價值工程在企業科研項目管理的應用

蘇雪峰 中國原子能科學研究院

企業中的科研項目是企業的核心競爭力，是企業能夠在行業內具有話語權的一把利器。企業中科研項目是非程序化的創造性勞動，存在特別多的不確定性，使其很難進行預估，但是又必須進行管理現代企業項目管理的成熟方法有很多種，每種方法都有各自的優缺點和適用條件，如何把挑選出適用于企業科研項目中的管理，需要進行研究。

一、價值工程在企業科研項目管理應用的背景

價值工程（Value Engineering-VE）是通過各相關領域的協作，對研究對象的功能和費用進行系統分析，不斷創新，旨在提高研究對象的價值的思想方法和管理技術。價值工程方法已在國民經濟建設諸多方面取得了巨大經濟效益和社會效益。在滿足系統功能前提下降低科研成本，實現科研經費投入與科學研究工作的良好匹配；另一方面與其他相關方法聯合使用，將項目各系統價值量化，直觀地確定經費調整的重點以及該系統研發工作與經費的匹配程度，以便項目組進行決策。

在項目建議書批準后，如何把總投資額限定在批復范圍內成為后續工作的重點。因此，需采用一種快捷有效、精度有保證的方法來進行管理。企業管理方法中的投資經費估算、價值工程方法、德爾菲方法等造價管理方法可以改變過去項目申報材料中經費概算材料的編制方法。當概算總額需要總體下調，而各系統又都很重要，難以確定哪些任務的概算應做調減時，可以利用專家評估得到各系統量化的研發難度關系，進而利用價值工程方法評估研發難度與經費投入間的匹配程度，便于企業科研項目的項目管理與決策[1]。

二、企業管理方法在企業科研項目管理應用方法研究過程及成果分析

（一）研究內容

本項目成本調整工作是根據當時執行的財政部、科工局聯合下發的11#文（《國防科技工業科研經費管理暫行辦法》（財防[2008]11號））關于經費安排的有關規定執行的。運用企業管理方法中的生產能力指數法估算項目總投資。將經費調整重點定為課題三的設計費、專用費、材料費、外協費四項。綜合運用價值工程方法、德爾菲法、（0～4）打分法合理分配項目各組成部分的投資額[2]。在上述基礎上，總結出工程科研項目投資估算評價及經費調整方法，為其他項目申報提供參考。

（二）企業管理方法對企業科研項目估算

可參考的財務數據如下：1992年到1994年研發了2個系列生產的裝置A，科研經費分別在2000萬左右。與本項目性質相似，B裝置引進A的技術進行消化吸收，與裝置A原理一致，規模、功率等指標具有可比性。上述合同周期（6年）相對于距今的時間間隔是較小的，可近似將當年的合同額看作靜態投資額[3]。根據上述事實及假設，則1997年末單臺裝置研制的靜態投資額為：4685萬元。2013年初，單臺裝置研制經費現值為：12926萬元。企業管理方法中的項目靜態投資額的估算一般采用單位生產能力估算法、生產能力指數法、比例法、系數法等[4]。文章采用生產能力指數法進行估算。該方法主要應用于擬建裝置與用來參考的已知裝置原理相似但規模不同的場合。該方法不需要詳細的工程設計資料，只需工藝流程及規模相似即可。運用生產能力指數法修正規模差異方法如下：

本項目裝置與上述裝置原理相似，規模可比。裝置核心部件數量為37根，本項目為58根，并且本項目主要是設計、設計驗證、關鍵部件與分系統研制，并不最終組裝成樣機，因此還應進行綜合調整，以修正本項目不涉及的裝置集成費為12394萬元。修正因數x=0.7，綜合調整系數f=0.7。另外，參考編報項目可行性研究報告階段投資估算偏差10%的有關規定，預計項目立項批準投資額區間約為[11154,13633]萬元[5]。最終，經過評審后項目任務書批復投資額為11200萬元。該數值位于預測范圍下限附近，投資估算較為合理但實際批復經費較為緊張。

從上述計算結果與立項批復結果來看，用生產能力指數法進行項目投資估算是較為合理的，并且該方法不需要詳細設計資料，只需要進行比較的兩個項目工藝相似、規模可比較即可。這有利于項目組根據項目申報情況迅速拿出較有說服力的總投資額數據，以便與相關方面溝通協調。

（三）系統研發難度指數的確定

將項目劃分成相對獨立的幾個系統，將各系統自上而下逐級任務分解成二級任務、三級任務系統；其次，根據任務分解，對各任務進行綜合評價，找出各任務技術難點；最后，將上述研發技術難點整理匯集成各系統研發難度的相對關系。

將前一輪調查結果整理匯總，形成后續咨詢材料。經過多輪反復后，專家組對各系統研發難度的相對關系的意見趨于一致。最終意見將本項目劃分成5個相對獨立的功能模塊，即：

F1：A研究；F2：B研制；F3：C研制；F4：D研制；F5：E研制。

專家組就上述各系統相對困難程度，成本編制人員采用（0～4）打分法量化打分，使問題量化。打分規則如下：很困難的研發模塊得4分，另一很不重要的研發模塊得0分；較困難的研發模塊得3分，另一較不困難的研發模塊得1分；同樣困難的或基本同樣困難時，則兩個研發模塊各得2分；各對象兩兩比較，沒有邏輯遞推關系。按照0-4打分法計算研發困難指數如表1：

項目建議書批復經費額為11200萬元，除去課題一1130萬元、課題二2030萬元、課題四150萬元及課題三各種間接費分攤后，其設計費、專用費、材料費、外協費計劃值總額約為6000萬元。按照經費投入與研發困難指數相匹配的原則，各系統經費投入如表2：

表2 各系統經費分配理論值

（四）價值工程對科研項目安排調整與評價

各系統所含子系統投資估算主要采用市場調查法、專家咨詢法、概算指標法，對已經具備施工圖的系統則采用成本法確定控制價。該概算草稿中課題三主要科研成本總額應為8956萬元，與計劃成本額6000萬元差距較大。需要依據首輪調研結果及根據財政部、科工局有關文件要求對概算書草稿進行調整。因此開展了各功能模塊下屬子系統的逐項梳理調整,見表3。

表3 課題三各系統經企業管理方法對經費測算及價值指數計算

根據調研結果，各專題都應壓縮經費。結合價值工程分析結果，A研究（v=0.701＜1）、C研制（v=0.882＜1）兩項應深入分析其必要性、技術指標與項目需求匹配度、技術成熟度等因素，較大幅度壓縮經費。

上述計算結果比較符合現實情況。根據上述分析，需要就經費占比大、技術難度大、研制風險大的“三大”系統需進行專門分析研討。

三、結語

使用價值工程方法可以對企業科研項目進行有效管理，首先擬實施項目應與已有項目主工藝類似、規模可比條件下，應用企業管理方法的生產能力指數法估算科研項目總投資額可以得到較為準確的結果。其次運用企業管理的德爾菲法進行專家咨詢，可以得到較好的結果，同時可將問題量化以便定性比較和計算。重要的是使用企業管理的價值指數法可有效衡量項目各系統價值的相對關系，從中找出重點關注對象，可作為對項目各系統經費投入合理性的量化考核指標。所以使用文中論述的成熟的價值工程方法運用在了企業科研項目的管理中，為企業科研項目的管理具有關鍵并且重要的作用，上述方法在實際的企業科研項目管理工作中已經得到驗證。