構建煙草行業商業企業智能財務決策支持系統的探索

劉璐璐 天津市煙草公司津南分公司

引言

2021年，工信部會同有關部門起草了《“十四五”智能制造發展規劃》，提出要推動企業加快數字化、網絡化、智能化轉型。天津煙草行業商業企業2022年重點工作安排指出，為有效激發企業內生動力，堅定實施數字化轉型戰略，需以全國煙草生產經營管理一體化平臺建設為抓手，深入推進數字技術與煙草經濟深度融合。由此可見，當前新發展階段信息化對財會領域和企業轉型發展的驅動效應顯著突出，煙草行業商業企業在當前智能化發展背景下需要探索由點及面的實干路線，構建更加符合智能化、科學化、高質量發展的智能財務決策支持系統。

一、智能財務相關概念

（一）智能財務與知識管理

當前，隨著大數據、智能化、云計算、移動互聯網、物聯網、區塊鏈等新的信息技術的發展，為社會經濟發展注入了新鮮血液，同時也為煙草行業商業企業的數字化、智能化轉型帶來了發展空間，加上人工智能技術、各種算法層出不窮，智能財務作為新型財務管理模式和發展空間應運而生。簡單來說，智能財務其實是一種人機協同系統，這種系統之所以“智能”是因為這一系統不僅包含智能機器快速計算，更包含人類財務專家的工作經驗，將以上二者協同應用，則能通過智能財務系統完成業務和財務的日常管理工作，并在反復操作和應用中讓機器學習，去不斷模擬、擴大、延伸甚至替代部分人類財務專家的工作，解放生產力、提高工作效率，從而發揮最大的效能，實現煙草行業商業企業價值。

回顧近幾十年來會計領域的發展，從紙質賬簿、會計電算化、會計信息化，到現在的會計智能化發展，發展本質其實就是人類財務專家對知識的管理和應用。眾所周知，知識通過人類大腦發現、總結、創新而來，即在實踐基礎上產生，然后經過長期實踐檢驗，從而得出對客觀實際的可靠反映。科學技術知識是這樣，財務知識也是這樣。由此可見，對人類智慧的管理，其核心就是對知識的管理。將智能財務的概念與知識管理的概念結合來看，不難得出，智能財務發展的本質就是利用智能技術對財務會計領域的知識進行管理和利用，以及發現和創新財經管理知識的過程。其核心技術包括但不局限于知識系統、知識圖譜神經網絡、機器人流程自動化、模式識別等，相比于會計信息化發展階段，智能財務對于企業管理而言，不僅僅是管理控制和服務職能，更是賦以決策支持和創新職能。

（二）智能財務決策支持系統

近幾年來，信息技術的發展日益進步，同時對財務工作和企業管理工作產生了深刻的影響，從財務信息化發展到智能財務的過程中，財務人員和管理人員越來越依賴于信息技術的幫助，它使得會計人員能夠及時向管理者提供準確性高、時效快、相關性高的財務信息，而在支持企業決策的過程中，財務信息與非財務信息概念逐漸融合，相互影響，聯系不斷緊密，二者形成了一個“相互反饋、反向控制”的關系。而在企業管理中，財務工作人員的工作也被賦予了更多的責任，不僅僅是為企業提供決策信息，更是要融入企業中參與決策。

1987年，美國注冊會計師協會（AICPA）首次將人工智能、專家系統、自然語言、機器人等概念引入財務領域，形成智能財務決策支持系統（IFDSS）的雛形。匯總國內會計學者的研究成果，本人認為智能財務決策支持系統是由會計核算層、財務管理層和財務決策層有機結合的財務信息系統，其核心是集成和有效的內部控制，從而保證數據的及時性、準確性，進而支持企業決策。當前在新理念、新技術、智能財務概念的應用加持下，智能財務決策支持系統概念框架有了新的元素，以煙草行業商業企業為例，在當前全國煙草生產經營管理一體化平臺的框架下，智能財務決策支持系統建設將是由多個子項目組成的整體項目，從數據治理、會計語言、組織績效、制度設計等頂層視角出發，融入大數據、云計算、人工智能等最新技術，通過機器學習人類財務專家的工作經驗進行知識管理，不斷迭代更新，最終終結核算、決算、預算、結算分別處理的困局，從而達到“四算合一”的成果，實現與之對應的業財高度融合，促進業財數據向決策數據轉化。

二、煙草行業商業企業背景分析

當前煙草行業商業企業正在使用的全國煙草生產經營管理一體化平臺存在以下問題：（1）一體化平臺系統算法邏輯控制偏弱。當前平臺所包含的系統在使用過程中主要依靠于人工主觀判斷，而系統應體現的智能算法和邏輯控制（如在填報錯誤數據時智能提示、糾錯甚至攔截提交等功能）較弱，致使使用人員在系統操作過程中容易出現填報錯誤，后期只能通過財務專家人工糾錯并重新填寫計算，過程耗時費力。（2）一體化平臺數據涵蓋范圍較窄、缺少溯源。當前平臺決策數據與財務數據、業務數據屬于相互分離的狀態，系統數據之間的聯系和對接不夠密切，致使一些財務指標結果缺乏相應業務數據支撐、數據溯源困難，難以找到影響財務指標的關鍵因子，也給報表使用者帶來困難。（3）一體化平臺數據集成度較低。財務部門所使用的NC系統尚未與相應的管理系統、決策支持系統共享部分數據，尚未建立有效的財務數據中臺。（4）決策數據缺乏協同控制。在形成最終決策數據過程中（如預算填報、報銷管理等工作），需要幾個部門之間進行數據提交、審核、確認，但是整個工作流程稍顯落后。工作人員在進行財務相關業務操作時依賴于詢問財務專家的傳統方式進行指導操作，使大量的財務專家人力多用于應付重復性的上傳下達和數據反復修正工作，工作效率及準確性有待提高。

在當前企業數字化轉型的大趨勢下，煙草行業商業企業需不斷探索新方法規范財務基礎，提升財務管理水平，推進數字技術與煙草經濟深度融合，做好解決問題的后半篇文章，促進財務決策能力全面提檔升級。

三、煙草行業商業企業智能財務決策支持系統的構建思路

針對以上問題，本文試圖探索創建煙草行業商業企業智能財務決策支持系統，通過“智能財務決策支持系統”，在公司全員范圍內普及財務規范意識，規范財務基礎，簡化經辦人員辦理相關業務查找相關制度、重復詢問操作流程的時間，提高經辦人員操作預算系統、報銷系統等辦公管理一體化平臺的一次正確率，提升財務管理水平。同時在系統中嵌入機器學習人類財務專家的工作經驗等算法，對整個系統進行知識管理，不斷迭代更新，最終達到終將核算、決算、預算、結算相互統一集成，再根據系統對相應數據進行挖掘計算、分析而自動出具“智能診斷報告書”，提示預警信息，煙草行業商業企業可以按照系統所提示的預警信息和風險點，為下一步財務管理工作及規范建設提供指導方向，以此促進業財數據向決策數據轉化，為企業決策提供幫助。

（一）智能財務決策支持系統的框架構建

1.梳理數據源

工作類：首先對煙草行業商業企業日常工作涉及的經濟業務事項進行梳理，匯總指導日常工作的基礎性文件，例如相關工作制度文件、操作流程體系文件、審計報告和問題提示清單等。系統類：匯總當前全國煙草生產經營管理一體化平臺下設的相應系統，例如財務預算管理系統、國有資產管理系統、報銷系統、資金監管系統，在匯集這些日常財務工作使用頻率較多的系統基礎數據的同時，將數據源范圍擴大至公文系統、專賣管理信息系統、卷煙營銷系統的相關信息，便以掌握轄區內零售客戶的信息，擺脫當前業務數據與財務數據相互獨立的狀態，將卷煙銷售數據與合規性審核一并納入財務決策，同時可以將公文系統中流轉的最新制度文件及時更新至數據庫內。人員類：匯總人員信息、包含工作部門和日常工作內容等，為機器學習專家工作痕跡打下基礎。

2.整合數據庫

將上述匯總后的數據源通過清洗、加工、轉換后整合進不同的儲存模型，建立相對應的知識庫，對數據在不同維度進行定義、重組，使其同時滿足普遍用戶（其他相關部門使用人員）和特定用戶（財務工作人員、決策人員）需求。根據數據源匯總，建立人工智能數據搜索引擎，對知識化的數據模型進行特殊計算，供機器學習模型使用，例如通過抽取營銷系統的數據加以公式輔助自動計算稅款，解放財務專家，最終將分散的數據源匯總形成面向決策分析的數據立方體。

3.系統應用場景

未來智能財務決策支持系統適用的應用場景是使用者最關注的內容，也是構建煙草行業商業企業智能財務決策系統的關鍵步驟，當前設想應用場景及內容包含以下幾部分：（1）智能搜索引擎，包含獨立的智能搜索引擎模塊和內嵌其他系統搜索模塊，在獨立的智能搜索引擎模塊中，搜索內容包括需要操作內容的名詞解釋、操作流程、鏈接系統、操作注意事項等內容，幫助使用者方便操作，提高工作正確率；在內嵌其他系統的搜索模塊中，可幫助使用者快速了解某個數據的計算方法指導等相關信息。（2）生成報表，包括當前財務系統和營銷系統正在使用的報表系統的報表，智能財務決策支持系統將根據上傳的數據自動計算生成報表，同時通過在報表系統中內嵌的搜索引擎模塊，可幫助使用者隨時快速了解報表數據之間的勾稽關系，找到關鍵決策指標，提高管理效率。（3）智能反饋分析，通過不同報表和不同期間數據的變化，自動生成數據可視化圖表，對數據進行智能分析及呈現，減少人工進行對比分析的時間，有效幫助煙草行業商業企業進行經濟運行分析，了解管理方向；通過機器學習知識管理，自動出具“智能診斷書”，幫助企業找出數據差異的主導原因，及時提示風險。（4）財務機器人與機器學習，通過對相關工作進行梳理分類和機器學習，系統對重復性工作與決策性工作進行識別，將重復性工作由財務機器人完成（例如銀行對賬、進項稅抵扣等操作），通過人工智能對數據進行計算和分析，學習其計算特征，分析相關性以及數據之間的內在聯系，預測數據，給出決策方案和建議。

4.用戶

煙草行業商業企業智能財務決策支持系統的用戶包含以下幾類：系統研發人員，進行初始系統研發、系統上線后的后續研發和內容補充，主要是使用人員有新的需求再進行研發。數據挖掘人員，研究機器學習、數據挖掘等模型，幫助機器學習計算，從數據源中提取有價值的信息和數據，完成機器人操作。煙草行業商業企業基層工作人員，通過基層工作人員日常工作進行整理和匯總，篩選出日常工作類型并加以分類，例如：重復性工作、預測性工作、計算性工作等，不斷擴充數據庫范圍，使系統使用更加順暢。智能財務決策系統的使用人員不僅僅是財務人員，也包括其他部門的財務經辦人員，通過用戶積極參與完成系統業務數據、財務數據向決策數據的轉化。決策人員，即系統的最終服務對象，可以通過本決策系統地學習、預測分析等功能，為決策人員提供管理方向。

（二）智能財務決策支持系統的應用

1.內置會計語言翻譯

智能財務決策支持系統強調全員參與、全業務覆蓋，很多業務部門和其他行政部門的工作人員，對會計語言理解不清楚，在操作系統過程中就很容易造成工作失誤。既然是面向全體工作人員都可以使用的系統，那么就需要統一會計語言。智能財務決策支持系統需內置業務語言翻譯模型，將日常工作中涉及的經濟業務事項翻譯成會計語言，例如日用品——管理費用——公共設施維護費，幫助經辦人員準確找到需要填寫的經濟業務事項相對應的會計語言。會計語言的統一和翻譯需要對關鍵經濟業務事項進行整理和歸類，并在后期不斷進行完善擴充。

2.數據統一

作為一體化平臺的智能財務決策支持系統，不僅需要在各個部門間共享數據，更需要在各個子系統間共享數據，而各個子系統的數據為基準數據。例如，營銷平臺中的銷售卷煙品種、數量、金額等；勞資系統中的人員信息、入職時間、薪資等。但各個系統間的基準數據有不一致的現象，例如同一品類卷煙的價格分為含稅價格、不含稅價格，商品代碼有條代碼、盒代碼等。另外還有一種情況是由于不同部門的不同定義標準、例如國家標準、行業標準、區局標準等原因，導致同一基礎數據有多重屬性，會影響同一基準數據在各個系統間的對應關系。所以在數據模型建立時，需要使數據口徑保持立體化，即建立同步，建立全數據鏈路鉆取模型，從數據集市穿透數據中臺至數據庫深層，使得所有數據均可“追根溯源、鉆取到底”。

3.機器學習

智能財務作為人機協同系統來講，若想將“智能”效用最大化，離不開在反復操作和應用中讓機器學習，去不斷模擬、擴大、延伸甚至替代部分人類財務專家的工作，需要的技術包括人工智能、財務機器人（RPA）、機器學習。財務機器人（RPA）包括將一些重復操作的工作自動化流程，同時加以對異常數據巡檢分析功能，以便對有問題的數據自動預警，將異常信息及時反饋。將人工智能嵌入到系統內，可以使并不熟悉系統的使用人員也能快速上手操作，通過線性回歸模型可以進行預測工作，利用決策樹對變量因素進行分析，從而抓住核心變量。

四、煙草行業商業企業智能財務決策支持系統運行的預期效果

（1）提高報表以及相應報告的生成速度，提高財務工作效率。通過智能財務決策支持系統，報表模塊通過數據整合和抓取，無須財務專家手工錄入，同時通過歷史數據對比、數據可視化圖表、預算執行分析等，實現一體化平臺之間的數據穿透以及數據聯動，使沒有財務背景知識的報表使用者能夠掌握財務數據背后的意義。（2）建立財務數據中臺，規范數據治理，將全面預算、報銷管理、資金監管系統、國有資產管理、NC等系統數據與其他系統之間實現互聯，以更安全、更高效的方式解決以往數據儲存分布化、保密性差、缺乏共享、錄入重復等問題，終結核算、決算、預算、結算分別處理的困局，達到“四算合一”的成果，促進業財數據向決策數據轉化，獲得業務和行政部門對智能財務決策支持系統的認可和熟悉，從而在系統內實現非財務需求，深化應用，通過多部門協同使用來疊加系統的應用價值。（3）將財務管理流程嵌入智能財務決策支持系統，將績效考核融入智能財務決策支持系統，將財務管理窗口前移，方便對數據匯總的信息以高效方式進行展示，實現財務管理工作向精準型轉化，盡量避免或減少工作中可能出現的風險。（4）通過智能財務決策支持系統的應用性和普及度，在公司全員范圍內普及財務規范意識，規范財務基礎，簡化經辦人員辦理相關業務查找相關制度、重復詢問操作流程的時間，提高經辦人員操作預算系統、報銷系統等辦公管理一體化平臺的正確率，規范財務基礎，不斷提高財務管理水平。（5）通過挖掘信息數據之間的潛在關聯，尋找海量碎片化數據之間隱含的數據邏輯和關聯信息，通過后臺匯總搜索數據并進行智能分析，然后通過人工智能計算，按周期對企業出具“智能診斷報告書”，為企業提供戰略方案，根據“智能診斷報告書”提示的風險點，為企業下一步財務管理工作及規范建設提供指導方向。（6）解放財務人員生產力，使原本專注于基本的、重復性的、問答性的工作的財務人員用機器算法、人工智能來代替，從而更專注于預算管理、財務分析、未來發展等工作，財務工作人員提供的工作和決策將更富有價值。

結語

智能財務近年來備受廣大財務人員關注，在“大智移云物區”等新應用技術不斷發展成熟的基礎上，智能財務決策支持系統的應用是智能財務發展的必經之路。但如何有效利用財務數據，幫助使用者做出有用的決策，最終的實現需要在上述技術的應用上充分挖掘知識管理、創新、人機協同的作用，同時結合煙草行業商業企業現狀不斷進行修改和實踐應用，才能找到行之有效的應用方法，相信在廣大財務人員的努力下，煙草行業商業企業智能財務決策支持系統的發展會逐漸成熟。