中小企業在貨幣資金管理中的常見問題及其對策探討

廖航宇

（廣東中深新能源科技有限公司，廣東 黃埔 510799）

中小企業被稱為我國國民經濟的“毛細血管”，據統計，截至2020年底，我國市場主體總數達到1.4億戶，而中小企業戶數占比95.68%，營業收入占比62.98%，利潤總額占比53.46%。因此，中小企業對于我國的經濟飛速增長、擴大就業、社會創新，提升市場活力發揮著至關重要的作用。

一、貨幣資金管理對中小企業的重要性

貨幣資金是企業生存和發展的基礎，是企業的“血液”，是企業運作的最基本要素之一。資金管理是對資金進行計劃和控制，對資金流、資金調度、資金結算和資金運作等進行系統管理。貨幣資金管理是企業管理的一項重要工作，對于中小企業來說，其規模較小，風險應對能力較差，當出現資金困難等情況時，更容易導致其資金鏈斷裂，影響企業的生存和發展，所以，較好的資金管理對中小企業來說尤為重要。

最近幾年，隨著市場環境的不斷變化，競爭越來越激烈，加上新冠肺炎疫情的影響，我國中小企業的融資渠道及企業利潤空間不斷收縮。如何適應環境、謀求發展，成為各中小企業均需完成的課題，各企業資金管理的能力強弱就極其重要。如何保障企業的資金能夠實現中長期的穩定運營，避免由于無計劃的隨意揮霍，缺乏依據的錯誤支出資金和缺乏管控的資金不規范等問題成為當前亟待探究的重要課題。

二、中小企業貨幣資金管理中的常見問題及原因分析

（一）管理者對“貨幣資金管理”重視程度不夠

貨幣資金管理是企業日常運營中最重要的工作內容，尤其是現金和銀行存款是企業流動性最強、風險性最高的企業資產。很多中小企業的管理者缺乏財務管理相關知識，無法認識資金管理對財務決策，乃至整個經營決策的影響，因此，相較于營銷及成本管理而言，貨幣資金管理重視度不足，人力及精力投入往往會向其他方面傾斜。一方面，部分企業為了節約成本，經常采用一人多崗制度，導致各崗位人員專業能力不足，行政人員兼顧財務工作，最終將財務崗位變成出納崗位。所以，很多中小企業的財務人員僅僅能從事一些記流水賬、機械性編制一部分財務報表和支付款項的工作，無能力或更深層次地理解和分析財務數據，對公司整體資金需求及各工作環節中資金分配沒有宏觀的戰略籌劃，導致資金管理無法為企業的發展保駕護航。另一方面，由于管理者對貨幣資金管理缺乏重視，企業針對資金管理資源傾斜就比較少，財務工作人員薪資結構不合理，無法起到激發其工作熱情的作用，往往不會積極、主動地發現工作中的問題，即使發現問題也難以提出有效的解決方案和方法，這大大降低了工作效率，使公司資金管理工作無法發揮出應有的作用。

（二）財務制度不健全

很多中小企業缺乏專業實用的財務制度或財務制度過于繁瑣。相較于直接產生經濟收益的業務部門，部分中小企業沒有完善的財務制度，財務流程沒有統一標準，人為管理，不僅導致工作人員工作量加大，同時也使公司內部財務工作處于混亂狀態。很多財務工作處理時間長短不一，甚至很容易出現錯誤。例如，企業未建立投資管理辦法，則會導致企業在進行投資過程中沒有理據可依，盲目投資，很容易導致企業現金流匱乏，甚至資金鏈斷裂。

針對企業制度不完善的問題，目前很多中小企業未根據自身情況建立完善制度，而是東補西抄，很容易出現制度繁瑣現象，這樣使公司的運轉工作量大大增加，對于亟須支付或處理的賬務，無法快速地作出反應。例如，有的公司施工項目需要貨物采購按時到場，才能保障施工進度，由于制度冗長，未按照約定支付資金，直接影響公司貨物的到貨時間，造成整個工程的整體進度厭惡，面臨違約賠償的風險。所以，財務制度的完善與健全直接影響公司整體的財務運轉效率，對公司的正常運轉起到關鍵作用。

（三）缺乏財務監督機制

財務的監督機制是大部分中小企業很容易忽視的一個重要環節，完善的財務監督機制能夠為企業提高資金利用的效率保駕護航，能夠在財務工作進程中有效地確保財務工作按照預定的計劃開展，控制年度財務成本，對超出預算范圍內的工作進行快速響應，分析原因，及時解決問題并積攢業務經驗；可以提高公司各工作環節的效率，并填充公司的財務數據庫，使公司各工作業務的成本能與市場實際成本基本保持一致，可以大大減少資金的浪費，準確控制工作業務的成本，得出數據，提高公司的業務競爭力和抗風險能力。

（四）融資渠道單一

對于中小企業來說，融資一直是一個避不開的重點話題。相較于國有企業的融資結構而言，中小企業幾乎都是股東自有資金的投入，因此，可以投入的資金就非常有限，當企業遇到需要大量資金投入的項目時，主要通過融資、售賣股票、發行企業債券來獲得資金。而中小型企業均屬于凈資產小、規模小的企業，無法達到上市及可發行債券的規模，融資就是唯一的選擇。融資則分為民間借貸和銀行貸款，民間借貸安全性低、利息較高、難度較大、金額較小，所以，相對可選擇面較窄，風險高，成本高；銀行借貸安全性高，可是由于中小企業穩定性差、破產率高，信用登記基本屬于空白，因此，銀行并不愿意貸款給中小企業。銀行貸款審批流程繁瑣，導致企業貸款時效性及通過率均低，不能及時解決企業的資金問題，無形中增加了企業的成本及風險。

三、解決中小企業資金管理問題的對策

（一）計劃——增強資金管理意識，完善資金管理制度

正所謂有備無患，戰士不打無準備的戰役，均說明計劃與準備的重要性。在中小企業創業初期，管理者需充分意識資金管理的重要性，應將需要與節約共同設為基本原則，采用先進、合理的計算方法，確定資金的合理需求，這是進行資金管理的基礎。開展資金管理的編制、審批、執行、控制、調整、分析、考核及評價，以達到合理管理資金的效果，這樣才可以在一開始的準備過程中制定出一個科學、完善、接地氣、可實操的資金管理計劃及制度。實現科學化、制度化、客觀化的資金管理，從源頭上管控資金管理風險。

在制定資金管理制度和計劃期間，首先，需要明確公司業務；其次，要梳理清楚公司業務涉及的資金板塊，從而逐個建立相應的財務管理制度及計劃；最后，需要將除業務外經營公司中涉及的財務板塊，逐個建立相應的資金管理制度及計劃，包括融資管理、借貸管理、公司報銷管理等制度。這樣才能制定出一個全面性、科學化且接地氣的資金管理制度及計劃。

（二）組織——對確保順利完成計劃的環節進行組織確認

在已制定好資金管理制度及計劃的前提下，需要組織所有涉及相關制度的人員開展全面培訓。使員工充分地了解財務制度內容，并能在工作過程中養成按制度行事的良好習慣。同時，在業務實踐、生產過程中充分學習和了解國家及地方對于中小企業的優惠政策，在企業運營之初便為未來融資做好充分準備，注意自身產品的創新，積極發明專利，與國家支持的高新企業相靠近，結合科技增強產品創造力，提高企業自身競爭力。財務方面要合理優化企業流水，提高資金的流動率，有能力可配備一定比例的固定資產，從而增加企業融資的信任度和擔保度。例如，產品制造企業，當財務制度已構建完成后，首先，需要召集相關人員開展學習，使大家熟知財務流程；其次，需要各部門根據企業實際需求提出提高公司融資競爭力的意見，收集統計，產品部可通過創新已有固定產品，申請專利，以提升企業創造性的方式來提升競爭力；最后，拓寬融資渠道，最終收集整理、篩選、確定和完善企業的財務制度，使全員掌握并運用企業的資金管理制度。

（三）指揮——按照計劃指揮開展各項財務工作

制度在制定、學習和掌握后便是運用執行階段，各工作人員需要按規章辦事，所有資金行為均需在制度的指揮下開展。中小企業本身的準入門檻比較低，所以，企業人員素質不一，大部分人員普遍存在文化程度低、專業知識固化、知識面較窄的現象。而有的企業管理人員缺乏責任心和愛崗敬業的精神，還有的企業管理者思想觀念守舊，管理方法不當。因此，企業通過統一指揮的制度管理，以及學習應用，通過培訓實現員工素質的提升。同時，通過統一標準，指揮，解決因員工素質不一、工作效果不同的問題?？梢詫崿F標準化管理，即使員工素質參差不齊，也可達到工作結果普遍及格的效果。按照制度要求進行統一指揮工作，是確保工作結果合格的基礎，從而實現企業成本控制，達到資金有效利用的效果。

（四）協調——協調各環節資源，保障按計劃開展

在指揮開展工作的過程中，為保障工作能按照原定制度和計劃開展，需要各部門協調各環節資源，在此過程中肯定會遇到需要相互配合、及時溝通的工作，這時企業各部門負責人及公司負責人則需要充分做好協調處理工作。使工作配合到位，及時協調處理工作開展中遇到的問題以及配合不暢問題，正確處理組織內外各種關系，為企業的財務管理正常運轉創造良好的條件和環境，為實現企業資金管理順利開展起到促進作用。

（五）監督——建立完善監督制度，隨時糾偏

監督機制管理是中小企業最容易忽視的問題。財務監督對于資金管理是非常重要的一環，對中小企業實現資金使用效率的提升發揮著重要的作用。中小企業應建立完善的資金管理監督制度，詳細規范資金日常運行的各個環節。企業管理層需要保障不干涉財務、審計等工作內容的前提下，嚴格執行資金的審批監管制度，起到管理層的職能作用，這樣可以隨時掌控企業的財務現狀及資金動向，起到隨時糾偏的作用。

中小企業應完善審計制度，提高審計人員的責任意識，確保審計人員在開展工作時不會受外部環境影響，獨立完成審計報告，積極地發揮內部審計的作用。中小企業只有時刻保持事前、事中、事后的全程監督和控制，才能確保企業資金得到合理有效的利用，提高企業的經濟利益，增強企業的經濟實力，促進中小企業更好的發展。

四、結語

中小企業在我國企業中占很大的比重，作為我國重要的經濟力量，是實現技術創新的重要支撐，因此，要真正地意識到資金管理在中小企業的生產經營管理過程中的重要作用，從而加強企業的資金管理，提升中小企業在市場中的地位。對于中小企業而言，應該充分運用國家和行業政策，合理使用管理工具和方法，以使企業的資金管理更具科學性、實用性和競爭性，使管理理論與生產實踐相結合，最終為企業實現經營目標保駕護航。因此，只有強化資金管理意識，建立健全資金管理運行機制，強化資金控制手段，才能使中小企業將有限的資金發揮出最大效用，實現經濟利益最大化，使企業不斷發展壯大。