淺談大數(shù)據(jù)時(shí)代集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式優(yōu)化

李翠艷

（青島市政空間開發(fā)集團(tuán)有限責(zé)任公司，山東 青島 266000）

0 引 言

大數(shù)據(jù)的產(chǎn)生及其在各行各業(yè)中的推廣應(yīng)用，為各行各業(yè)的改革創(chuàng)新提供了良好的技術(shù)支持，同時(shí)也對集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展提出了更大的挑戰(zhàn)。集團(tuán)企業(yè)要有更好的發(fā)展，必須不斷改革與創(chuàng)新，以更好地適應(yīng)時(shí)代及社會(huì)發(fā)展要求。資金是企業(yè)的血液，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，首先要有高質(zhì)量的資金管理。為提高資金管理水平，提高資金使用效率，資金集中管理成為集團(tuán)企業(yè)普遍選擇的管理模式。

1 資金集中管理模式

1.1 資金池

當(dāng)前，大數(shù)據(jù)技術(shù)已經(jīng)在各行各業(yè)得到了廣泛應(yīng)用，在這樣的背景下，出現(xiàn)了諸多資金集中管理模式，資金池便是其中的一種。在資金池模式下，首先是建立專門的資金管理信息系統(tǒng)，并應(yīng)用金融服務(wù)功能、通信網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等，建立集團(tuán)企業(yè)的商業(yè)銀行資金池賬戶。然后，在企業(yè)有需要的時(shí)候，便可在可透支的規(guī)定金額范圍之內(nèi)提前預(yù)約，分支機(jī)構(gòu)委托貸款，從而實(shí)現(xiàn)對資金的高效統(tǒng)一控制及有效配置。

1.2 內(nèi)部銀行

內(nèi)部銀行也是一種常見的資金集中管理模式，其優(yōu)勢在于集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)了與銀行的合作。內(nèi)部銀行模式，是指集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部門設(shè)立內(nèi)部資金集中管理體系，并在該體系中融入信貸、資金調(diào)度管理方法與基本屬性、管控風(fēng)險(xiǎn)、反饋信息等參數(shù)，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部實(shí)行有利率借貸。集團(tuán)企業(yè)在資金集中管理工作中選擇內(nèi)部銀行模式的時(shí)候，應(yīng)注意以下幾個(gè)方面的問題：第一，必須由內(nèi)部銀行進(jìn)行統(tǒng)一籌資，下屬分支機(jī)構(gòu)與融資機(jī)構(gòu)無單獨(dú)對外籌資權(quán)；第二，下屬分支機(jī)構(gòu)間的業(yè)務(wù)往來，可以由內(nèi)部銀行直接開戶，以保障相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，這也體現(xiàn)了內(nèi)部銀行模式的結(jié)算賬戶功能；第三，應(yīng)建立信息反饋系統(tǒng)，追蹤反饋下屬機(jī)構(gòu)的資金流轉(zhuǎn)狀況，并確保信息的準(zhǔn)確性、全面性，以便于資金管理。

1.3 資金結(jié)算中心

資金結(jié)算中心是集團(tuán)企業(yè)常用的資金集中管理模式之一，其是對下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一融資、結(jié)算，可有效提高集團(tuán)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率，也有利于減少成本，從而提高集團(tuán)企業(yè)的效益。集團(tuán)企業(yè)在采用資金結(jié)算中心模式的時(shí)候，先是在下屬分支機(jī)構(gòu)分別設(shè)置財(cái)務(wù)部門，這些財(cái)務(wù)部門可以單獨(dú)設(shè)立賬戶、進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，但最終是由集團(tuán)企業(yè)的資金結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一管理，所以說這種模式在多關(guān)聯(lián)企業(yè)得到了廣泛應(yīng)用。

1.4 統(tǒng)收統(tǒng)支

集團(tuán)企業(yè)中，統(tǒng)收統(tǒng)支模式是對各分支機(jī)構(gòu)的收支活動(dòng)與資金以及集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層的資金進(jìn)行統(tǒng)一處理的資金集中管理模式。統(tǒng)收統(tǒng)支模式可實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)資金的有效調(diào)配與周轉(zhuǎn)。統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，各分支機(jī)構(gòu)不可以單獨(dú)設(shè)立賬戶，因此分支機(jī)構(gòu)不會(huì)出現(xiàn)資金閑置的情況，便于母公司全面掌握子公司的現(xiàn)金流情況，達(dá)到資金集中管理的目的。統(tǒng)收統(tǒng)支模式的主要優(yōu)勢在于可以確保資金歸集安全、及時(shí)，從而有利于實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)效率、資金使用效率的提高。但對一些集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，統(tǒng)收統(tǒng)支模式存在諸多問題，如在該模式下，集團(tuán)企業(yè)僅能設(shè)立一個(gè)實(shí)名賬戶，而下屬分支機(jī)構(gòu)不能單獨(dú)開立賬戶，如果某一下屬分支機(jī)構(gòu)發(fā)生了經(jīng)濟(jì)糾紛，國家行政部門只能凍結(jié)集團(tuán)企業(yè)唯一的一個(gè)賬戶。

1.5 財(cái)務(wù)公司

財(cái)務(wù)公司模式是備受集團(tuán)企業(yè)認(rèn)可與青睞的一種資金集中管理模式，有利于推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。對財(cái)務(wù)公司模式的作用進(jìn)行調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，其在整體上可以幫助集團(tuán)企業(yè)豐富融資渠道、實(shí)現(xiàn)資金集中，也有利于促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)率的提升，作為一種資金集中管理模式，其應(yīng)用效果相對較好。集團(tuán)企業(yè)對財(cái)務(wù)公司模式進(jìn)行合理應(yīng)用，可以實(shí)現(xiàn)其核心競爭力的提高。

2 當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)資金集中管理方面存在的問題

2.1 未有效管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

大數(shù)據(jù)時(shí)代，各種依托先進(jìn)技術(shù)的財(cái)務(wù)管理軟件被開發(fā)出來并得到了廣泛應(yīng)用，為資金集中管理的實(shí)現(xiàn)提供了良好的支持。但對集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，目前其在資金集中管理方面以及財(cái)務(wù)報(bào)表分析方面有一定的不足。資金集中管理的目標(biāo)必定是提高集團(tuán)整體資金效益，但容易忽視分支機(jī)構(gòu)的資金情況，若資金管理系統(tǒng)無法提供較好的分析及預(yù)警功能，就無法有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，便無法準(zhǔn)確評估對外投資風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)增加。

2.2 缺乏完善的監(jiān)管制度

目前資金集中管理已經(jīng)在集團(tuán)企業(yè)得到了越來越多的應(yīng)用，但由于我國集團(tuán)企業(yè)在資金集中管理方面的起步較晚，因此目前在資金集中管理方面存在制度不健全、監(jiān)管不到位的現(xiàn)象。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)普遍存在無法有效監(jiān)控資金流動(dòng)情況的現(xiàn)象，導(dǎo)致下屬分支機(jī)構(gòu)存在投資亂象。如果不能有效解決這一問題，便會(huì)給集團(tuán)企業(yè)的決策制定帶來嚴(yán)重的影響。

2.3 缺乏相應(yīng)的配套軟件

集團(tuán)企業(yè)通常情況下會(huì)結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，合理選擇資金管理模式，包括資金池、內(nèi)部銀行、統(tǒng)收統(tǒng)支以及資金結(jié)算中心等，但很少有集團(tuán)企業(yè)會(huì)結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略，開發(fā)個(gè)性化資金管理軟件，多為采購專業(yè)軟件公司的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品，這些軟件通常不能與企業(yè)管理完全契合，而需要企業(yè)管理做適當(dāng)調(diào)整以適應(yīng)軟件管理結(jié)構(gòu)，這就容易使財(cái)務(wù)信息對接出現(xiàn)紕漏，影響資金運(yùn)用。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)缺乏適合自身實(shí)際情況的軟件系統(tǒng)，或者是軟件系統(tǒng)存在缺陷與不足，導(dǎo)致籌融資信息、財(cái)務(wù)信息之間無法進(jìn)行準(zhǔn)確提取、對接，導(dǎo)致信息無法集中等問題，無法對資金使用情況進(jìn)行有效監(jiān)督，這也會(huì)給集團(tuán)企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 數(shù)據(jù)利用率相對較低

對集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，目前很多財(cái)務(wù)人員在開展數(shù)據(jù)分析工作的時(shí)候，僅僅是對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單計(jì)算，沒有進(jìn)行細(xì)化分析，這就造成了數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性不高，降低了數(shù)據(jù)利用率。而數(shù)據(jù)利用率較低，會(huì)給企業(yè)成本控制造成一定的不利影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作無法跟上企業(yè)的發(fā)展步伐。

3 大數(shù)據(jù)時(shí)代集團(tuán)企業(yè)資金集中管理優(yōu)化思路

3.1 創(chuàng)新管理理念

大數(shù)據(jù)時(shí)代，在集團(tuán)企業(yè)資金集中管理中應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)已經(jīng)成為一種常態(tài)。因此，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展趨勢，對資金集中管理理念進(jìn)行創(chuàng)新，推動(dòng)資金集中管理優(yōu)化，在提高資金使用效率的同時(shí)，保障集團(tuán)資金安全，在提高資金管理水平。資金集中管理不是簡單的集權(quán)，而是對集團(tuán)企業(yè)資金的集中，在不影響歸屬權(quán)和使用權(quán)的同時(shí)，形成規(guī)模優(yōu)勢，統(tǒng)籌資金使用，從而減少冗余資金沉淀，提高資金使用效率，降低資金使用成本。

3.2 加強(qiáng)成本控制

資金集中管理包括對銀行賬戶、資金以及融資的集中，集中必定產(chǎn)生規(guī)模優(yōu)勢，這就給融資創(chuàng)新和商業(yè)談判提供了有利條件，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)充分利用這一優(yōu)勢，加強(qiáng)銀企合作，通過創(chuàng)新融資模式和存款結(jié)構(gòu)等方式，降低融資成本，加強(qiáng)融資成本控制。

3.3 突出預(yù)算管理

在現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過程中，預(yù)算管理是其發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分之一。大數(shù)據(jù)時(shí)代，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)積極采取各種有效的措施，優(yōu)化并創(chuàng)新預(yù)算編制，提高預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性，同時(shí)充分利用管理信息系統(tǒng)及軟件等加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析,做到“無預(yù)算不支出”，提高預(yù)算執(zhí)行剛性。通過高水平的預(yù)算管理，統(tǒng)籌資金收支，優(yōu)化集團(tuán)資金管理水平。

4 大數(shù)據(jù)時(shí)代集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式優(yōu)化的實(shí)施策略

4.1 提高風(fēng)險(xiǎn)管控意識

大數(shù)據(jù)時(shí)代，集團(tuán)企業(yè)資金集中管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)相對較多，只有具備良好的風(fēng)險(xiǎn)管控意識，才能更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。所以，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)站在管理角度考慮，不僅要借鑒其他集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、吸取其他集團(tuán)企業(yè)的教訓(xùn)，建立符合自身實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，制訂風(fēng)險(xiǎn)處理方案。同時(shí)，要積極完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。集團(tuán)企業(yè)各下屬分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫，從而對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散、稀釋。此外，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)建立信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息共享，以便于各下屬分支機(jī)構(gòu)可以迅速發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力的提高。

4.2 建立健全資金集中管理制度

大數(shù)據(jù)時(shí)代，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，優(yōu)化、完善資金集中管理制度。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度和考核制度，并將制度嵌入管理信息系統(tǒng)流程，明確規(guī)定集團(tuán)企業(yè)及其各下屬分支機(jī)構(gòu)的資金使用權(quán)限。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過程中，下屬分支機(jī)構(gòu)難免會(huì)出現(xiàn)特殊財(cái)務(wù)流程，為實(shí)現(xiàn)資金劃撥審批效率的提高，集團(tuán)企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，選擇集體決策或聯(lián)簽的方式，以保障資金正常周轉(zhuǎn)。此外，采取資金池模式的時(shí)候，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)制定合理的資金使用制度、效益回報(bào)考評制度等，從而為資金集中管理各項(xiàng)實(shí)際操作提供有效指導(dǎo)。

4.3 加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

財(cái)務(wù)人員作為集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的實(shí)施者，必須具備良好的專業(yè)素養(yǎng)。大數(shù)據(jù)時(shí)代，集團(tuán)企業(yè)資金集中管理優(yōu)化在一定程度上依賴于財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員必須在掌握基本財(cái)會(huì)知識的基礎(chǔ)上精通信息技術(shù)，才能更好地適應(yīng)新時(shí)代下集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際需求。集團(tuán)企業(yè)必須高度重視財(cái)務(wù)人員的發(fā)展與提升，通過采取嚴(yán)格招聘、崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)、進(jìn)修學(xué)習(xí)等多樣化的途徑，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，為集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式在大數(shù)據(jù)時(shí)代的優(yōu)化與提升保駕護(hù)航，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率的提升。現(xiàn)階段，大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)需要利用互聯(lián)網(wǎng)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。基于這樣的情況，企業(yè)應(yīng)注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)專業(yè)能力、數(shù)據(jù)分析能力和信息素養(yǎng)，滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代的要求，建設(shè)專業(yè)的財(cái)務(wù)工作隊(duì)伍，為資金集中管理優(yōu)化提供有力支持。

4.4 提高資金利用率

大數(shù)據(jù)時(shí)代，信息數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出爆炸式增長的趨勢，集團(tuán)企業(yè)在對資金集中管理模式進(jìn)行優(yōu)化的過程中，應(yīng)將大數(shù)據(jù)當(dāng)作主要依托，提高對資金管理工作的重視，積極開發(fā)信息化軟件、硬件，打造高素質(zhì)的信息化財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，實(shí)現(xiàn)資金管理信息化水平的提高，確保集團(tuán)企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的利用率。

4.5 資金集中管理模式的聯(lián)合應(yīng)用

大數(shù)據(jù)時(shí)代，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式的優(yōu)化，可以對兩種或兩種以上的資金集中管理模式進(jìn)行聯(lián)合應(yīng)用。例如，作為常見的資金集中管理模式，資金池模式與財(cái)務(wù)公司模式具有良好的發(fā)展?jié)摿ΑＹY金池模式主要是借助信息化技術(shù)來達(dá)到資金集中管理的目的；財(cái)務(wù)公司模式的前提是，企業(yè)與銀行之間建立了良好的合作關(guān)系。大數(shù)據(jù)時(shí)代，集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式優(yōu)化過程中，可以將資金池模式、財(cái)務(wù)公司模式有機(jī)結(jié)合起來，從而幫助集團(tuán)企業(yè)更加高效地收攏資金，提高資金管理的透明度。同時(shí)集團(tuán)企業(yè)在此基礎(chǔ)上，可以靈活地使用內(nèi)部冗余資金，減少外部銀行貸款需求，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的有效降低。

5 結(jié) 語

綜上，集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式主要包括資金池、內(nèi)部銀行、資金結(jié)算中心、統(tǒng)收統(tǒng)支、財(cái)務(wù)公司等。目前，集團(tuán)企業(yè)在資金集中管理方面存在未有效管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏完善的監(jiān)管制度、缺乏相應(yīng)的配套軟件、數(shù)據(jù)利用率相對較低等問題。因此，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)加快對資金集中管理模式的優(yōu)化，不僅要?jiǎng)?chuàng)新管理理念，加強(qiáng)成本控制，突出預(yù)算管理，還要提高風(fēng)險(xiǎn)管控意識，建立健全管控制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高資金利用率，聯(lián)合應(yīng)用多種資金集中管理模式，從而充分發(fā)揮資金集中管理的作用，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。