新形勢下中小企業業財融合發展探究

宋延群，董建華

(沈陽化工大學 經濟與管理學院，遼寧 沈陽 110020)

1 業財融合概述

新形勢下，我國中小企業面臨的經濟環境和社會環境比較復雜，企業的發展也相應地受到影響。就經濟環境來說，中小企業資金缺乏導致資金鏈斷裂，資金供應不足使企業面臨巨大的挑戰。而且，近兩年受疫情影響全球經濟低迷，尤其是中小企業想要生存更加困難。就社會環境來說，我國鼓勵大眾創業萬眾創新，中小企業自主創新能力比較強，但是后期研發的投入卻不足。中小企業抗風險能力較弱，很容易被時代的浪潮所吞沒，對于中小企業來說機遇與挑戰并存。中小企業實施業財融合，能夠使業務部門和財務部門之間既相互配合又相互監督，提高兩部門的工作效率，促進企業的發展。

1.1 提高財務預測和決策的準確性

業財融合在中小企業中實施，可以促進財務工作的順利開展，提高財務預測、決策的準確性。因為業財融合不只是存在企業正常運行的某個環節，而是從企業產品的生產到銷售貫穿始終。從生產環節來看，企業財務部門可以與生產部門溝通，可以詳細了解產品的生產過程以及相關材料的耗用，從而運用合理的手段降低各種不必要的支出。從銷售環節來看，企業的財務部門一般只根據業務部門上報的數據進行決策，這在一定程度上增加了決策失敗的風險。業財融合使財務部門能夠深入到業務部門的銷售環節，詳細了解當前市場情況，能夠及時做出正確的決策，避免出現不可挽回的損失。

1.2 加強內部控制和財務監督

業財融合在中小企業內部控制和財務監督方面也發揮著重要的作用。在內部控制方面，業財融合的實施可以促進各部門的密切配合，將內部控制落實到位；而內部控制的完善，又反過來推動企業業財融合的進程。通過加強內部控制，企業可以做到對生產經營全過程的精準管理，保證企業安全正常運行，推動企業健康發展。在財務監督方面，業財融合能夠推動財務部門進行更加細化的管理，加強企業生產經營各個環節的監督。財務部門通過其他部門提供的數據，了解各部門運行的整體狀況，對企業出現的財務風險快速識別，及時處置。通過制定合理的風險預警機制，對企業的財務風險準確的預警，將風險消滅在萌芽之中，最大限度減少企業因風險預警機制不完善而出現巨大的經濟損失。通過對各環節的監督，可以找出企業經營中最薄弱的地方并及時改進，以確保企業的正常經營。

2 中小企業發展的現狀

2.1 中小企業數量

由表1可以看出，2017—2020年中小企業數量逐年上升，且每年占全國企業總數的比重都在97%以上，我國中小企業的數量已遠遠超過了大型企業的數量，中小企業已成為我國企業不可或缺的一部分。總體來看，我國企業的增長率高低不一，但是中小企業增長率卻逐年上升，且增長率遠超過大型企業，2020年的增長速度達到了5.8%。相比之下，我國大型企業數量卻呈現逐年遞減的趨勢，從2017年到2020年減少了一千多家企業。可見，中小企業在我國占據著非常重要的地位。由于數據的局限性，本文中的企業均指規模以上企業。

表1 2017—2020年全國中小企業數量

2.2 中小企業的經濟業務狀況

利潤是指企業在一段時期內的經營成果，綜合反映了企業的經營狀況和營利能力，是反映一個企業狀況的重要因素之一。由表2可以看出，雖然我國中小企業占據企業總數的97%以上，但是利潤卻只占企業利潤總額的50%。與中小企業相比，我國大型企業占企業總數不到3%，利潤卻將近占據了利潤總額的60%。可見，我國中小企業雖然發展迅速，但是其業務狀況和盈利能力與大型企業有一定的差距，中小企業還有巨大的發展空間。

表2 2017—2020年全國中小企業盈利情況

3 新形勢下中小企業業財融合中出現的問題

3.1 業財融合意識淡薄

之所以業財融合在中小企業中很難實施，正是因為管理層業財融合的意識淡薄，這是非常重要的因素之一。因為一旦不被管理層所重視，企業的政策資金就很難向業財融合傾斜，業財融合更加難以開展。我國中小型企業現在正處于快速發展階段，還不夠穩定，自身的抗風險能力不強，管理層將精力都放在了企業產品開發和尋找市場上面，忽視了業財融合的重要性。而且，許多中小企業管理層并不懂財務，認為財務就是寫寫會計分錄，做做賬，業務方面財務無法提供有效的幫助，這也使得業財融合無法在企業中發揮其真正的作用。管理層對業財融合的重視程度不夠，久而久之，企業內部員工也會忽視業財融合，最終將會導致業財融合在企業中無法順利開展。

3.2 財務和業務部門目標不一致

目前，我國多數中小企業業務部門和財務部門分屬于不同的體系管理，專業化分工較強，目標不一致，部門之間缺乏交流和溝通。一方面，業務部門員工看重的是企業產品的銷售業績，完成企業的銷售目標，不會去關注企業的成本、利潤和預算，因為銷售業績與他們的薪酬有直接的關系，而財務部門更側重于企業的成本和利潤管理、企業融資和財務監督，保證企業各項財務數據不失真，卻很少關注企業的銷售業績；另一方面，在業財融合上，財務部門作為主導，實施業財融合，而業務部門一般作為輔助配合財務部門開展工作，這樣就造成了業務部門在業財融合中不被重視的假象，嚴重損害了業務部門員工的積極性。

3.3 內部控制制度不健全

我國多數中小企業為私營企業，內部控制制度有較大的缺陷。首先，企業高層對內部控制了解不夠，導致內部控制體系無法在企業業財融合中發揮作用，存在著各部門之間溝通不暢、權責不明的情況。尤其是在財務制度方面，企業的預算、成本控制也非常混亂，給企業埋下了嚴重的隱患。其次，業財融合在一些企業中開始實施，但是由于在企業的執行過程中用人不當，缺乏監督，無法使業財融合制度真正地落地。最后，企業的員工激勵制度欠缺。企業未能平衡業務部門和財務部門的業績激勵，使員工參與業財融合的積極性不高，這也成為企業業財融合道路上的阻礙。中小企業業財融合的實行任重而道遠，內部控制制度的建設，更是確保業財融合實施的基礎。

3.4 信息化水平低

當今，科學技術發展迅速，大數據、云計算等互聯網名詞路人皆知，世界早已步入數字化、信息化的時代。但是，我國的中小企業由于各方面的原因信息化程度較低。一些中小企業還在用手工記賬、核算，這樣不僅容易出錯，效率還非常的低。尤其是對正處于發展階段的中小企業，如果出現了差錯，就可能出現巨大的損失，而且信息化水平低，還會出現信息的時效性差，信息不及時，很容易貽誤商機。傳統中小企業的業務和財務部門基本上都各自獨立，有些企業建立了信息化的操作平臺，但是由于兩部門之間的溝通少，加上各部門員工都不熟悉對方的操作流程，企業在業財融合的過程中做的工作不少，但是收效甚微。

4 新形勢下加強中小企業業財融合的對策

4.1 提高業財融合意識

中小企業管理人員對待企業業財融合的態度，很大程度上決定了員工對待業財融合的態度。只有不斷學習，緊跟時代的步伐，提高管理人員對業財融合的重視，才能促進業財融合在企業中的實施。而且管理人員不僅有識人的能力，能夠在內部眾多員工中選出有能力的員工并加以重用，還要有用人的魄力，做到用人不疑，對于重用的員工，要放心果斷地把任務交給他們。

要做到權力重心下移，讓財務部門和業務部門有較大的自主權。因為通過權力重心下移，能真正實現“專業的人做專業的事”。業財融合在實施的過程中并不是一帆風順的，還會出現一些問題，權力重心下移使企業各個部門處理問題更加靈活，企業能夠更加從容地應對企業業財融合中所出現的問題。而且企業的業財融合歸根結底還是以財務和業務部門為主，權力下放給他們，更能夠促進中小企業業財融合的實施。

4.2 加強部門間的溝通交流

業財融合的實行，離不開企業員工的大力支持，要想使業財融合在中小企業中普及，就要加強財務和業務部門的溝通交流，使其更好地為企業服務。加強兩部門的溝通，能夠降低因信息不對稱出錯的概率，提高部門工作效率。企業業財融合的實施需要各部門的同心協力、密切配合，尤其是業務部門和財務部門，部門之間的溝通如果出現問題，那么企業的經營狀況就可能出現問題。可以通過定期開展業務交流，讓財務和業務部門能夠及時了解對方的情況。只有完善中小企業內部的溝通機制，使企業各個部門能夠進行有效的溝通，業財融合才能不浮于表面，真正地深入到企業的管理中。

4.3 完善企業內部控制制度

有效的企業內部控制制度是一個企業穩定發展的重要手段之一。完善中小企業內部控制制度需要從以下三個方面進行：首先，要加強企業財務制度的建設。企業應該嚴格按照財務相關的法律法規來規范財務人員，根據實際業務情況規范企業財務的預算、決算，尤其是嚴禁財務會計兼任出納。其次，完善企業的用人制度，建立一套用人評價體系，為企業的發展選拔優秀人才。我國中小企業人員較少，員工多數都是近親或朋友。通過完善的用人制度，每個員工的表現都可以量化，使有能力的員工得到重用。最后，完善獎勵制度，提高員工的積極性，使員工積極配合企業業財融合的開展。只有受到廣大員工的支持，業財融合才能真正融入企業中。而且通過獎勵制度，可以加強業務部門和財務部門的工作效率，從而推動業財融合在企業中的實施。為了使員工積極參與企業業財融合，還必須要加強企業文化建設，使員工對企業文化具有認同感。

4.4 逐步進行企業信息化改革

企業進行信息化改革，推進企業財務、業務數字化進程，能夠為中小企業的發展提供巨大的幫助。企業最主要的是建立大數據業務平臺，將財務、業務以及企業其他部門需要交流的數據全都傳輸到這個平臺上，供企業員工使用。建立大數據業務平臺，企業不僅要加大硬件方面的投入，還要加大軟件方面的投入，加強企業員工的培訓，保證員工能夠熟練掌握信息化的工具。加強信息系統的建設，使數據能夠及時、準確地傳輸到平臺上，避免出現信息不對稱和信息滯后的情況。除此之外，還要完善數據的安全機制，保證數據在傳輸、存儲過程中的安全。規范內部數據的傳輸，建立嚴格的數據傳輸制度，具體責任落實到個人，從根本上杜絕數據外泄。而且，還要在數據存儲的過程中設置預警機制，一旦系統發現數據被盜，及時報警并且啟動保護機制。

5 結語

綜上所述，在當前經濟新形勢下，以前企業專業化分工協作的弊端已經顯露，業務和財務部門因為專業化壁壘的出現隔閡越來越深、工作效率也隨之下降，企業應該意識到實行業財融合是大勢所趨。在實施業財融合的過程中，企業要遵守相關的要求，提高企業人員業財融合的意識，對企業內部控制制度進行完善，為企業財務和業務部門的數據銜接建立高效的平臺，真正實現兩部門的數據共享。總而言之，中小企業要深入分析業財融合中出現的問題，根據自身實際的經營狀況和當前的經濟社會形勢，制定合理的措施，找到一條屬于自己的業財融合之路，促進企業穩定長久發展。