凝心聚力 實干擔當 推動地方財政內控再上新臺階

●楊瑞金/財政部監督評價局局長、內控辦主任

編者按：8月16日，財政部監督評價局（內控辦）召開地方財政內控工作視頻會議。會議總結了2021年以來地方財政內控工作情況，部署了下一步深入推進財政內控工作的要點。河北、福建、山東、河南等省區財政廳負責人交流了地方財政內控工作經驗，為深入推進地方財政內控建設探索了新路徑，提供了新模式。本期專題“地方財政部門內部控制探索”全面報道會議內容，為創新推動財政內控工作提質增效提供經驗參考。

一、提高站位、統一認識，持續增強做好財政內控工作的行動自覺

財政部黨組高度重視財政內控工作，定期聽取情況匯報，作出工作部署。財政部黨組書記、部長、內控委主任劉昆同志在近年來的財政部內控委會議上，深刻闡述了財政內控建設的重要意義，提出了深化財政內控工作的明確要求。今年6月29日，財政部內控委召開2022年年度會議，劉昆同志出席并作重要講話。會議聽取了財政部內控辦關于2021年以來財政內控工作情況的匯報，通報了2021年開展審計問題內控審核及內控考評情況，并對下一階段財政內控工作作出部署。會議指出，過去一年多來，財政內控不斷完善制度體系，著力加強對財政核心業務、財政管理權力的監督制衡；創新方式方法，建立審計查出問題內部責任追究機制，努力在重點領域和關鍵環節取得新突破；多措并舉，強化執行，較真碰硬做好內控審核、內控檢查和內控考評等重點工作，取得積極進展，成效明顯。會議強調，財政內控是完善財政權力運行制約和監督機制、不斷提高財政治理水平和治理效能的一項長期性制度安排，必須時刻牢記“打鐵必須自身硬”的道理，始終堅持高標準、嚴要求，以徹底的自我革命精神不斷強化內部控制；必須充分認識財政內控的重要意義，總結提煉、長期堅持實踐中行之有效的經驗做法，充分發揮財政內控在完善財政治理體系和治理能力現代化中的積極作用；必須以高度的政治自覺，持續加大自我革新力度，嚴格自我約束，不辜負黨和人民對我們的期望。

會議對下一階段財政內控工作提出明確要求：一是切實落實好常態化內控制度完善機制。要結合財政業務變化情況，及時做好各項內控制度的修訂完善工作，進一步加強內控制度與業務實際的深度融合，不斷提高內控制度的實時性、針對性和有效性。二是進一步強化內控執行力度。各內控職責單位要各司其職，抓好內控制度落實，做好內控風險提示等內控日常工作，強化內控審核、考評等內控重點工作，積極探索內控信息化、審計查出問題內部責任追究等新做法。三是堅持系統實施，一體推進。會議特別強調要進一步加強對地方財政內控工作的指導，及時總結和推廣各級財政內控建設經驗特別是地方內控聯系點的試點經驗，努力探索出適合大部分地方財政部門實際情況的內控做法。本次財政部內控委會議及劉昆部長重要講話，為下一階段財政內控工作指明了努力方向，提供了行動遵循。

二、肯定成績、正視問題，準確把握當前地方財政內控工作面臨的形勢

2021年以來，各地財政部門銳意進取，開拓創新，強化內控意識，完善制度機制，防范控制風險，強化內控執行，積極推進基層財政內控建設，取得顯著成效。

（一）加強財政內控組織領導

目前，各地財政部門把財政內控建設作為“一把手工程”，成立內控委或內控領導小組等機構，組織管理體系進一步完善，形成齊抓共管的工作格局。黑龍江、江蘇、廣西等財政廳（局）根據人員調整、崗位交流等實際情況，及時調整內控委或內控領導小組成員，強化內控管理架構，明確職責分工，為推進財政內控建設提供了有力組織保障。河北省財政廳建立了由廳防范化解重大風險領導小組、內控風險防范化解專項小組、各牽頭單位、內控管理崗、內控管理聯絡員組成的五級內控組織管理構架，有力保障了內控高效有序運行。

（二）健全財政內控制度體系

多數地方財政部門建立健全常態化內控制度完善機制，為推進財政內控建設提供了有力制度保障。山西、江西、西藏等財政廳（局）結合各地實際，參照財政部新修訂的內控基本制度，及時修訂各項內控制度中不合理、不完善以及與現行業務管理脫節的相關規定，持續完善內控制度體系，有效推動了財政內控工作落地見效。重慶市財政局針對黨風廉政建設新要求和財政業務新需要，在購買評審服務、債務管控、“三保”保障、“一卡通”治理等領域優化操作規程，構建貫穿政策制定、預算編制、預算執行、集體研究、聯合審理等全流程制度體系，使內控制度更好契合財政管理改革。江蘇省蘇州市財政局按照“每年一小修、五年一大修”的原則，持續完善預算編制、國庫資金管理、預算執行、財政監督和行政運行“五位一體”的內控制度，實現內控制度全面覆蓋各類財政業務和管理活動。

（三）強化內控考評和成果利用

多地財政部門通過考評查找內控制度和執行薄弱環節，堵塞業務流程漏洞，推動財政內控建設。山東省財政廳結合年度重點工作，重新修訂年度考評指標，新增直達資金管理等指標，調整了績效管理在預算編制、執行專項考評中的分值，確保指標體系既突出核心業務又兼顧共性要求，發揮好考評的導向作用。福建省財政廳在全廳范圍通報2021年度內控考評結果，督促問題整改，考評結果靠后的列為2022年重點檢查對象。同時將考評結果與績效管理成果協同運用，加強問題線索的互通有無；將考評結果運用到支部達標創星考評中，作為激勵加分的重要依據；將考評結果運用在財政廳年度考核工作中，作為評先評優的重要參考。陜西省財政廳持續優化內控考評體系，以查找風險、發現并解決問題為聚焦點，強化定量評價指標，以整體性、綜合性為側重點，優化定性評價指標；堅持問題導向，緊盯預算下達超時限、預算執行進度慢等常見問題，有針對性地做好風險防控考評；堅持底線思維，緊盯巡視、巡察、審計發現的問題，逐條逐項考評，督促問題整改，切實防范風險。

（四）推進內控檢查與其他監督有機結合

不少地方財政部門積極探索內控檢查與內審、巡視等其他監督有機貫通、相互協調，健全信息溝通、措施配合、成果共享工作機制，形成監督合力。廣東省財政廳加強與駐廳紀檢監察組協調聯動，將“強化新輪崗和提拔人員權力運行制約的廉政風險點排查”作為內控核查的重點內容之一，并將其作為對關鍵少數、關鍵崗位、關鍵業務流程監督制衡的有效手段。駐廳紀檢監察組將內控核查自查情況作為開展專項檢查的參考。內控核查過程中，重點關注審計查出問題的整改落實情況。安徽省財政廳結合廳內巡察和廳屬單位財務檢查開展內控重點檢查，對各處室單位2020年內控工作開展情況實施全面檢查。同時，強化內控成果運用，通報2020年財政廳內控檢查發現問題的處置意見，將內控工作情況納入年度綜合考核。

（五）狠抓日常風險防控

一些地方創新方式方法，將財政風險防控融入日常，抓早抓小，做細做實。北京市財政局編制內部風險控制發現問題及預防措施提示提醒清單，涵蓋內控內審檢查發現的問題風險，及審計發現的涉及財政內控的相關問題，梳理形成問題提示清單，歸納提煉典型案例，便于各內部機構對照檢查，舉一反三，堵塞漏洞。吉林省財政廳由內控辦牽頭建立審計檢查問題總臺賬，定期對審計檢查發現和認定的共性、常規性問題進行梳理和總結，對存在風險隱患的苗頭性、共性問題，及時予以預警。進一步強化風險事件統計考評通報制度，促進內控與日常業務工作緊密融合。浙江省財政廳注重防范風險，組織實施重點領域風險防控行動。修訂完善公款競爭性存放管理辦法，健全公款競爭性存放管理的內控風險防范長效機制，全面規范公款競爭性存放行為；建立地方政府專項債券項目穿透式監測機制，進一步強化專項債券資金使用管理。

（六）探索財政內控信息化新路徑

一些地方財政部門以預算管理一體化建設為契機，線上線下相結合，積極探索內控信息化建設新路徑。湖南省財政廳依托預算管理一體化系統，實施業務系統的內控信息化改造，在財政各業務系統中嵌入內控流程和固化控制措施，并對風險實時預警和處理；由內控辦負責建設財政內控信息系統，設置跨業務系統的預警規則，實現對風險的預警和處理，同時收集業務系統預警及處置信息，進行統計分析。內蒙古自治區財政廳堅持“統一規劃、優化布局、高效運行”的原則，在對接現有系統、利用現有數據的基礎上，獨立建設財政內控信息系統，著力實現財政內控制度體系數據化、內控全過程管理網絡化、內控執行監管常態化。河南省財政廳結合巡視審計發現的薄弱環節，篩選出項目管理、預算編制等環節的風險點，探索在預算管理一體化系統內針對每個風險點設置不同的預警規則，通過自動預警提醒各單位及時發現并防范風險，促進財政業務和內控監督深度融合。甘肅省武威市財政局將內控措施嵌入業務系統和辦公自動化系統，通過信息采集、風險預警等技術手段，及時發現并應對處置風險。

（七）推動基層財政內控落地見效

各地積極采取有效措施，督促指導基層財政部門全面推進內控建設。河北深入開展基層財政內控共性問題研究，選取預算編制、執行等市縣層面問題易發多發領域，作為規范市縣財政內控的突破口，由財政廳統一制定適用于市縣財政的內控基本制度和專項風險防控辦法，并在省內試點市縣先行先試。同時，為保障財政內控在市縣常態化運行，從日常管理、業務指導、考核評估三個方面，深入開展內控建設保障機制研究。河南考慮到基層財政部門內控基礎相對薄弱，統一由市縣聯系點研究擬定針對縣級財政部門的基層內控制度和針對鄉鎮財政所的內控操作規范，并由財政廳內各內控專項風險防控牽頭單位進行審核論證和修改完善，確保其實用性和可操作性。湖北省武漢市財政局以專項檢查和日常督導為契機，采取實地調研、現場答疑等方式，對各區進行面對面指導，點對點幫帶，促進市區協作聯動，形成內控建設整體合力。組織市區相關人員學習討論，答疑解惑，不斷提高干部內控業務水平。

當前，地方財政內控建設在取得積極成效的同時，仍存在一些問題和薄弱環節，制約了財政內控工作的深入推進。主要表現為：

第一，財政內控意識仍待提高。一是認識存在偏差。部分基層財政人員對財政內控理解不到位，尚未樹立起內控全面融入財政業務和管理全過程的理念。二是重業務輕內控。部分單位內控管理游離于財政業務之外，從而使內控流于形式。三是內控職責缺位。一些地方內控工作過于依賴內控辦推動，各專項風險防控牽頭單位的工作主動性不強，影響了內控制度的有效落實。

第二，財政內控制度仍待完善。一是內控制度體系不完備。個別地方內控制度體系不健全，基本制度、專項風險防控辦法以及操作規程等不同程度存在缺失。二是內控制度與業務工作銜接不夠。有的地方制度建設脫離實際，風險排查和流程梳理不到位，內控制度缺乏針對性、有效性、可操作性。三是內控制度相對滯后于財政改革發展，制度的全面性、及時性有待提升。

第三，財政內控執行仍待強化。一是內控執行不嚴。受機構和人員等因素限制，內控多停留在制度建設和應付檢查層面，內控制衡作用很難落到實處。二是內控考評不足。內控考評辦法和指標體系不完善，考評指標與工作實際貼合不緊，考評執行難以落實。內控考評結果尚未普遍與單位、個人評優評先等有效掛鉤，激勵鞭策效果不明顯。三是執行監督不力。內控檢查和問責機制不健全，不利于推動財政內控工作落地見效。

第四，財政內控信息化有待破局。一是少數地方對財政內控信息化的重要性認識不足，內控信息化建設尚未形成明確思路，或僅停留在紙面而未落到實處。二是內控信息化未做到協同整體推進。內控信息化建設缺乏統一標準，各系統間難以實現數據共享和對接，對財政核心權力運行過程的監測功能還未做到全覆蓋，信息系統提示預警風險、強化自動控制的功能尚未得到有效發揮。三是內控職能模塊開發進展與業務進展不匹配，監督人員運用信息化工具的能力水平不足，制約了財政內控提質增效。

三、突出重點、狠抓落實，切實推動地方財政內控工作再上新臺階

各地財政部門要進一步提高對財政內控工作重要性的認識，深入學習領會劉昆部長在財政部內控委會議上的重要講話精神，認真總結經驗，夯實根基，補齊短板，推動財政內控工作提質增效。

（一）加強財政內控制度建設

各地要因地制宜，結合近年來內控執行中反映的情況和問題，借鑒財政部及各地財政內控制度建設經驗，及時修訂完善各項內控制度，著力構建覆蓋財政管理全流程的內控制度體系，不斷提高內控制度的實時性、針對性和有效性，使內控制度真正成為指導工作的“說明書”、防止出錯的“規”和“矩”。

（二）狠抓財政內控信息化建設

目前，內蒙古自治區財政廳、湖南省財政廳正在試點開展財政內控信息化建設，河南、廣東等地也在開展相關工作。在及時總結推廣試點地區內控信息化建設經驗的同時，也鼓勵各地依托預算管理一體化建設，研究推進財政內控信息化工作，通過信息采集、風險預警等技術手段，在系統中嵌入內控流程并固化控制措施。同時，內控辦牽頭，通過開發財政內控工作平臺或模塊等方式，設置預警規則，及時識別、報告和處置風險，進一步推動財政內控工作的程序化、常態化、信息化。

（三）推進內控檢查和審計查出問題內控審核

各地要結合實際，突出重點開展內控檢查，積極探索內控檢查與內審、巡視等其他監督貫通協調，成果共享，形成合力。充分運用審計成果，對審計查出問題全面開展內控審核，從內控角度深入剖析原因，查找內控缺陷，完善內控制度，加強內部管理，防范內控風險，切實推進審計整改，避免再次出現問題。

（四）強化內控考評并推動考評和檢查結果運用

各地要把內控考評作為推動內控建設的重要措施抓實抓細，健全考評機制，優化考評指標，規范考評程序，確保考評結果公平公正。要適時通報內控考評和檢查結果，并將內控考評和檢查結果作為單位工作考評、績效考核的重要參考以及選拔任用干部的重要依據，形成有效的內控工作成果運用機制，以評促控，以查促建，有力推動財政內控建設走深走實。

（五）加大基層財政內控建設指導力度

從2021年開始，財政部創新工作方式，探索建立地方財政內控工作聯系點機制，目前來看，這一工作機制對于推進基層財政內控建設發揮了積極作用。各地要充分學習借鑒內控聯系點工作經驗，結合實際分類指導，突出重點，因地施策，全面推動基層財政內控工作。財政部將通過強化業務培訓、工作交流等方式，加強工作指導，及時總結經驗，努力推動地方財政內控蹚出新路、干出實效。