中國式財政分權(quán)對地方環(huán)境污染的影響效應(yīng)研究
——基于總體和異質(zhì)性視角

肖麗麗

江西財經(jīng)大學，江西 南昌 330013

0 引言

提高環(huán)境質(zhì)量，加強污染治理是我國當前走向經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的重要工作之一。實際上，在治理環(huán)境方面，地方政府起著關(guān)鍵性作用。我國實行的是政治上高度集中、經(jīng)濟上適度分權(quán)的中國式財政分權(quán)制度，在這種制度下地方政府能夠擁有一定的經(jīng)濟自主權(quán)，更加便于地方政府進行環(huán)境治理。但同時地方政府也是“經(jīng)濟人”，在“晉升錦標賽”的激勵下，下級政府如何保持足夠的理性，為當?shù)氐拈L遠發(fā)展而考慮，以及財政分權(quán)對地方環(huán)境污染的作用是抑制還是促進是值得探究的問題。

學術(shù)界圍繞財政分權(quán)與環(huán)境污染的關(guān)系展開了激烈的探討，大部分學者通過實證研究表明財政分權(quán)加劇了環(huán)境污染。Sigman[1]根據(jù)不同國家的分權(quán)措施計算出各個國家的財政分權(quán)指數(shù)，并以各個國家的水污染為因變量進行實證研究，結(jié)果表明財政分權(quán)加大了當?shù)氐乃廴境潭取埜艿萚2]在全國層面證明財政分權(quán)與環(huán)境污染呈顯著正相關(guān)，分區(qū)域進行回歸分析，發(fā)現(xiàn)東部的財政分權(quán)環(huán)境污染效應(yīng)要大于西部。林春等[3]采用GMM模型，從收支雙重角度，探討中國2007—2017年省級財政分權(quán)與環(huán)境治理績效的關(guān)系，回歸結(jié)果顯示財政收入與支出分權(quán)均顯著抑制環(huán)境治理績效。影響機制上，金殿臣等[4]在財政分權(quán)與環(huán)境污染之間引入環(huán)保投入變量，運用固定效應(yīng)模型充分證明財政分權(quán)既直接加大了環(huán)境污染，又通過環(huán)保投入的污染抑制作用來間接影響環(huán)境治理效果。也有少數(shù)學者發(fā)現(xiàn)財政分權(quán)改善了環(huán)境質(zhì)量。Millimet[5]將美國權(quán)力下放之前與之后進行對比，發(fā)現(xiàn)權(quán)力下放之后美國各個州的氮氧化物和二氧化硫排放量有所降低；王東等[6]采用空間杜賓模型，得出財政分權(quán)不但抑制了本地的環(huán)境污染，而且通過空間溢出效應(yīng)抑制了鄰近地區(qū)的環(huán)境狀況。

綜上可知，學術(shù)界對財政分權(quán)與環(huán)境污染之間的關(guān)系尚未形成一致的觀點。不難發(fā)現(xiàn)，多數(shù)學者以單一指標來衡量環(huán)境污染程度，且財政分權(quán)對不同污染物影響的相關(guān)研究較少。鑒于此，本文基于前人的研究，利用2007—2019年我國30個省份的面板數(shù)據(jù)，通過構(gòu)建環(huán)境污染綜合指數(shù)來實證研究財政分權(quán)與總體環(huán)境污染的關(guān)系，同時以不同外溢性污染物為因變量，進一步探究財政分權(quán)的污染異質(zhì)性，這不僅豐富了當前財政分權(quán)與環(huán)境污染的有關(guān)研究，而且對優(yōu)化我國財政體系，提高地方環(huán)境治理水平，促進我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。

1 實證設(shè)計

1.1 模型設(shè)定

本文借鑒萬麗娟等[7]的做法，構(gòu)建如下計量模型：

其中，i代表地區(qū)，t代表年份，Yit是被解釋變量，decit是主要解釋變量，表示財政分權(quán)水平，controlit表示其他控制變量，μi是尚未觀測到的其他因素，εit是隨機誤差項。

1.2 變量選取

被解釋變量：環(huán)境污染（pol）。以工業(yè)廢水、工業(yè)二氧化硫和工業(yè)煙粉塵排放量數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，運用熵值法構(gòu)建污染綜合指數(shù)以衡量總體環(huán)境污染程度。同時為考察污染物的異質(zhì)性，分別將人均工業(yè)廢水排放量（wat）、人均工業(yè)二氧化硫排放量（SO2）、人均工業(yè)煙粉塵排放量（dus）作為被解釋變量進行異質(zhì)性分析，為減少異方差影響，對其進行對數(shù)化處理。

解釋變量：財政分權(quán)（dec）。根據(jù)陳碩等[8]的觀點，支出分權(quán)更能反映出地方政府的事權(quán)，因此本文選取財政支出分權(quán)為主要解釋變量，并剔除人口因素的影響，用人均省本級預算內(nèi)支出與人均省本級預算內(nèi)支出和人均中央預算內(nèi)支出之和的比值來表示。

控制變量：經(jīng)濟發(fā)展水平（gdp），剔除價格因素的影響，以2007年為基期，用人均實際GDP來表示，并進行對數(shù)化處理；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)（ind），用第二產(chǎn)業(yè)增加值與人均實際GDP的比值表示；城鎮(zhèn)化水平（urb），即城鎮(zhèn)化人口與常住總?cè)丝诘谋壤患夹g(shù)創(chuàng)新（tec），用各地區(qū)專利授權(quán)數(shù)量來表示。

1.3 數(shù)據(jù)來源

本文剔除西藏地區(qū)，選取我國2007—2019年30個省份面板數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)均來源于《中國統(tǒng)計年鑒》和《中國環(huán)境統(tǒng)計年鑒》。各變量描述性統(tǒng)計結(jié)果如表1所示。

表1 各變量描述性統(tǒng)計

2 實證結(jié)果分析

在進行回歸分析之前，對隨機效應(yīng)模型和固定效應(yīng)模型進行Hausman檢驗，結(jié)果顯示P值為0.000，因此采用固定效應(yīng)模型進行實證分析。實證結(jié)果如表2所示，模型（1）是財政分權(quán)與總體環(huán)境污染的回歸結(jié)果，模型（2）至模型（4）是財政分權(quán)對環(huán)境污染的異質(zhì)性回歸結(jié)果。

表2 實證結(jié)果

模型（1）中的結(jié)果顯示，解釋變量系數(shù)為正，且通過了5%的顯著性水平檢驗，說明財政分權(quán)在一定程度上加劇了地方的總體環(huán)境污染，這與多數(shù)學者的研究結(jié)果一致。究其原因，隨著財政分權(quán)度的提高，地方政府在發(fā)展經(jīng)濟上擁有更多的自主權(quán)，一方面，相關(guān)部門在進行財政支出安排時，傾向于將自行支配的資金投入能夠迅速帶來經(jīng)濟效益的項目，這在一定程度上擠占了環(huán)保資金，降低了地方的環(huán)境治理力度；另一方面，一些地方政府為追求GDP的增長，可能會放松對企業(yè)的環(huán)境規(guī)制約束，最終加重了地方的總體環(huán)境污染。觀察各個控制變量的檢驗結(jié)果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)系數(shù)均顯著為正，表明經(jīng)濟發(fā)展水平越高，第二產(chǎn)業(yè)越發(fā)達，環(huán)境質(zhì)量越差。而城鎮(zhèn)化水平系數(shù)顯著為負，可能的原因在于隨著城鎮(zhèn)化水平的提高，污染治理更加集中和科學，有利于環(huán)境治理。技術(shù)創(chuàng)新系數(shù)為負，這表明提高技術(shù)創(chuàng)新水平在一定程度上能夠有利于環(huán)境治理，但系數(shù)未通過顯著性水平檢驗，說明目前技術(shù)利好的效應(yīng)在環(huán)境治理方面還不夠明顯。

為進一步探討財政分權(quán)對不同外溢性程度污染物的影響效應(yīng)，分別將人均工業(yè)廢水、人均工業(yè)二氧化硫以及人均工業(yè)煙粉塵作為被解釋變量進行分析，模型（2）結(jié)果顯示財政分權(quán)系數(shù)顯著為負，說明財政分權(quán)水平的提高減少了工業(yè)廢水的排放，模型（3）和模型（4）與模型（1）的結(jié)果大致相同，財政分權(quán)系數(shù)均在1%的水平上顯著為正，即財政分權(quán)度越高，二氧化硫和煙粉塵排放量越大，環(huán)境污染越嚴重。可見，工業(yè)廢水與工業(yè)二氧化硫、工業(yè)煙粉塵的檢驗結(jié)果不一致，說明財政分權(quán)對環(huán)境污染影響存在明顯的污染異質(zhì)性，這種差異主要來源于污染物的外溢性程度不同。工業(yè)廢水具有單向外溢性，與大氣污染物相比外溢性更弱，其排放主要對本地的居民生活產(chǎn)生影響，其治理責任也主要由地方政府承擔，因而財政分權(quán)與水污染呈現(xiàn)出顯著負相關(guān)關(guān)系；而工業(yè)二氧化硫和工業(yè)煙粉塵屬于大氣污染物，具有明顯的雙向外溢性，對于此類污染物的治理，地方政府大多數(shù)有“搭便車”心理，自身不愿意投入過多的財力，最終形成財政分權(quán)度越高，雙向外溢性污染物排放越大的局面。

3 結(jié)論與建議

本文利用中國30個省份2007—2019年面板數(shù)據(jù)，基于總體和異質(zhì)性視角實證分析了中國式財政分權(quán)對地方環(huán)境污染的影響效應(yīng)，形成以下兩個結(jié)論：第一，從總體上看，財政分權(quán)顯著加劇了地方的環(huán)境污染；第二，財政分權(quán)對不同污染物的影響具有異質(zhì)性。具體來看，財政分權(quán)對具有單向外溢性工業(yè)廢水的影響顯著為負，對具有雙向外溢性二氧化硫排放量和煙粉塵排放量的影響顯著為正。

基于實證研究結(jié)果，本文提出如下政策建議：①在地方政府政績考核中引入環(huán)境相關(guān)指標，建立綠色考核標準，引導地方政府主動加強環(huán)境規(guī)制力度。財政分權(quán)水平的提高的確會導致環(huán)境的惡化，現(xiàn)階段要促進經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展，中央政府應(yīng)當適當提高生態(tài)環(huán)境指標在政府績效評估體系中的權(quán)重，從而減少地方政府犧牲環(huán)境來謀求經(jīng)濟發(fā)展的行為。②優(yōu)化現(xiàn)有的財政分權(quán)體制，使地方政府的財權(quán)與事權(quán)充分匹配。部分地方政府不重視環(huán)境問題的另一個重要原因在于財權(quán)與事權(quán)的不匹配，上調(diào)部分事權(quán)至中央，例如，對具有雙向外溢性大氣污染物的治理，可以運用中央財力進行有效治理。③強化地方政府環(huán)境保護意識，督促污染物外溢性內(nèi)部化。由于“搭便車”的存在，當前雙向外溢性污染物的治理是地方政府環(huán)境治理的難點，應(yīng)當落實相關(guān)責任人損害環(huán)境的終身追責制度，同時完善生態(tài)環(huán)境補償制度，將經(jīng)濟發(fā)展所耗用的資源和環(huán)境污染等成本內(nèi)部化，激起地方政府治理環(huán)境的動力。