基于大數據視角的中小企業財務管理創新路徑探討

丘美英

（廣東財經大學 粵商學院， 廣東 廣州 510320）

一、引言

大數據時代的到來，給社會各個領域都帶來了巨大的變化，人們的工作和生活都變得異彩紛呈。海量的數據規模和快速的信息流攜帶著豐富的知識推動著社會生產的改變，為企業的發展帶來了新的機遇和挑戰。面對新環境，中小企業管理者更應準確地把握機會，充分認識到大數據資源作為一種新型財務資源的重要性，應積極調整企業戰略發展布局，創新財務管理方法，改進技術手段，高效管理并利用數據資源，不斷提高企業管理水平，使企業在大數據時代洪流中更快更穩前行。

二、大數據時代為中小企業財務管理帶來的機遇

(一)有利于提升財務管理水平和地位

傳統的中小企業財務管理工作的重心是對原始憑證的收集、確認、計量以及輸入財務系統生成財務報告。這一切工作由手工錄入完成，耗時費力，效率低下且容易出現人為錯誤，影響數據準確性，影響領導判斷，可能導致決策失誤。另外，由于財務人員疲于應對繁忙的記賬工作，就難以再有精力關注和管理企業的空閑資金及閑置資產，不能有效利用閑置資金及資產，造成資源浪費現象。在大數據時代，充分運用各種專業的數據處理軟件，可以將財務數據進行有效整合、處理和分析，然后在相關部門和人員之間傳輸，可以有效提高財務工作效率，降低人工成本，提升財務管理水平；另一方面大數據技術為財務高效的創建財務分析工具提供了便利，財務人員可以利用大數據和云計算技術等對有關企業數據，市場數據進行收集、分析，從眾多數據中提取出對企業經營發展有價值的信息，為企業管理層的決策和戰略部署提供信息支撐，使企業資源分配更加合理，從而使得財務部門在企業中的地位也水漲船高。

(二)有利于增強企業內部控制能力

大數據時代下，企業運營信息可以被有效歸納收集，企業財務部門可以通過構建智能分析系統，運用專業的數據分析軟件，將獲取到的數據進行整理和分析，篩選出對企業經營發展造成威脅的因素，及時采取措施防范風險，減少不必要的損失，另一方面，此智能系統還能夠對企業各項業務活動進行實時監控，做到事前、事中控制和事后監測的有機結合，使得企業風險事件有效被扼殺在萌芽之中,著力推進企業平穩可持續發展。

(三)為財務人員提供了更好的發展機會

大數據時代背景下，企業各部門之間需要更多的配合協調，財務人員需要面臨和研究處理的信息更加紛繁，這種情況下，企業財務人員的視野得到拓展，了解到的知識信息更全面，同時也要求財務人員具備更強的信息篩選和分析能力，督促財務人員不斷深入學習，自我革新，努力提升自身的業務水平。隨著知識儲備越來越豐富，綜合素質不斷加強，財務人員能夠充分發揮自身優勢，提出更有建設性的建議，在為企業的發展帶來巨大的價值增長的同時也使自身價值得以體現，為自己未來更好的發展做好鋪墊。

(四)有利于提高企業信息共享率

傳統的中小企業財務管理工作由于管理模式的限制，普遍存在財務數據信息孤島現象。大數據的到來為企業各部門之間的信息交流與共享提供了很大的便利。企業可以通過大數據處理平臺，將需要的信息進行收集整合之后保存于云端，建立信息共享中心，分發權限賬號給各部門，相關部門根據賬號登錄共享平臺，實時查看企業各項數據信息，并且財務部門和其他部門之間可以通過信息共享，更加了解企業信息，聯系更緊密，從而做出更準確的調整決策，提高工作效率。財務部門也可以通過共享平臺了解其他部門的反饋意見，以便及時改進工作提供更好的服務。

(五)有利于提高企業核心競爭力

企業價值最大化是企業財務管理的根本目標，在以往的評斷中，企業的營業收入、利潤、現金流量等表內信息被作為很重要的信息評價基礎，而在大數據時代，投資者會更看重企業的商業模式、盈利模式以及潛在的核心競爭能力，還有企業持續不斷創新的能力。這些核心能力的決定因素已經不再是表內因素而多數情況是體現在線上點擊率、信息平臺上的好評度、用戶群劃分等這些并非企業資本的表外因素。作為中小企業，本身資產規模就小，可以利用的資源有限，在這些條件的約束下，利用大數據及其相關技術可以輕松地獲得市場信息并進行數據分析，從而得出市場供需的精準數據，較之傳統的方法更為快捷且成本低廉。企業可以利用這些既得信息提前做好公司的產品和營運模式的更新調整，以適應市場競爭需求，提升自身在競爭中的地位。同時伴隨互聯網金融的崛起，中小企業在融資難方面也可得到一定程度的緩解，企業可以在市場開拓和創新研發上投入更多的資金，加大研發力度，提高創新能力，進而提升核心競爭力。因此，大數據時代的到來對于加快中小企業的發展步伐是受益匪淺的。

三、大數據時代中小企業財務管理存在的問題

(一)財務管理意識缺乏，管理理念落后

我國的中小企業發展起步較晚，形成的規模小，領導核心往往是創業者，創業者將更多的精力傾注在企業的業務層面，將生產、銷售等放在首位，對于財務管理方面往往不夠重視，一定程度上影響了企業發展。許多企業為了節省成本，出現財務崗位配備的人員無財務專業背景，沒有接受過專業系統的財務教育，財務知識欠缺，無法很好地完成財務管理工作。有的中小企業管理層雖然意識到財務管理的重要性，但由于管理理念落后，對于新時代背景下的財務管理理念如精細化管理、業財融合等等，沒有做到深入了解和及時應用實踐，沒有在財務管理方面投入更多的精力和人力，致使企業在財務管理上始終停留在簡單的收入支出管理，沒有深入分析財務數據，導致財務信息資源浪費，企業盈利空間狹窄。

(二)財務管理部門復合型人才缺乏

大數據時代下，需要財務人員能充分將信息技術運用到財務管理工作中，提高財務工作效率，財務人員不但需要具備專業的財務知識還要精通計算機應用和網絡知識，熟練應用大數據技術對數據進行分析整理，這就需要財務人員具有更高的綜合素質。但是目前許多中小企業的財務人員知識體系單一，觀念陳舊，綜合素質很難達到這一水平，傳統財務人員向復合型財務人員轉型尚需一段時間。因此，當前中小企業急需引進大量的新鮮血液來填補人才空洞，以滿足大數據時代下企業的良好運轉。

(三)財務管理信息化建設落后

對于部分中小企業而言，由于管理層對于財務工作的不重視，加上資金有限，分配給財務部門用于軟硬件設施支出的預算資金相對較少，不足以支撐財務系統的更新換代。部分的財務工作人員只是利用電腦進行一些簡單的記賬，沒有充分利用網絡技術實現財務信息的共享。這些老舊設備啟動時間長、數據運行慢，很大程度上阻礙了大數據時代下財務管理方式的創新。當前中小企業為適應大數據時代下的發展，必須充分認識到財務的重要性，加強財務管理信息化建設。

(四)財務監管制度不健全

我國許多中小企業屬于私人的民營企業，這些企業由于總體人員較少，缺乏明確的規章，許多決策都有領導一個人來做，財務監管制度更加缺失，財務人員在實際工作中沒有制度可以參照，因而在工作中存在過多的自主性和隨意性，導致財務工作常常出現漏洞。在信息與數據繁多的大數據時代，真實有效的信息數據對于企業的發展尤其重要。但是，由于監管力度不夠，一些領導人員為了企業表面信息好看，而忽視真實數據重要性，要求財務人員違背財務準則要求，在一些重要業務上弄虛作假，模糊數據，在一定程度上都增加了財務管理工作的風險。此外，有的中小企業雖然設立了監督部門，但是并沒有充分執行監督職能，僅僅在事后發現一些錯誤，對于已經發生的損失已經無法挽回，對企業財務管理也沒有起到很好的輔助作用。

四、大數據時代中小企業財務管理的創新策略

(一)樹立大數據管理意識，培育大數據財務思維模式

隨著大數據時代的來臨，大數據開始滲透到社會的各個領域并影響著人們生活的方方面面。中小企業應該抓住大數據時代背景下的契機，順應時代發展，努力提高自身競爭力，搶占先機獲取更多的市場份額。中小企業的管理層一定要敏銳地意識到企業環境發生的變化，及時更新觀念，樹立大數據管理意識，以身作則引領企業員工積極學習大數據知識，明確大數據的作用，使企業上下都樹立起大數據意識。作為財務人員，一定要明確財務管理在企業管理中肩負的重要責任，在大數據時代，一定要把企業財務管理工作放在一個新的高度，摒棄財務工作就是進行資金的預算與收支管理的傳統思想，要建立大數據財務思維模式，充分整合企業財務數據與其他各項業務數據，實現全面預算管理、市場分析、風險識別和防范。將分析后的結果數據以報表的形式呈現于生產、銷售和研發等多個部門，為企業的生產運營提供精準服務，最大化發揮財務管理工作對于企業管理的作用。同時，大數據背景下，財務工作的范圍會更廣，原本不屬于財務工作范圍的內容有可能會進入財務工作之中，財務工作強度隨之加大。對于這一點，財務管理人員要有清醒的認識，及時做好思想調整，樹立大數據思維方式，適應新形勢工作需要。

(二)創新財務管理組織結構，完善信息化制度

大數據時代，企業的管理模式發生改變，企業財務管理部門也要優化財務組織架構來配合企業管理與發展，增設大數據處理的專門部門，對企業所有的財務數據、非財務數據等大量信息數據進行整合分析，建立財務大數據中心開發平臺對于各種數據進行歸類管理。抽調或引進數據分析人員對這些商業數據進行統計和智能化分析，從中得出對企業有價值的信息，為企業管理層決策提供依據。大數據時代的到來，意味著財務管理不再是單一工作，更多的是各部門間的合作，這意味著財務部門與其他業務部門的聯系更為密切，財務數據的來源更為廣泛，財務數據量會更大、類型也呈現多樣性，這就要求有統一的建立統一的信息化制度及規則，使各部門數據統一化，數據在各個部門之間傳遞可以更加準確和及時，并且不會出現理解困難的問題，提高信息的利用率，也便于對資金的流動進行有效的管控，確保資金的安全性和完整性。

(三)加大企業財務監管力度

企業財務管理工作要想健康運轉，健全完善的監管機制是必不可少的。特別是我國的中小企業，本身各項管理制度就不太完善，加大財務監管力度更是迫在眉睫。首先，企業應制定清楚的工作制度與條例，各部門照章辦事，同時制定清晰的獎懲制度及監管原則，財務部門依據制度進行嚴格的監管，避免其擅自做主，弄虛作假；加強對業務開展情況的追蹤，注意審核的連貫性，一定要避免傳統模式下的事后監管，要充分遵守制度規則，合理運用監督資源做好“事前充分預測，事中有效監督規范，事后總結反饋”的精細管理，提升企業管理效率。其次，可以依托大數據技術作為輔助監管。大數據技術不但可以快速準確地對大量的財務數據進行分析整理，還可以對財務數據的真偽加以識別，及時、準確地將財務管理信息傳達給企業管理層，為管理者做出科學決策有效支持，不斷優化企業的財務管控能力。

(四)建設大數據財務人才隊伍

大數據技術的應用改變了企業的經營管理模式，提升了財務管理的水平，為企業帶來更多利潤的同時也對財務管理人員的能力和素質提出了更高的要求，財務人員不僅要具備基本的財務專業知識，還需要充分掌握計算機、統計學等相關方面的知識。廣大財務人員應不斷學習各項工作技能，提高綜合素質，向全能型人才發展，為適應大數據時代下財務管理工作要求做好充分準備。對于當前中小企業普遍缺乏大數據人才的現實，企業在引進高精技術人才的同時應加強對現有員工的信息化素質的培養。不僅是要培養財務人員的信息化方便知識儲備，還需要向企業各業務部門人員及管理人員傳達大數據時代特點，引導督促全體員工提升數據收集、存儲、分析和應用能力，讓整個企業成為一個高效的專業團隊，能夠真正運用大數據技術集中、分析、整理、傳遞財務資源，從而幫助企業各部門工作更加完善，管理層決策更加精準。

五、結語

大數據正在豐富著人們的生活，改變著人們的思想觀念，打開了一次影響深遠的時代轉型，也為中小企業未來的發展提供了無限可能。企業需要抓住這一重要機遇，積極制定適應自身發展的大數據戰略。財務管理作為企業管理的核心，在這一新環境下受到的沖擊最大，傳統的財務管理方法已經不能適應快速發展的信息時代，財務管理必須進行革新，完成自身蛻變，才能適應新經濟形勢的要求。中小企業應該結合自身實際從管理意識，組織結構，制度完善，加強合作，人才建設等幾方面創新財務管理工作，充分利用大數據技術的優勢，使財務管理更加智能和高效，使財務職能得到更好的發揮，在為企業創造更高的效益和提升企業競爭力方面做出更大貢獻。