吉圓 山西杏花村汾酒國際貿易有限責任公司

引言

國有企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中一旦出現(xiàn)資金管理風險問題不僅會造成經(jīng)濟上的損失，對日后的經(jīng)營發(fā)展非常不利，嚴重的還會瀕臨破產，所以資金管理風險防范問題必須正確對待。國有企業(yè)應當重視財務資金管理和風險防范控制工作，積極創(chuàng)新和完善管控體系，以此來有效避免利益損害現(xiàn)象出現(xiàn)。

一、關于國有企業(yè)財務資金管理

國有企業(yè)的發(fā)展歷程中會產生多元化的經(jīng)營內容，在每項經(jīng)營內容中需要依靠巨大的資金支持作為基礎，因此資金管理工作質量水平的高低會影響經(jīng)營項目的運營情況。若在資金管理工作中風險管控不嚴，極易造成國有企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定，甚至情節(jié)更嚴重者導致企業(yè)的經(jīng)濟損失。在諸多的國有企業(yè)中，其發(fā)展歷程中常常由于管理制度的欠缺而受到約束，繼而造成資金管理質量難以提升，所以若要解決這一問題，需要國有企業(yè)創(chuàng)新思想，改變工作模式，采取以風險控制為導向的資金管理思想滲透于企業(yè)的發(fā)展中，并建立健全資金管理體系，以此提升國有企業(yè)財務資金管理水平，規(guī)避財務資金風險，提升風險控制水平。

二、國有企業(yè)資金管理重要性

（一）國企發(fā)展基礎

隨著中國經(jīng)濟迅速發(fā)展，國有企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模也有所擴大，資金管理作為國企的重點工作部分，它的風險管控效果將影響到企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展效果。一方面，從某種程度上講國企運營中需要積極拓展自身資金來源路徑，并把資金成本科學管控，降低資金消耗，從而獲得更高的效益。另一方面，要縮減經(jīng)營投入成本，控制各業(yè)務活動的資金投入力度，避免那些不必要的資金形成浪費，這些都會給資金成本造成巨大壓力。國企需要定期對內部管理的資金營運情況進行風險控制調查分析，尤其是已經(jīng)投入和使用中的資金問題，了解他們的走向，不斷優(yōu)化融資的結構和方法，從而全方位降低資金風險。

（二）提升企業(yè)內部管控水平

國企工作范圍比較廣泛且復雜，各部門日常運作和開展活動大多都會與財務部門溝通合作，所以財務管理工作與其他各部門之間是有著緊密聯(lián)系的，但自身也有著獨立性，通過提升內部管控水平可最大化控制風險以提高資金營運管理。目前國有企業(yè)運營當中市場上呈現(xiàn)出了許多機遇和挑戰(zhàn)，在擴展業(yè)務的同時因為涉及的新領域沒有相應管理經(jīng)驗，風險防范預防措施也并不完善，如此財務資金管理過程中會存在諸多問題，這對于國有企業(yè)而言，都是潛在的風險。那么加強國企資金管理水平對整體運營來說非常重要，企業(yè)必須在內部管理方面重視資金風險防范問題，通過創(chuàng)新并完善相應的制度體系踐行工作。

（三）有效控制風險，提升決策的精準性

在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，需要首先明確經(jīng)營戰(zhàn)略，制定發(fā)展決策，以此有效確保企業(yè)能夠以正確的方向實施發(fā)展計劃。在制定發(fā)展決策時，需要明確國有企業(yè)的財務資金具體情況，并且依托財務資金管理工作，在密切聯(lián)系下制定目標。其次，國有企業(yè)管理層應該結合財務管理部門提供的財務資金管控分析報告來評估企業(yè)的運營狀況，繼而才能制定出合理的發(fā)展戰(zhàn)略。由于企業(yè)的發(fā)展歷程中會受到來自外部環(huán)境的困擾，從而造成資金應用情況與預算會產生明顯的差異性，為防止出現(xiàn)上述情況，國有企業(yè)通過對資金預算做出彈性空間調整，積極地對財務資金進行管控，既能夠有效地控制風險，同時又能體現(xiàn)出決策制定的精準性。

三、國有企業(yè)資金管理風險分析

（一）風險意識薄弱

根據(jù)調查發(fā)現(xiàn)，國有企業(yè)管理人員和財務人員在資金風險防范意識上相對薄弱，從目前的國企發(fā)展情況上來看，在進行項目投資或其他資金使用時的風險管控薄弱。國有企業(yè)因受到國家的支持自身市場占額大，資金上相對充足，很少會出現(xiàn)資金鏈斷裂或者缺失的現(xiàn)象，所以逐漸財務管理者就會對資金的風險管控關注力度較小。當國企對某個無法回收效益的投資，沒有責任到人，對其相關工作者也很少追究問責，因為企業(yè)缺乏問責機制，還有很多國企的管理人員和財務部門工作人員在資金管理風險防范上的風險意識薄弱，未將企業(yè)的資金風險管控和企業(yè)運營效益聯(lián)系起來，這些都會導致資產資金流失還有資金風險問題出現(xiàn)。再加上沒有完善的內部管控制度體系，各方面員工個人能力素養(yǎng)有待提升，從而制約了國有企業(yè)的進一步發(fā)展。

（二）經(jīng)營與投融資風險系數(shù)高

國企融資途徑較為廣泛，但這并不代表所有的融資結構都是合理的，受到金融市場差異化影響，再加上與銀行的長期性合作，國企大多都會用銀行貸款的方式展開融資，要是太過依賴那么融資途徑就很單一，并且企業(yè)很難獲得更高融資額度，反而會提高融資難度，并且受到市場變化和銀行等方面影響。盡管現(xiàn)在銀行也在不斷改革優(yōu)化提高信貸相關政策，但是銀行發(fā)放貸款會考慮到對方的很多要素，就像國有企業(yè)如果急需一批資金用于業(yè)務投資融資，由于銀行審批的時間長，而導致企業(yè)的資金在短時間內無法獲得滿足，那么資金管理方面便會造成很大風險。

國有企業(yè)也會投資一些項目，包括內、外部兩個方面，外部投資很難對潛在的風險全面預測評估，如果盲目對外投資會因風險不可控而導致資金上的大量損失。內部投資大多是圍繞固定資產和流動資金展開，但投資要是沒有在前期做好充分的風險管控分析，對投資標的調研不充分，投資預期和回報差距會加大，風險因素也會隨之增加。國企內部運營資金如果沒有獲得合理配置使用再加上資金使用效率低下，這些資金將無法發(fā)揮效益，作為國企日常運營的基礎，運營資金的使用需要做好完善的規(guī)劃管理，如若不然便會出現(xiàn)各種風險。還有一點是資金沒有合理的預算計劃，讓國企資金的使用缺乏科學的資金預算，包括運營資金被挪用，由于企業(yè)本身存在著特殊性，開展各種業(yè)務時必須在政府相關部門監(jiān)督管理下去完成，如若政府宏觀調控不到位或者監(jiān)管力度不足，就很有可能影響國企財務管理工作，進一步加大風險。

（三）監(jiān)督機制不健全

國有企業(yè)的組織在對項目業(yè)務運行過程中沒有建立科學資金監(jiān)督管理體系，使用資金時都是上層管理部門直接下達命令，遇到某些項目時用到的資金量非常大，需要通過集體決議的方式表決，明確投入資金目的，很多情況下基本屬于形式流程，無法發(fā)揮監(jiān)督機制的真正效果，大多還是以最高層領導人的意向為決定。領導層對資金使用的最終目標習慣靠自己的主觀意向判斷，有些國企領導者對企業(yè)自身運營發(fā)展和開展項目的情況了解不全面、不深刻，所以在經(jīng)營管理決策時經(jīng)常出現(xiàn)決策失誤，這也就導致風險問題不能及時發(fā)現(xiàn)并解決。部分國企資金管理上習慣依賴傳統(tǒng)模式，缺乏創(chuàng)新，沒有完善風險預警系統(tǒng)，面對資金風險無法事前預防，缺少對突發(fā)情況的應對能力，往往知道資金風險狀況時已經(jīng)造成了較大損失的情況。

（四）內控機制流于形式

國有企業(yè)的發(fā)展中會根據(jù)經(jīng)營狀況制定出相關的內部控制機制，并且有些國有企業(yè)的內控機制非常健全，只是在制度執(zhí)行過程中較為形式化，無法將內控機制作用體現(xiàn)。另外，一些國有企業(yè)的管理層的意志會凌駕于內控制度之上，肆意增加了管理層的主觀意識，讓真正切實可行的內控制度不能有效發(fā)揮其價值，造成了企業(yè)發(fā)展過程中難以真正做到有效的內控。并且這些國有企業(yè)的財務管理工作模式并不科學，國有企業(yè)管理層依然會干涉財務工作的方向，造成財務管理人員在工作中無法做到科學性以及有效性，從而不能有效提升企業(yè)財務資金管理質量。

（五）缺少精細化的財務管理工作模式

當前，我國的市場環(huán)境競爭形勢愈加激烈，國有企業(yè)在其發(fā)展中必須具備健全的階段式管理實施標準，以此才可以使國有企業(yè)在發(fā)展中根據(jù)市場變化及時做出有效的調整。然而當前仍有一些國有企業(yè)在發(fā)展中缺少相關的管理標準，一旦市場環(huán)境出現(xiàn)較大的變動，那么企業(yè)很難適應現(xiàn)狀，從而造成企業(yè)的經(jīng)濟損失，影響到企業(yè)的長期發(fā)展。另外，諸多的國有企業(yè)對其營運資金的管理僅限于成本和收益的管控，對資金的綜合動向以及營運資金項目的具體工作進度并無較多的關注，而且對后續(xù)的監(jiān)管工作也缺少具體的監(jiān)督機制，造成了一些投資項目中缺少較為科學細致的管理機制，極易造成資金挪用的情況產生，對國有企業(yè)的營運資金帶來風險，造成國有企業(yè)的經(jīng)營效益降低，產生直接的經(jīng)濟損失。

四、國有企業(yè)財務資金管理和風險控制措施

（一）提高風險防范意識

需要讓國企領導和管理層意識到財務資金風險防范重要性，在工作上應當秉承正確的態(tài)度和管理觀念，嚴格管控內外部資金使用，了解資金的使用方向和具體情況，加強內部資金監(jiān)督管理效率，日常嚴格檢查管理。這樣便可以及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，落實風險預警機制，把風險扼殺在搖籃之中。立足于管理角度上國有企業(yè)應當落實問責機制，也就是說在對資金管理的同時，有一個專門的約束體系，一旦相關管理人員不認真履行職責就會受到相應的懲罰，以此才能讓管理者認真對待資金管理和風險防范工作，從而提高全員預防風險意識。對內部工作人員要做到定期開展專業(yè)能力培訓和道德素養(yǎng)教育，全方位提升國有企業(yè)內部風險防范觀念。

（二）提升資金管理能力

國企要對日常管理完善收支任務，積極構建全面資金管理流程和制度體系，對每一筆資金的使用途徑加以明確，保障財務管理人員能夠真實準確地掌握各種財務信息。針對一些大量資金投入某個項目，必須要在嚴格的審批程序下進行風險預防，拓寬融資渠道，調整和優(yōu)化結構，使其能充分滿足國有企業(yè)業(yè)務開展資金各項需求。積極與銀行等金融機構合作，配合其做好信譽信息搜集，通過提高債務償還能力提高信譽，獲得銀行與政府支持。落實融資成本管理，降低成本，優(yōu)化其中的融資結構，決策時對投融資各方面影響因素全面落實，嚴禁盲目投資現(xiàn)象，對每一筆資金都進行預算管控，避免過度投資或閑置資金出現(xiàn)。

（三）完善資金監(jiān)管機制

優(yōu)化國企內部資金管理監(jiān)督制度體系，有助于在運營過程中及時發(fā)現(xiàn)各種風險問題，促進資金使用效率提升，防止內部人員和部門影響導致國企資金流失。內部完善審查部門管理工作，他們會獨立開展任務，做好資金各環(huán)節(jié)管理控制，提前預防風險，同時優(yōu)化風險預測體系，讓國企在一個健康的環(huán)境下順利發(fā)展。

（四）健全財務預算監(jiān)管機制

在新時代下，若要實現(xiàn)國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，需要全力做好財務資金管理工作，并科學防范風險，因此建立完善的資金監(jiān)管機制，幫助企業(yè)做好科學的財務管理工作是極為必要的。在此基礎上，國有企業(yè)管理層需要深刻意識到財務預算機制的健全和完善也是極為重要的，企業(yè)財務人員需要明確財務資金預算對企業(yè)發(fā)展的重要性，以國有企業(yè)的真實發(fā)展狀況為依據(jù)，將既有的預算機制進行健全以及完善，同時做好對經(jīng)營收益以及風險的評估工作，針對國有企業(yè)所涉獵的各項項目的成本、項目周期、項目收益等進行整體的評價分析，同時還要根據(jù)實際的分析情況以及評估標準對項目實施監(jiān)管，以此提升資金預算監(jiān)管成效。另外，還要注意確保風險評估過程中的全面性，以確保評估結果的精確性，從而提升資金預算的精準性，從而有效防范或解決項目中的資金風險問題。

（五）制定科學有效的國有企業(yè)內控機制

國有企業(yè)財務資金管理水平與企業(yè)的內控質量也有著密切的聯(lián)系，因此需要就當前國企內控機制中存在的問題進行改善，以此制定出健全有效的國有企業(yè)內控機制，具體的制定工作中需要根據(jù)國有企業(yè)的發(fā)展情況，將財務管理各項工作加強監(jiān)管，并做好后續(xù)的監(jiān)管工作。同時，針對目前諸多的國有企業(yè)財務治理機制的不合理問題，企業(yè)須進行結構調整，以確保內部控制機制的有效性。

在國有企業(yè)的發(fā)展歷程中，需要依靠健全的管理機制，以此規(guī)范和制約企業(yè)的各項工作，從而防控財務風險，作為國有企業(yè)管理層也需要規(guī)范自身行為，嚴格照章辦事，以企業(yè)的內控機制進行自我約束，杜絕凌駕于制度之上的情況出現(xiàn)。作為國有企業(yè)的財務領導人員，應做好本職工作，與企業(yè)管理人員共同落實內控機制，并做好每項財務工作以及資金審批的監(jiān)管工作，嚴禁在自身職責范圍內出現(xiàn)挪用企業(yè)資金的行為，繼而有效提升企業(yè)的內控水平。

結語

綜上所述，國有企業(yè)在我國發(fā)展與建設中發(fā)揮著非常重要的作用，其經(jīng)營和業(yè)務開展需要資金作為支持。因此，必須加強國企資金管理和風險防范工作，提升資金管理能力，優(yōu)化工作和制度體系，從而進一步實現(xiàn)國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。