高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀問題及解決對(duì)策

李惠青

江門市俐通環(huán)?？萍加邢薰?/p>

高新技術(shù)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)需要具備一定的反思意識(shí)，根據(jù)當(dāng)前內(nèi)部控制工作中所產(chǎn)生的問題提出有效的應(yīng)對(duì)管理方案，并且還需要使企業(yè)資金安全性得以充分的保證，嚴(yán)格的落實(shí)我國關(guān)于內(nèi)部控制的各項(xiàng)規(guī)章制度，只有充分地發(fā)揮內(nèi)部控制工作優(yōu)勢(shì)，才可以對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展起到良好的推動(dòng)以及促進(jìn)作用，更加精準(zhǔn)性的落實(shí)各項(xiàng)工作方針，從而為高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。

一、高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制的概述

(一)內(nèi)部控制目標(biāo)

為了使高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制效果能夠得到全面的增強(qiáng)，在實(shí)際工作中高新技術(shù)企業(yè)要明確內(nèi)部控制的主要工作重點(diǎn)，調(diào)整現(xiàn)有的內(nèi)部控制工作方案，從而使內(nèi)部控制水平能夠得到全面的提高。高新技術(shù)企業(yè)屬于科技創(chuàng)新的活躍主體，有助于加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，真正的實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高效率發(fā)展的目標(biāo)，并且通過聚力創(chuàng)新調(diào)整現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)發(fā)展新方案，從而使我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平能夠得到全面的提高。在近年來我國高度重視高新技術(shù)企業(yè)的培育力度，優(yōu)先推送最新的創(chuàng)新資源和創(chuàng)新政策，推動(dòng)高新技術(shù)企業(yè)在新時(shí)期下的穩(wěn)定發(fā)展。之后將創(chuàng)新因素融入到不同的發(fā)展環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)聚集，為企業(yè)做大做強(qiáng)提供了重要的保障。新技術(shù)企業(yè)已經(jīng)成為科技創(chuàng)新的主要推動(dòng)力，也是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)轉(zhuǎn)型的重要基礎(chǔ)，高新技術(shù)企業(yè)在新時(shí)期發(fā)展背景下，需要積極的把握時(shí)代發(fā)展機(jī)遇，調(diào)整現(xiàn)有的發(fā)展方案，尤其是要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制管理的優(yōu)化力度，從而使內(nèi)部控制工作優(yōu)勢(shì)能夠得到全面的提高。

內(nèi)部控制是由企業(yè)高層以及全體員工為實(shí)現(xiàn)當(dāng)前控制目標(biāo)而建立的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行體系，從而防范在企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)問題，為企業(yè)良性發(fā)展提供重要的保障。在高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的過程中，需要根據(jù)內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行相互融合建立統(tǒng)一的工作模式，將高質(zhì)量融入到內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)中，為高新技術(shù)企業(yè)在新時(shí)期下的長久性發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)，并且通過內(nèi)部控制增強(qiáng)企業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)和國際進(jìn)行相互的擬合，逐漸地增強(qiáng)。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)經(jīng)營管理合法的基礎(chǔ)，并且還要使財(cái)務(wù)報(bào)告能夠具備較強(qiáng)準(zhǔn)確性性，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效果能夠得到提高，更快地完成企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展戰(zhàn)略。有效的高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制要根據(jù)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理研究進(jìn)行有效的制定，逐漸的增強(qiáng)整體的內(nèi)部控制效果。

(二)作用

內(nèi)部控制在高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展過程中的重要性較為突出，高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制主要是根據(jù)單位內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn)，采取更加科學(xué)的控制方案，從而使運(yùn)營效率能夠得到全面的提高，保證各項(xiàng)資產(chǎn)能夠具備較強(qiáng)的安全性。內(nèi)部控制體系能夠及時(shí)地反應(yīng)企業(yè)在發(fā)展過程中的各類問題，并且保證信息數(shù)據(jù)搜集能夠具備較強(qiáng)的精準(zhǔn)性，內(nèi)部控制建設(shè)也是實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部工作職責(zé)科學(xué)發(fā)揮的重要保證，能夠使業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸具備較強(qiáng)的高效性。經(jīng)營人員需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀分析現(xiàn)在和未來的經(jīng)營數(shù)據(jù)，制定相對(duì)應(yīng)的投資決策方案，實(shí)現(xiàn)效益的最大化發(fā)展，為高新技術(shù)企業(yè)在新時(shí)期下的穩(wěn)定進(jìn)步提供重要的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營期間內(nèi)達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)而制定的完善控制方法，優(yōu)化當(dāng)前的控制流程，滲透到不同的經(jīng)營發(fā)展環(huán)節(jié)中，充分地發(fā)揮其協(xié)調(diào)以及控制功能，增強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展水平。

二、高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作中的問題

(一)缺乏內(nèi)部控制工作環(huán)境

高新技術(shù)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制工作中要搭建良好的管理環(huán)境，為內(nèi)部控制工作的順利實(shí)施提供重要保障，但是在當(dāng)前內(nèi)部控制工作中，還存在缺乏完善工作環(huán)境的問題，對(duì)后續(xù)工作順利實(shí)施提供重要的基礎(chǔ)。一部分領(lǐng)導(dǎo)人員非常重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，經(jīng)常在單位內(nèi)部實(shí)施強(qiáng)制性的管理，但是并沒有加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制人性化管理模式的優(yōu)化力度，這樣一來無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制應(yīng)用的效果。部分管理人員對(duì)內(nèi)部控制工作存在認(rèn)識(shí)程度不足的問題，很難以身作則地完成當(dāng)前內(nèi)部控制工作任務(wù)，并且也沒有優(yōu)化當(dāng)前的工作模式，出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算不精準(zhǔn)和資金違規(guī)使用的問題，對(duì)單位的發(fā)展造成了一定的影響。也一部分經(jīng)營人員對(duì)單位內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)制度非常的陌生，認(rèn)為制度優(yōu)化是可有可無的，并沒有完善當(dāng)前的工作模式，對(duì)內(nèi)部控制所產(chǎn)生影響非常的突出。此外，在內(nèi)部控制工作中，也沒有進(jìn)行相關(guān)部門的有效聯(lián)動(dòng)，部門之間相互獨(dú)立并沒有清晰地劃分好關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)工作職能。在工作權(quán)限方面也出現(xiàn)較為嚴(yán)重的模糊問題，對(duì)內(nèi)部控制所產(chǎn)生的影響非常的突出。

(二)內(nèi)部控制體系的不完善

為了使高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作效果能夠得到全面的提高，在實(shí)際工作中也要建立對(duì)應(yīng)內(nèi)部控制管理體系，為各項(xiàng)工作提供重要的支持。但是在當(dāng)前內(nèi)部控制工作中還存在著控制體系不完善的問題，對(duì)后續(xù)工作所產(chǎn)生的影響較多。一部分人員并沒有加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部體系建設(shè)的重視程度，也沒有按照相關(guān)的法律法規(guī)和管理制度，優(yōu)化當(dāng)前的管理模式，再加上一部分高層管理在內(nèi)部制度建立方面并沒有具備系統(tǒng)性的工作原則，出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的漏洞問題，對(duì)后續(xù)發(fā)展所產(chǎn)生的影響較為突出。另外，在內(nèi)部控制制度實(shí)行方面也沒有增強(qiáng)本身的執(zhí)行力度，相關(guān)人員的綜合素質(zhì)存在著參差不齊的問題均會(huì)影響后續(xù)的內(nèi)部控制執(zhí)行效果。此外，國內(nèi)部分高新技術(shù)企業(yè)在建立內(nèi)部控制體系方面并沒有進(jìn)行制度的有效匯總，造成各個(gè)部門之間管理制度存在著銜接不到位的問題，設(shè)計(jì)也沒有落實(shí)精細(xì)化的工作，并沒有涉及有關(guān)資源制度和控制等方面的內(nèi)容。這些制度分散到不同的工作人員身上，很難實(shí)現(xiàn)有效的匯總以及管理，導(dǎo)致制度實(shí)施效果在逐漸地降低。

(三)資金使用不規(guī)范

高新技術(shù)企業(yè)資金使用不規(guī)范的情況主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，企業(yè)不完全按照既定的用途使用資金。不少高新技術(shù)企業(yè)在對(duì)資金的使用上還存在著很強(qiáng)的隨意性。有的企業(yè)明明已經(jīng)制定出了資金用途計(jì)劃，但是卻在沒有經(jīng)過任何審批的情況下擅自改變資金的具體用途，從而控制資金的使用信息，故意制造有利信息，樹立虛幻的企業(yè)形象。其次，有的高新技術(shù)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的浪潮中迷失方向，盲目投資，跟風(fēng)現(xiàn)象嚴(yán)重，沒有對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估，造成投資收益不理想甚至是投資失敗，給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來很大壓力。最后高新技術(shù)企業(yè)關(guān)于資金流向的信息披露還不夠充分和透明，會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

三、高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作策略

(一)落實(shí)內(nèi)部控制職責(zé)

高新技術(shù)企業(yè)在新時(shí)代進(jìn)行內(nèi)部控制工作的優(yōu)勢(shì)非常的突出，因此相關(guān)企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀調(diào)整現(xiàn)有內(nèi)部控制工作方案，為了使內(nèi)部控制工作能夠更加順利的實(shí)施，在企業(yè)內(nèi)部要制定對(duì)應(yīng)的責(zé)任機(jī)制，使相關(guān)人員能夠引起足夠的重視，調(diào)整現(xiàn)有的工作重點(diǎn)，使內(nèi)部控制工作優(yōu)勢(shì)能夠得到充分的發(fā)揮。高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作和單位業(yè)務(wù)運(yùn)營有著密切的關(guān)系，高層人員需要增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度重點(diǎn)的深入性分析，認(rèn)真地執(zhí)行當(dāng)前內(nèi)部控制制度，從而在單位內(nèi)部形成良好的管理氛圍。內(nèi)部控制是要由不同人員參與其中，整合不同的信息為內(nèi)部控制工作提供重要資料支持，在實(shí)際工作中需要按照不同部門工作職責(zé)創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制型環(huán)境，將內(nèi)部控制工作任務(wù)納入到不同部門的年度考核工作中，并且為不同部門分發(fā)有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)工作任務(wù)，形成完整的合力，為內(nèi)部控制工作的有效實(shí)施提供重要的保障，并且可以引起內(nèi)部職工的高度重視。企業(yè)要在內(nèi)部建立部門之間相互監(jiān)督和相互制衡的內(nèi)部控制模式，不同管理部門能夠嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制制度，有序地執(zhí)行當(dāng)前的工作職能。在后續(xù)工作中要提出相關(guān)的維護(hù)方案，使不同部門人員能夠參與到內(nèi)部控制的建設(shè)工作中，增強(qiáng)內(nèi)部控制和實(shí)際業(yè)務(wù)流程之間的匹配度。使內(nèi)部控制工作能夠推動(dòng)企業(yè)在新時(shí)期下的穩(wěn)定發(fā)展，彰顯現(xiàn)代化的發(fā)展優(yōu)勢(shì)。

此外在后續(xù)工作中要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部控制模式的有效宣傳，不斷的增強(qiáng)相關(guān)人員對(duì)內(nèi)部控制工作本身的認(rèn)識(shí)，為后續(xù)工作的順利實(shí)施提供重要的保障。在企業(yè)運(yùn)營過程中，財(cái)務(wù)部門要給內(nèi)部職工開展相關(guān)的管理培訓(xùn)活動(dòng)，擴(kuò)大宣傳工作范圍，使不同人員能夠認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制工作的優(yōu)勢(shì)，了解內(nèi)部控制給運(yùn)營發(fā)展所帶來的重要作用，以此來規(guī)范好自身的工作行為，保證各項(xiàng)內(nèi)部控制工作能夠更加合理合法的開展。內(nèi)部控制體系要符合企業(yè)經(jīng)營所需要承擔(dān)的職責(zé)，并且經(jīng)營人員需要自覺地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)章制度，在企業(yè)內(nèi)部形成全體員工共同執(zhí)行的良好工作氛圍，切實(shí)地發(fā)揮內(nèi)部控制本身的工作優(yōu)勢(shì)。為企業(yè)在新時(shí)期下的發(fā)展提供重要的制度保障，實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)配置。

(二)建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)

由于在以往內(nèi)部控制工作中存在著標(biāo)準(zhǔn)不明確和制度空白的問題，對(duì)內(nèi)部控制的影響非常的突出，因此在新時(shí)期下，高新技術(shù)企業(yè)在境內(nèi)不控制時(shí)需要建立完善內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)修復(fù)在以往管理制度發(fā)展過程中所存在的不足，適當(dāng)?shù)奶岣邇?nèi)部控制工作本身的執(zhí)行力，為高新技術(shù)企業(yè)在新時(shí)期下的發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。在實(shí)際工作中需要使相關(guān)員工對(duì)內(nèi)部控制有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，建立完整內(nèi)部控制框架之后，再按照不同部門的工作職責(zé)調(diào)整和補(bǔ)充內(nèi)部控制各項(xiàng)制度標(biāo)準(zhǔn)，并且將內(nèi)部控制落實(shí)到審計(jì)部門和業(yè)務(wù)部門的不同工作環(huán)節(jié)中，完善內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)，并且相關(guān)部門人員要根據(jù)內(nèi)部控制的工作要求做好各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的審批，保證其中信息的真實(shí)性以及完整性。企業(yè)也要定期對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行有效的評(píng)價(jià)，快速地發(fā)現(xiàn)其中所存在的問題，并且分析其發(fā)生的原因，做好現(xiàn)有內(nèi)部控制工作的全面評(píng)價(jià)及調(diào)整，使內(nèi)部控制工作能夠朝著科學(xué)規(guī)范化的方向而不斷的發(fā)展增強(qiáng)整體的發(fā)展實(shí)力。

此外在內(nèi)部控制工作中還需要建立完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制，通過各個(gè)部門之間的相互合作，才可以快速完成當(dāng)前的內(nèi)部控制執(zhí)行任務(wù)，也要讓各個(gè)部門人員參與到內(nèi)部控制建設(shè)工作中，使內(nèi)部控制能夠更加趨于合理，為單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展提供重要的保障。在企業(yè)內(nèi)部要建立不相容崗位的分離機(jī)制，增強(qiáng)各個(gè)人員之間的相互監(jiān)督力度，并且還需要將崗位流換制度融入其中，實(shí)現(xiàn)各個(gè)工作行為的有效牽制，增強(qiáng)整體的發(fā)展水平。在單位內(nèi)部控制建立方面相關(guān)企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展現(xiàn)狀，挖掘內(nèi)部控制工作中的缺陷問題，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，樹立內(nèi)部控制的工作目標(biāo)。在各個(gè)部門身上進(jìn)行有效的執(zhí)行，從而使內(nèi)部控制工作效果能夠得到全面的增強(qiáng)。

(三)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

為了使內(nèi)部控制工作得以順利的實(shí)施，除了要制定完善的規(guī)章制度之外，還需要在更新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部形成良好的內(nèi)部控制工作氛圍以及環(huán)境，不斷的增強(qiáng)人員的思想認(rèn)知，為內(nèi)部控制工作的有序?qū)嵤┨峁┲匾幕A(chǔ)。在完善高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作中，需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展環(huán)境調(diào)整內(nèi)部框架組織方式，并且將企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)落實(shí)到不同內(nèi)部控制工作環(huán)境中，形成完整合力，使內(nèi)部控制工作能夠有必備的發(fā)展條件。在高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展過程中，需要加強(qiáng)對(duì)員工職業(yè)道德建設(shè)和經(jīng)營管理理念的全面滲透，調(diào)整和優(yōu)化人力資源的管理模式，真正的凸顯內(nèi)部控制工作本身的重要理念。此外在后續(xù)控制環(huán)境落實(shí)和優(yōu)化中，還需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況針對(duì)性地做出內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化策略，并且還需要從小處入手，從細(xì)節(jié)處完善內(nèi)部控制的環(huán)境建設(shè)模式，從本質(zhì)上增強(qiáng)內(nèi)部控制的效果，為高新技術(shù)企業(yè)的長遠(yuǎn)性發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。管理人員要根據(jù)內(nèi)部控制的相關(guān)要求，合理的布置內(nèi)部控制的組織框架，建立規(guī)范的法人結(jié)構(gòu)，保證內(nèi)部組織架構(gòu)能夠符合我國的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，從而為內(nèi)部控制工作的順利實(shí)施提供重要的保障。在內(nèi)部組織架構(gòu)方面需要充分的迎合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)以及發(fā)展方案，做好權(quán)力和責(zé)任的科學(xué)劃分，增強(qiáng)內(nèi)部控制的效果。

(四)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

為了使內(nèi)部控制工作優(yōu)勢(shì)能夠得到全面的突出快，快速發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展過程中所存在的問題，在實(shí)際工作中需要建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，完善內(nèi)部控制模式，解決企業(yè)在以往發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)問題。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制中要將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落實(shí)到內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)中，先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別之后，再確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的類型，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)提出有效的防控方案，充分發(fā)揮內(nèi)部控制工作本身的優(yōu)勢(shì)，從而降低企業(yè)在后續(xù)發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)問題。除了要遵循風(fēng)險(xiǎn)控制的主要工作流程之外還可以采取風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的評(píng)價(jià)方法來衡量和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的影響以及損失，之后，再根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀采取更加科學(xué)的措施來應(yīng)對(duì)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)問題，例如通過規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)場(chǎng)對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的損失，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理效果能夠得到全面提高。另外在風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)也要根據(jù)內(nèi)部控制的工作要求做好信息的有效整合，突出風(fēng)險(xiǎn)管理工作本身的針對(duì)性及科學(xué)性，真正的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的有效融合。

四、結(jié)束語

在高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展過程中要抓住時(shí)代發(fā)展機(jī)遇，根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的變化調(diào)整當(dāng)前內(nèi)部控制工作重點(diǎn)，通過科學(xué)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)調(diào)配，逐漸的增強(qiáng)自身的發(fā)展實(shí)力，應(yīng)對(duì)在外部環(huán)境所帶來的挑戰(zhàn)問題，改革內(nèi)部控制模式，為企業(yè)持續(xù)的發(fā)展提供重要的保障。因此企業(yè)需要從這一出發(fā)點(diǎn)入手進(jìn)行有效的創(chuàng)新，促進(jìn)企業(yè)在新時(shí)期下的平穩(wěn)發(fā)展。