內部控制視角下企業財務風險防范策略探討

常 春

當今時代背景下，企業經營管理面臨著嚴峻的市場競爭環境和復雜的財務風險問題。如果企業難以將財務風險精準識別出來，并且采取有效防范策略，那么企業必然會出現財務危機，給企業生存發展造成威脅。在企業財務風險管理中，內部控制是非常重要的組成部分，加強內部控制不僅能夠推進企業財務管理工作的有序開展，而且還能增強財務風險防范意識，提升企業內部管理水平。因此，企業要重視內部控制，加強內部財務管理和控制，在提高財務風險意識的同時，完善內部控制體系，為企業管理提供良好的內部控制環境，保障企業的健康穩定發展。

一、企業內部控制與財務風險概述

（一）企業內部控制。內部控制指的是企業在確保各項體系正常運行的前提下，通過自身能力采取的內部調整、規劃和管控的方法與措施。通常情況下，內部控制主要是對企業內部人員、內部組織、財務以及實物進行管控。企業內部控制水平對企業平穩運行和發展有重要影響。優良的內部控制能夠根據企業實際情況進行調整與規劃，對財務風險進行合理評估與控制，從而降低企業財務風險，保障資金安全，進一步提升企業的經營效益。此外，內部控制制度還可以確保財務信息的真實性，為企業決策提供可靠參考，提高企業決策的科學性，為企業發展提供源源不斷的動力。企業內部控制比較繁瑣，需要對企業內部所有事務進行管控，只有保證各個方面正常運行，才能將生產經營的各個環節有機銜接起來，推動企業可持續發展。

（二）企業財務風險。財務風險指的是企業開展財務活動時，因為企業融資不當或財務問題導致企業償債能力不足，投資者未取得預期收益，實際成果與預期存在較大偏差，給企業造成經濟損失的現象。從廣義的視角分析，財務風險可以分為政治風險、法律風險、經營風險、市場風險以及利率風險。這些風險對企業運營有十分重要的作用和意義。由于這些風險是不可避免的，企業要想實現經營發展目標，保障企業的平穩運行，必須要尋求有效的途徑做出積極響應。在機遇和壓力的共同作用下，企業財務風險明顯加大。由此可見，企業財務風險具有極其深遠的影響。因此針對實際經營管理情況，企業應當找到科學有效的方法，及時避免這些風險帶來的偏差，保障企業正常平穩運行，促進企業的健康持續發展。

（三）內部控制與財務風險的關系。從內部控制與財務風險的概念上分析，可知財務問題是內部控制的重點，內部控制可以評估企業運行過程中的風險問題，而財務風險是企業風險的主要表現形式，必然會受到內部控制的影響。同時，良好的內部控制能夠有效管控企業財務風險，將企業經營管理過程中潛藏的財務風險控制在一定范圍內，不僅能夠提升企業的財務風險防范能力，而且還能有效降低財務風險。其實廣義的風險是不可控的，是企業經營發展過程中不可避免的。因此防范財務風險的最佳途徑是從企業內部加強控制，不斷完善企業內部控制體系，通過轉變管理理念和模式，精準評估財務風險問題，并且將財務問題精細化，有效控制未知風險，處理已知風險。

二、內部控制視角下企業財務風險管理中存在的問題

與發達國家相比，我國企業內控制度開始時間比較晚，現有內控制度還不夠健全，存在管控力度不足、制度不夠完善等問題，導致企業在財務管理過程中存在一些風險問題，對企業發展造成了嚴重影響。內部控制視角下企業財務管理的問題，主要體現在以下幾個方面：

（一）財務風險意識薄弱。大部分企業在發展初期沒有受到政策方面的支持，在前期財務管理時過于注重形式化工作，沒有正確認識到財務風險的影響，缺乏財務風險意識，對財務風險的重視程度不高。隨著市場經濟的飛速發展，企業在經營發展過程中不得不面對復雜多變的市場競爭環境，需要根據外部經濟環境的變化不斷調整自身管理理念，尋求創新轉型的路徑，確保自身發展能夠更好的適應現代化社會發展需求。此外，企業的快速轉型發展給自身財務管理工作帶來了很多風險問題，但是一些企業對財務風險的認識程度不高，規避財務風險和控制財務風險的能力不足，導致企業運行過程中經營不善，最終給企業發展造成了嚴重影響。一些企業的管理人員沒有深刻認識到財務管理工作的重要性，對財務風險的認知不足，財務風險意識薄弱，沒有根據自身經營情況制定完善的制度體系，使得企業財務管理和內部可能給孩子工作流于形式，引發了一系列的財務風險問題，給企業造成了嚴重威脅。

（二）缺乏健全的內控制度和監督機制。一些企業在經營管理過程中，尚未建立完善的內部控制機制，一些企業雖然根據內部管理制度建立了內控機制，但是沒有結合企業自身實際情況，內部控制制度缺乏科學性和規范性，在實際管理工作中也沒有得到有效落實，沒有將其對財務風險的防范作用發揮出來，給企業發展造成了不良影響。此外，部分企業對發展環境和經營方向把控力度不夠，制定的發展目標缺乏前瞻性，使得企業難以根據市場環境的變化來調整內部控制制度，引發了多種財務風險問題。除此之外，部分企業不重視內部控制制度，相應的監督機制也存在缺失現象，對潛在的財務風險難以做出及時有效的警示。內部監督機制在企業投融資和經營管理中起著關鍵性作用，完善的監督機制能夠保障財務信息的真實性和精準性，并且科學預測企業財務風險問題出現的可能。正是由于內控機制和監督機制方面的欠缺，阻礙了企業的平穩發展。

（三）缺少內部信息反饋機制。企業內部控制是一項繁瑣的工程，整個過程既漫長又復雜，在財務運行過程中任何一個環節出現問題，都有可能影響企業財務安全。因此，企業內部要保持信息共享，各個部門之間要密切合作，才能有效避免財務管理問題的出現。但是現階段大部分企業都沒有建立有效的信息交流反饋機制，也沒有根據信息時代要求，利用先進的信息技術建立內部交流機制，使得企業內部控制信息和財務數據無法實現共享，信息傳達也不夠暢通，導致企業在運行過程中無法及時規避潛在的財務風險。同時信息不暢通使得企業內部相關部門無法及時獲取有效信息，所制定的應對策略也就無法滿足實際需求，財務風險問題無法得到及時處理。

（四）缺乏有效的風險評估和預算管理。面對日益激烈的市場競爭環境，一些企業管理人員過于注重經濟效益，為了節省成本未及時展開財務風險防范工作，無法及時有效的評估財務管理過程中的風險。當企業財務風險問題出現后，才會想辦法補救，這種做法只能減少經濟損失，無法規避財務風險問題，給企業正常運營造成了不良影響。預算管理是企業財務管理中的重要內容，同時也是提高企業資金利用率的有效手段。目前大部分企業已經建立了預算管理體系，并且對內部相關部門提出了新的要求，各個部門應當定期匯報資金預算。但是在實際工作開展中，部分企業的預算編制缺乏前瞻性，沒有將預算編制與經營計劃相結合，導致預算編制缺乏科學性和合理性。企業匯總的預算只是企業經營過程中的常規支出，或者根據往年的預算增加或者減少資金，通過這種方式核算出的預算數據，本身就缺乏有效性，引發了預算超支等問題，在很大程度上影響了企業決策。

（五）財務人員素質有待提高。企業財務管理工作質量和效率與財務人員的專業素養有很大關系，直接關系到企業財務管理工作進程。從整體上，財務人員素質良莠不齊，是我國各個企業普遍存在的問題。一些企業的財務管理人員應對風險能力不足，在日常管理中不重視對財務工作人員的培訓，導致財務工作人員的專業能力和素質無法滿足企業發展需求，使得企業面臨較大的財務危機，在一定程度上限制了企業財務管理工作的正常開展。

三、內部控制視角下企業財務風險防范策略

（一）增強財務風險防范意識，增強內部控制理念。企業管理人員具備較強的財務風險防范意識，為企業發展營造良好的環境氛圍，是保障企業正常運轉的條件。為了實現企業經營發展目標，企業管理人員必須要重視內部控制，加強財務風險管理，并且在企業內部加大宣傳力度，促使企業全員增強風險防范意識，在企業內部形成良好的發展環境，不斷提高內部控制水平。首先，企業管理人員應當根據市場環境變化與企業實際發展情況，及時調整內部管理理念，主動學習財務風險防范知識背部控制相關知識，增強風險防范意識。在日常管理過程中充分發揮自身的示范帶頭作用，促使企業內部員工增強內控意識和財務風險防范意識。其次，企業要根據內部資金運轉情況，加強技術方面的監管，全面科學評估財務管理工作，并且準確預測未來可能出現的財務風險問題，提高財務風險預警能力，提前做好財務風險的應對措施，最大化的減少財務損失。增強財務風險防范意識，及時做好預警措施，是企業防范財務風險問題的首要條件，將內部控制理念與企業文化有機結合，能夠形成良好的控制環境，有效規避財務風險問題的發生。因此，企業管理人員要深刻認識到內部控制的重要性，增強自身防范意識，及時更新內部控制理念，將內部控制制度的價值充分發揮出來，為企業發展創造良好的條件。

（二）加強財務風險內控體系建設，優化內部監督體制。內部控制視角下，為了保證企業財務風險管理工作健康有序發展，應當制定完善的風險內控體系，監督財務風險內部控制和財務管理工作的規范實施。企業在制定內部控制管理制度時，要嚴格遵循全面原則，將內部控制制度覆蓋到企業日常經營管理和財務管理活動的各個環節，將加強資金收入管理、付款管理以及成本控制等作為企業主要管理內容。企業要建立完善的財務風險內控體系，并在實際管理工作中不斷完善財務管理制度，提高財務管理活動的規范性。此外，企業還應當加強財務風險監督管控，從整體上提升企業的財務風險防控能力。企業要建立并優化財務監督管理體制，對財務管理風險進行科學的監督和管理，當企業財務管理工作中，面對可能發生的風險時，相關管理人員能夠及時發現財務風險成因，并且采取有效的應對措施，合理規避財務風險，最大程度的減少財務風險對企業的影響。企業要充分利用好預期監督管理體制改革，做好往期發展戰略的整理歸納工作，根據市場經濟發展情況，合理調整企業監督工作，促使內部監督管理體制在企業財務管理工作發揮應有的效用。只有明確發展戰略目標才能有效防范財務風險，因此企業在財務管理過程中，相關管理人員應當制定科學合理的績效考評體系，調動企業工作人員的積極性，并且自覺規范工作行為，促使他們更加認真對待工作中的財務問題。除此之外，企業財務管理工作應當嚴格按照相關工作標準要求，遵循客觀公正的原則，促使企業工作人員將時間和精力用于防范和控制企業財務風險上，保障企業的健康穩定發展。

（三）完善信息反饋機制，建立信息溝通渠道。企業財務管理過程中，有關質量管理體系的信息量比較大，只有明確信息管理責任，才能構建良好的信息溝通渠道，推動企業完善信息反饋機制。如果企業組織結構不合理，職責權限不夠明晰，那么就會導致企業內部信息不順暢。因此，企業建立和完善信息溝通和反饋機制是非常必要的。反饋信息處理制度和反饋機制是企業完整有效溝通的前提條件。企業擁有良好的溝通渠道，企業內部員工能夠快速有效的將內控信息反饋給相關部門，促使責任部門及時采取有效的應對措施，避免因信息反饋機制問題給企業帶來損失。在有效溝通完成后，相關管理人員要密切關注后續的反應，及時掌握有用的信息并整合起來，為以后的有效溝通提供參考。良好的信息反饋不僅能夠促使內部溝通平衡，而且還能形成雙向交流機制。針對員工反饋的信息，應當及時收集和整理，根據處理原則和處理程度有效處理這些信息，并且最后要將信息處理結果反饋給員工。此外，企業還要加強企業文化、管理制度等的宣傳，促使內部工作人員能夠及時了解內部控制要求，從而提升反饋信息的準確性，有效防范和降低企業財務風險。

（四）建立有效的風險評估制度，加強預算控制管理。內控控制視角下，企業開展財務管理工作，應當科學評估和預警管理過程中可能存在的財務風險，建立有效的風險評估制度，提高企業的風險預警能力。相關管理人員要加大對原材料、庫存現金使用情況的監督管理力度，合理控制庫存物資和資金，提高資金周轉率，并且不斷提升企業財務風險防范能力。資金管理不當是引發財務風險問題的根本原因，所以企業要加強資金預算管理，根據企業實際情況建立完善的預算控制體系，保證企業內部資金正常運轉，并且擁有充足的現金儲備，不斷提高資金運轉速度和運轉效率，避免財務預算超支等問題的出現。此外，企業還應當根據市場環境變化，不斷拓寬投融資渠道，更好的滿足融資需求，提高企業投資決策的科學性。同時，企業要建立資金統一管理機制，為財務人員開展資金管理工作提供便利，促使財務人員及時為企業制定出科學合理的財務預算，從而更好的防范財務風險。

（五）加強財務人員培訓管理，提高財務人員的綜合素養。財務人員的專業能力和綜合素養對企業財務管理工作質量有直接影響，由于目前各個企業的財務人員素質良莠不齊，為了有效減少人為造成的財務風險問題，企業應當重視財務管理培養，加強培訓教育管理，不斷提升財務人員的業務能力和綜合素養。一方面，企業應當完善人才選聘機制，嚴格按照相關制度招聘人才，并且適當提高財務人員準入門檻，引進一些綜合應用型人才，既要具備財務管理專業知識和技能，又有較強的信息技術應用能力和風險防范能力，為企業財務部門注入活力，壯大財務管理隊伍，有效提升財務人員的整體素質，促使企業更好的開展風險防控工作。另一方面，企業應當根據現有財務人員情況，制定科學化、系統化的培訓計劃，有針對性的組織培訓活動。培訓內容圍繞財務專業能力、財務風險防范能力等方面展開，培訓完成后要做好考核工作。例如某大中型企業根據自身的激勵機制，制定了內部控制和財務風險防范工作的考核指標，確立合理的權重，將考核結果與薪酬和晉升掛鉤，充分調動了財務人員參與培訓活動的積極性，有效提升財務人員的綜合素質。

四、結束語

綜上所述，企業財務風險對企業生存發展有重要影響，而且是每個企業發展中不可避免的。內部控制視角下，企業必須要憑借自身實力，敢于應對挑戰，抓住發展機遇，才能在激烈的市場競爭中脫穎而出，實現經營發展目標。因此，企業要明確發展目標，正確認識到財務管理中存在的問題，通過增強財務風險防范意識，加強財務風險內控體系建設，完善信息反饋機制，建立有效的風險評估制度，加強財務人員培訓管理等，推動企業平穩健康發展。