事業單位稅務風險管理及防范措施分析

梁立強 河北省人民政府國有資產監督管理委員會第三后勤服務中心

隨著全球經濟的快速發展，我國經濟也在發展大環境下實現了質的飛躍，而事業單位在我國經濟發展中發揮著舉足輕重的地位，為了更好地發揮事業單位的職能，擴展事業單位的業務范圍，就需要更加深入的分析業務發展帶來的效益及風險，并做好其中的風險管理和控制，其中稅務風險就是非常重要的內容。事業單位在發展中面對各種稅務風險，要拿出切實可行的優化措施，這樣才能讓事業單位在復雜的社會發展環境下，實現更長遠的發展。事業單位日常工作開展中涉及的稅務風險，不僅僅是指其在納稅方面的風險，同時也包括其業務開展過程中與稅務相關的一些風險。事業單位在未來的發展中，只有對存在的稅務風險不斷強化管理、做好預防及應急處理措施，加大自身稅務風險規避的能力，才能有效的在整體上提升事業單位的管理水平，從而對事業單位稅務相關工作的有序開展起到保障作用，讓事業單位在其維護社會穩定、促進社會更好的發展上發揮出更有效的作用。

一、事業單位稅務風險的具體概述

事業單位在日常工作開展中，如果沒有在稅務方面做好科學合理的管理，那就會在后續的工作中不斷暴露出不同程度的稅務風險，這種稅務風險，一般指的是單位的實際納稅行為和相關稅務法律存在沖突，這也是事業單位出現稅務風險的主要原因。比如，事業單位在日常經營中，在納稅過程中沒有根據單位的經營情況據實納稅，存在少納稅或者不納稅的問題，這些情形都嚴重和稅務法律法規相背離，這種稅務風險一旦被監管部門查到，事業單位也會因此受到相應的處罰，情節嚴重的話，相關人員還會受到刑罰。事業單位出現稅務風險的主要原因，一般可能是由于相關的工作人員其個人工作能力存在不足，對國家相關的稅收政策理解不到位，對稅收法律法規不重視，以至于在具體的工作中暴露出多方面問題，致使事業單位的稅務風險也越來越大。

事業單位開展稅務管理，稅務風險管理是其重要的管理內容，這就需要事業單位在人員選拔時，招錄專業能力及應用水平都非常強的人才，他們對國家稅收政策及相關專業知識掌握非常好，并可以在稅務管理中緊跟稅收政策的走向，并結合事業單位發展的情況做好科學的稅收籌劃，保證其在稅務管理中將稅務風險最大化降低，從而不斷提升事業單位的稅務風險管理能力。另外事業單位在日常工作中，對于稅務管理團隊在管理薄弱的方面要定期加強專業培訓，讓團隊中的每個人都有很強的稅務管理能力，從而讓事業單位的稅務風險管理科學的開展。

二、事業單位稅務風險管理中存在的問題

我國事業單位在不斷的改革發展中，在整體管理上也越來越體現出規范化和嚴謹性，只是當前在稅務風險管理上，還是存在許多明顯的問題亟待解決，這些問題的存在嚴重影響著稅務風險管理朝科學和合理的方向邁進。比如，財稅管理制度的不健全、稅務風險的管理意識明顯不足、在稅務風險管理中專業人才不足等等，這些問題的存在，都導致事業單位的管理水平得不到有效提升。下面我們就來具體分析這些常見的影響稅務風險管理的不良因素。

(一)財稅管理制度的不健全

事業單位在財稅管理方面，和現代企業有著許多相似的地方，現代企業隨著社會經濟形勢的發展，財稅管理制度也在不斷地健全，并且健全的財稅管理制度是現代企業降低稅務風險的有效方式，而財稅管理制度對事業單位的作用亦是如此。只是當前許多事業單位在稅務管理的工作開展中，還是暴露出財稅管理制度方面的許多問題。其財稅管理制度在實施之前，沒有經過科學的研判分析，只是對一些常見的工作內容及容易出錯的地方進行了制度責任規定，卻沒有深入地分析這些不同的工作內容其存在的關聯性，沒有據實制定有針對性的管理制度，這就導致事業單位在稅務風險管理以及風險防范能力上存在嚴重的不足，從而導致在不斷發展中出現的問題越來越多，暴露的問題也越來越突出，嚴重影響了事業單位的發展。由此也可以看出，當前事業單位在稅務風險管理中存在的問題之一，就是財稅管理制度的不健全，致使事業單位在稅務風險管理中無法對一些風險因素進行預防和有效處理，這種問題可能由細微處逐漸發展，最終對事業單位的稅務風險管理產生更大范圍的影響。

(二)缺乏積極主動的稅務風險管理意識

我國是一個社會主義國家，在當前這種社會機制下，事業單位也統一歸類于非營利性的公共服務部門。事業單位的這種形式，能更全面的發揮其在社會中的價值，肩負起應盡的責任，但是事業單位的這種形式，也會有一定的不足。比如，在這種管理模式下，事業單位的稅務風險管理容易進入一個誤區，相關管理人員在日常管理工作中，往往更關注于對單位的綜合管理，卻忽視了在稅務風險上的管理，沒有對事業單位稅務風險管理做到足夠的重視。并且在思想認識上，一些管理人員認為稅務風險管理在事業單位中一般不會有太大的問題，不需要投入大量的人力去進行細化管理，這樣也能避免人力資源的浪費。在錯誤思想意識的影響下，事業單位的管理人員越來越缺乏積極主動的稅務風險管理意識，只習慣根據工作的流程來開展形式化的稅務風險管理，這就導致事業單位的稅務風險管理存在一定的局限性，在經過一段時間的發展之后，稅務風險就在事業單位的管理中不斷暴露出來，嚴重的影響著他們日常工作的正常開展。并且事業單位的稅務風險一旦暴露出來，相對于一般企業來說，其帶來的社會負面影響更大。。由于事業單位管理人員缺乏積極主動的稅務風險管理意識，也就導致其自身的稅務風險管理水平一直難以提升，加大了事業單位在經濟方面的損失。

(三)稅務風險管理中參與管理的專業性人才不足

我國的事業單位是非營利性部門的統稱，每個事業單位其專業性也有著明顯的不同。因此，他們在推動社會發展、人生生活水平提升的過程中，承擔著不同的專業性工作內容。這也表明事業單位在人員招錄的過程中，需要嚴格選擇一些專業性強且學習能力強的人才。通過嚴格的人才篩選，讓每個管理崗位都有對應的專業性人才參與管理，才能促進事業單位穩步向前的發展。但是一些事業單位在招錄稅務風險管理相關人才時，對人才的重視程度不夠，一般只要學歷相符且專業對口的人員，通過常規的筆試和面試之后就可以讓他們上崗，但卻忽視了崗前培訓以及繼續教育培訓，這就導致稅務風險管理人員在實際工作中，其綜合素質以及專業能力上存在一定的不足。另外在事業單位發展中，對這些管理人員沒有與時俱進的開展專業培訓，這就讓一些實際的稅務風險管理工作在下達上無法落實到位。事業單位在稅務風險管理中由于缺乏專業性人才，導致稅務風險管理中出現的問題也越來越多，管理能力上提升不上去，最終對事業單位的發展造成較大的制約性影響。并且在國家層面上來說，事業單位如此發展，也會造成國家財產的流失。

三、事業單位稅務風險的有效防范措施

(一)稅務風險管理體系不斷構建完善

事業單位在當前社會經濟快速發展的過程中要實現更好更穩定的發展，更好的發揮和體現其在社會市場經濟建設中重要作用，就必須結合自身實際情況，構建完善的稅務風險管理體系，確保稅務風險管理具有很強的可操作性。在這個過程中，事業單位要協調處理好各項涉稅事項，建立完善規范的涉稅工作流程，為各項工作的有序推進提供可靠的保障。事業單位的稅務管理人員要明確掌握好國家相應的財政法律法規，確保自身制度的建設和法律法規相符，從而在管理中不斷提高自身財稅制度的科學性和合理性。同時，事業單位稅務管理工作要招錄專業的人才，做好日常稅務信息的收集和傳遞，確保單位內部的信息得到快速高效的傳遞，對存在的問題能及時發現。事業單位稅務部門需要分析各種稅收優惠政策，以提高稅收籌劃水平，利用各種稅收優惠政策，減少不必要的財政支出。

(二)通過風險預警體系的構建來提升稅務風險管理的意識

當前事業單位的部分管理人員嚴重缺乏稅務風險管理的意識，使各項稅務風險管理工作無法合理有效的開展，制約了事業單位在稅務風險應對能力水平上的提升。因此，在當前社會發展態勢下，有必要提高事業單位的稅務風險管理意識，分析各種稅務風險的成因，對可能產生的后果做好提前的防范措施，以此來提高管理者的稅務風險規避意識，加強自身的稅務風險管理，以積極的態度提高管理效果。在這種情況下，可以通過構建事業單位稅務風險的預警體系，來全面提升單位全員的稅務風險管理意識。

事業單位預警體系的構建可以從以下幾點來進行，其一，要做好單位全員、全崗位以及全過程的稅務風險管理，把稅務風險管理中的各個要求全面融合到公司對應的管理流程中去；其二，根據事業單位工作開展的實際情況，來構建與當前稅務風險管理相貼切的風險預警體系，由于事業單位在稅務風險管理上，財務管理的內外環境都相對復雜，所以根據這個特點，稅務風險預警體系要有足夠的靈活性，預警值要根據不同情況設置不同且合理的點；其三，事業單位稅務風險的預警機制也要不斷健全，預警機制是預警體系中重要的一部分，做好預警機制，前提是要完善事業單位的風險評估體系，讓事業單位在稅務風險管理中及時發現問題并處理問題。

(三)加強稅務管理人員的專業技能的培養

為了讓事業單位在稅務管理上有更強的規避風險能力，因此，有必要提高相關稅務人員的專業技能，在提升管理人員風險防范意識的同時同步提升其管理能力，在能力提升中積極掌握先進的稅務風險防范手段。在事業單位人才培養方面，要注重加強事業單位稅務人員的專業能力培養，可以通過組織外部交流學習先進的風險防范技能，通過提升稅務風險管理人員的專業能力來提高事業單位的稅務風險管理能力。在人才招聘過程中，事業單位應該更加重視稅務的專業人員，通過重視專業人才并建立高水平的稅務風險管理隊伍，提高自身的稅務風險管理能力。對于在崗的稅務風險管理人員以及新進的管理人員，要注重加強稅務風險相關知識的培訓，根據事業單位發展的進程，使稅務風險相關專業管理知識的培訓及時跟進，從而讓管理人員的專業管理知識與時俱進，在管理中提高事業單位對稅務風險的應對能力。此外，事業單位必須制定完善的稅務會計制度，加深對稅法的認識，以提高納稅數據計算的準確性，減小一些可控原因帶來的稅務風險。

四、結語

在當下社會的發展中，事業單位稅務風險管理有著非常重要的地位，這就要求相關管理人員要更加重視稅務風險管理，將稅務風險管理納入日常管理，以規避各種可能的稅收風險，從而減少事業單位的經濟損失，維護良好的事業單位形象。在事業單位管理中，要加強對稅務風險管理的認識，結合本單位的具體情況完善稅務風險管理體系，為事業單位健康有序發展奠定良好基礎。■