科學技術進行創新，對于創新能力強的企業，要加大財政稅收制度的支持。

有針對性地制定中小型企業財政稅收優惠政策。隨著中小企業數量的增加，很多原有的財政稅收政策無法滿足中小企業的實際發展需求，相關部門需要對現有財政稅收政策進行完善。

首先，可以按照企業不同的成長周期和行業領域制定配套的財政稅收制度，且保證制度的可行和詳細。

其次，針對中小企業財政稅收優惠政策一般都是事后才能起到作用的特點，應在企業比較重要的環節或者技術研發領域制定相應的財政稅收優惠制度，建立豐富多樣的專項基金，加強企業參加技術創新等活動的支持。

第三，提升間接優惠措施的完整性。中小企業經營發展過程中所面臨的資金短缺問題僅靠財稅政策難以全部解決，需引進更多的社會資本，財政稅收制度的創新就可吸引更多社會投資者的參與。財政稅收政策不僅從增值稅稅率降低、小微企業普惠性稅收優惠政策實施等方面貫徹，也可構建間接稅收優惠措施，滿足中小企業減稅降本的需求，達到減輕稅務負擔的目的。政府部門應不斷完善設計間接優惠措施，確保滿足中小企業發展需求，凸顯間接優惠政策的價值。

中小企業是我國社會主義市場經濟的主體之一，是國民經濟的重要組成部分，對于維護經濟社會穩定、社會生產發展以及人們生活水平的提高有著深遠影響。創新財政稅收制度可以確保在促進企業進一步發展的同時提高經濟效益，為中小企業的發展提供有利條件，拓寬其發展空間。商