高校科研財政專項資金管理能力提升探討

肖 盼，楊大鴻

（深圳大學，廣東 深圳 518000）

0 引言

近年來，高等院校的科研投入逐年增加，由財政支持的科研專項資金項目數量和資金規模也同步增大，對科研財政專項資金的管理日益成為高校日常管理的重要組成部分，它對高校的科研事業發展產生了直接影響。但是，目前高校的科研財政專項資金管理方式已難以滿足現實需要，且嚴重影響了高校的發展。因此，如何提高高校的科研財政專項資金管理能力值得探討。

1 科研財政專項資金的含義和特點

1.1 科研財政專項資金的含義

科研財政專項資金是指為完成特定工作任務或實現某一事業發展目標，經政府批準，由財政預算安排或由其他財政資金籌集，在一定時期內具有專門用途和績效目標的項目資金。科研財政專項資金支出主要包括購買實驗設備和實驗材料、測試化驗加工、招聘項目研究人員以及與項目有關的差旅等花費支出。科研財政專項資金管理主要是管理由財政投入的形成專項資金的科研項目所實施的立項、合同、預算、經費使用及項目終結后的有關事項。高校科研財政專項資金是有效開展科研活動的必要基礎和物質支撐，對科研活動的正常有序開展發揮著重要作用。

1.2 科研財政專項資金的特點

一是專項性：為了完成特定業務目標而編制經費支出計劃，對于不同的業務目標，設立不同的科研項目，分別給予經費支持。二是獨立性：每個科研財政專項資金項目都有其明確的資金支出范圍，項目之間的支出不能交叉重疊。三是完整性：項目支出預算包括完成特定目標任務所涉及的全部經費支出，不能為一個目標而將項目分拆或分解為多個項目。

2 高校科研財政專項資金管理存在的問題

2.1 科研財政專項資金項目數量多，項目管理水平有待提升

首先，對高校而言，科研財政專項資金項目的上級主管單位眾多。上級科技創新管理部門、上級宣傳文化管理部門等都可以是科研財政專項資金的上級主管部門，而高校內部的歸口管理部門僅為一個或兩個科研管理單位。當項目數量眾多時，受制于有限的業務人手，科研管理部門面臨著較大挑戰。

其次，高校內部的間接項目管理模式嚴重影響了信息傳遞速度和溝通效率。目前，高校普遍采用的是“科研管理部門—學院—項目負責人”管理模式，這種間接管理方式工作流程長，信息傳遞不及時，溝通效率低。如果學院科研人員理解不到位，就會同時對科研管理部門和項目負責人造成困擾。最后，財政專項資金項目因其自身的特殊性，導致管理難度大。財政專項資金來源于財政撥款，但項目的主管部門是非財政部門，所以項目從立項開始就面臨多頭管理的問題。

2.2 科研財政專項資金預算編制專業性不足，財務管理有待加強

第一，預算編制科目設置多，測算缺乏實際考量。早期科研財政專項資金預算科目眾多，項目責任人編制預算時耗時費力，如預算科目細分為設備費、材料費、勞務費、差旅費以及會議費等，紛繁復雜的預算科目對科研人員填報預算造成較大的障礙。此外，預算申報時間早，預測偏差大。項目預算申報是在項目立項后的當年進行，而項目至少有1～3 年的存續期，項目責任人對未來事項的預估難免出現偏差，預算調整不可避免。

第二，有的項目設備經費占比高，人員經費占比低，限制了科研財政專項資金項目的開展。一方面，此類項目對人員經費的限制要高于設備費、材料費等，如勞務費預算要求按照項目總額的一定比例進行設置，而設備費可由項目負責人自行確定預算金額。受制于勞務費額度，項目負責人可以聘請的項目付費或專職為項目服務的博士后、項目研究助理等人員數量有限。另一方面，此類項目均來源于市級財政支持，財政預算要求經費使用期限為一個自然年度。項目負責人為了及時使用經費，會在未充分進行事前認證的情況下倉促購置設備，導致出現設備使用次數少或設備閑置等現象，這也產生了財政資金使用效率偏低等問題。

第三，科研財政專項資金項目的預算調整要求更嚴格，使用限制較多。專項資金的預算調整權限不在高校，而在上級主管部門，但上級主管部門并不能實時掌握項目進展情況，在預算調整審批上難以把握。除此以外，專項資金項目的上級財政主管部門對會議費、差旅費等嚴控類經費的使用限制更加嚴格，對科研人員開展科研活動造成了一些阻礙，科研活動的進度和產出成果也受到了一定程度的影響。

2.3 科研財政專項資金的績效考評落實不足，結果管理有待完善

目前，科研財政專項資金管理普遍存在重立項、輕執行、輕結果的現象。首先，科研財政專項資金設定績效目標時，定性指標考核較為困難。由于定性指標缺乏可衡量性，又缺乏合適的績效考評方法，是否達成指標并不好把握。其次，科研財政專項資金的績效考評模式單一。目前，科研財政專項資金主要以發表文章數量或文章影響因子為考核標準，方式過于簡單。最后，科研財政專項資金產出成果的經濟性和效益性不足，轉化為實際應用的成果較少。項目的考核周期一般為一個自然年度，而優秀的科研成果往往需要持續多年的研究和投入，這種時間上的不匹配導致科研項目按自然年度考核時，其科研成果尚未具備經濟效益。

3 提升高校科研財政專項資金管理能力的策略

3.1 分類服務，優化工作流程，提升項目管理能力

針對屬于不同上級主管單位的科研財政專項資金項目，高校應做好分類管理和服務。第一，不同的項目具有不同的特點，高校應根據上級主管部門的要求和項目特點制定一套對應的管理制度。項目負責人應積極參與項目相關管理制度的學習和培訓，并按制度辦事，這樣能在一定程度上減輕科研管理部門面對眾多科研項目時的管理壓力。第二，利用現代化信息技術積極改變溝通方式，如利用科研項目信息化管理系統實現點對點信息傳遞。由“科研管理部門—學院—項目負責人”間接溝通方式改為“科研管理部門—項目負責人”的直接溝通方式，減少信息傳遞偏差。第三，項目負責人可聘請項目助理，理順項目管理流程，積極落實項目管理的有關要求。第四，校內職能部門要加強溝通，減少或合并校內的審批環節。科研管理部門和財務部門要密切合作，盡最大可能優化經費申請、經費下撥以及項目結題等流程。

3.2 分清管理責任，明確管理職責，提升項目管理水平

一是高校作為科研財政專項資金的受托責任主體，要按照統一領導、分級管理、責任到人的管理模式管理此類項目。項目負責人是資金使用的第一責任人，要對科研財政專項資金使用的真實性、相關性、合理性和合規性負責。二是校內各職能部門要明確分工，提高管理效率。科研管理部門要做好項目立項和合同管理，參與項目的采購審核等相關工作；財務管理部門要協助科研管理部門做好預算科目講解、申報培訓、預算調整和項目結題等事宜，要協助項目負責人完成中期檢查、結題審計等工作；資產管理部門要做好科研儀器設備等固定資產的管理；人事管理部門要積極參與審核科研績效等相關事項，對使用項目資金聘請的人員進行審核和管理。

3.3 科學合理地編制科研財政專項資金項目預算，優化財務管理

首先，簡化科研財政專項資金的預算編制科目。比如，預算科目設置可將設備費、材料費等合并為直接費用，將水電費、管理費等合并為間接費用，將會議費、差旅費等合并為其他費用，將原來十幾項預算科目簡化為3～4 項。這樣既便于科研人員預算填報，又能減少項目預算調整事項。此外，提高項目人員對預算申報的重視程度，要對項目有關人員定期開展財務培訓，提高預算申報的可執行性。

其次，上級科研財政專項資金主管部門可考慮適當提高項目人員經費占比，搭建科研設備共享平臺。一是給予項目負責人一定自主權，使其通過團隊合作，創造出更多有價值的科研成果。為此，上級部門應該充分給予項目負責人招聘專職研究人員等參與項目研究的權限，并且支持從項目經費中列支項目研究人員的工資和社保費用。二是建立設備共享機制。為避免設備閑置，可以由高校資產管理部門搭建設備共享平臺，建立設備共享機制，統籌管理和共用科研設備。此外，上級主管部門要出臺有關政策，針對項目團隊使用已有的存量科研設備，按照使用率或者折舊額計入項目設備經費。三是樹立科學家精神，鼓勵科研人員堅守職業道德。項目負責人要堅持誠信為本，遵守科學家職業道德和科研紀律，簽訂廉潔承諾書，承諾合法合規使用經費。

最后，放寬科研財政專項資金項目執行中的預算調整權限。第一，上級主管部門要在制定好預算調整規則的前提下，將預算調整的權限下放給校內科研管理部門，定期抽查并根據高校實際情況進行動態調整。第二，可嘗試不再單獨設置會議費、差旅費等預算科目，并參考科研經費“包干制”管理方式，在項目預算總額的一定比例內進行靈活調整，定期向主管部門備案。

3.4 績效考評以結果為導向，形成正向循環機制

第一，在科研財政專項資金項目立項時，要嚴格審核項目的績效目標。對績效目標中定性指標設置偏多的項目，慎重考慮是否給予經費支持。第二，要重視科研項目的績效評價，勇于嘗試新的績效評價方式。除了由行業專家進行評審，還可委托有關企業進行績效評價，由企業組成評價小組，對科研成果的應用性作出反饋，以此反映科研成果的應用價值。第三，要加強項目結果管理，強調績效導向。對于具有經濟效益的項目，可進一步放寬項目預算管理權限，形成良好的正向循環機制。同時，要尊重科研客觀規律，將考核周期從財政預算年度改為項目存續時間。第四，要做好科研成果的信息披露，引起項目負責人的重視。科研財政專項資金項目產出結果專業性強，信息披露與公開有利于提高項目負責人的責任意識，也在一定程度上杜絕了科研項目績效評價形式化的現象，真正發揮出財政資金的作用。

3.5 探索財政科研資金項目的新監管模式，重視科研活動效果

傳統的科研項目監管模式以項目經費的全過程管理為主，輕視項目的執行結果。這種監管模式不僅限制了科研活動的靈活開展，而且給科研人員增加了很大的非科研工作量。對此，一是上級主管部門要作出改變，打破傳統模式，積極探索并建立新監管模式，簡化經費過程管理流程，重視項目成果的經濟效益和社會效益。二是要制定政策措施，鼓勵科研創新，提高科研人員的積極性。對于項目執行結果好的團隊，在財政經費上給予更多支持，并給予更大的科研自主權；對于項目執行結果差的團隊，財政經費上少投入或不投入，形成優勝劣汰的競爭環境。三是要加強監管，積極推動項目信息公開。上級主管部門要不定期抽查，加強監管。為防止科研經費被套取或挪作他用，要積極推動項目信息公開，讓社會監督科研項目的整體情況。

4 結語

科技是第一生產力，科研活動是科技進步的重要助推力，也是社會價值創造的重要動力源泉。高校應積極抓住科研“放管服”改革的歷史機遇，在校內作出革新和改變，通過完善科研財政專項資金項目管理機制，提高科研財政專項資金財務管理和績效管理水平，讓高校科研事業邁向新臺階。文章首先簡要闡明了高校科研財政專項資金的含義和特點，然后詳細說明了阻礙高校提升科研財政專項資金管理能力的原因及主要存在的問題，并提出了對應策略，希望通過本文的研究，幫助高校提高科研財政專項資金的管理水平，促進高校科研事業持續健康發展。