企業財務數字化轉型方向及路徑探討

代戡 杭州萬高科技股份有限公司

引言

隨著現代信息技術的快速發展，推動著我國步入信息時代，數字化浪潮對各個行業和領域產生了深刻影響。所以在數字經濟時代下，企業也必須要加快推動財務管理的數字化轉型，可以幫助企業之間以及企業內部進行高效聯通，從而推動企業實現精準對接，并為其長遠發展提供強大助力。因此在新的時代背景下，企業推動財務管理的數字化轉型具有十分積極的現實意義。

一、企業財務數字化轉型概述

從技術層面來看，企業財務數字化轉型是以數字化轉型為基礎，并對其概念的發展和外延，在1995年《數字經濟：網絡智能時代的希望和危險》中，第一次提出了數字經濟這一概念，預見了互聯網對經濟發展的深遠影響，此后便在全球范圍內掀起了經濟活動數字化浪潮。在2016年《G20數字經濟發展與合作倡議》里將數字化的程度劃分為了信息數字化、業務數字化以及數字化轉型這三個階段。而本文所分析的財務數字化轉型便是第三階段，它是企業實現戰略性業務轉型升級的強大驅動力。在此過程中，不僅需要充分發揮現代信息技術和數字技術的作用，同時也需要企業各部門的有效溝通、協調與合作，需要企業對內部組織架構進行優化和革新，也就是說企業在推動財務數字化轉型過程中，數據和信息已經變成了企業在日常生產與運營過程中的關鍵要素和重要資產。對企業來說，其財務價值的實現不再單獨依靠流程驅動，而是要基于數據驅動、數據沉淀和運用，所以對企業領導與管理者來說，在新的發展環境下如何對現代信息技術進行靈活有效的運用，如何基于數據分析的結果來更好地對新型戰略決策進行服務并提供有效支撐，為企業的各項業務活動賦能，為企業的運營管理提供高效服務，這是企業現階段在財務管理和數字化轉型過程中必須面對和亟待解決的問題。從中不難看出，企業財務數字化轉型是企業基于戰略層面的一種整體性的變革，可以有效涵蓋財務管理活動中的會計核算和財務監督等各項基本職能，并且對業務活動進行合理預測，為經營決策提供有效支撐。市場競爭日益激烈，外部市場環境愈加復雜，企業在財務管理過程中，要對資金活動予以高效管控，對各項財務活動予以規范化管理，因此推動財務數字化轉型有著更豐富的內涵和外延，要考慮如何基于信息和數據以及數字技術來推動財務管理的優化和創新。綜上所述，企業的財務管理數字化轉型可以簡單地理解為以企業的價值創造為導向，對現代數字技術進行靈活有效的運用，來對企業內部的財務收支形式和結構進行優化和革新，從而使其形成新的形態、新的運作模型以及新的財務思維理念，緊緊圍繞數據和信息這一核心，不斷優化和完善財務管理體系，從而推動財務管理以價值衡量積極轉向為價值創造的戰略變革，這對企業在新的發展環境下綜合實力和市場競爭力的提升具有十分積極的現實意義。

二、企業財務數字化轉型的重要意義

對企業而言財務管理是其命脈，它貫穿于企業運營管理的各個流程和環節，財務部門是企業的核心部門，也是企業各項財務信息和數據的中心，它包括了對企業所有交易行為以及信息往來的記錄和反饋，所以對企業財務部門來說，它在信息和數據匯總和處理方面具有先天的優勢。在信息時代背景下，以財務管理為切入點，對現代信息技術和手段加以靈活高效運用，積極推動財務管理的數字化轉型，成為企業數字化轉型的起點，從而對企業其他部門起到很好的帶動作用，為數字化轉型營造良好的內部氛圍，幫助企業實現對海量信息和數據的高效收集、整理、分析和加工，這對推動企業向數字化管理方向轉變具有十分重要的意義，可以在競爭日益激烈的市場環境下提升企業的綜合管理能力，從而推動企業綜合實力和核心競爭力的提升，幫助企業創造更大價值。

作為企業的核心部門，財務部門同時也是企業實現與內部各部門以及和外部所有利益相關者建立關聯，并且對效益進行驗證和反饋的部門。可是一些企業長期在傳統思想的影響和束縛下，導致其財務管理模式也依然比較傳統和滯后。因此其財務管理的職能更加傾向于監督與核算，并且在核算過程中也只是對會計工具進行了簡單的分析和應用，并沒有增強財務部門與企業內部其他部門之間的有效溝通與聯系，彼此之間是相互割裂的，這就導致企業內部各部門之間缺乏有效的協調與合作，相關信息和數據得不到高效的共享與交互，使財務信息容易成為數據孤島，其所能夠出具的數據分析報告自然也比較空洞，不具有較高的利用價值，難以為企業戰略決策提供有效支撐。而在信息時代背景下推動財務管理的數字化轉型，通過對云計算、人工智能、移動互聯以及物聯網、區塊鏈等現代信息技術的有效融合與高效利用，可以對財務管理的制度和流程進行不斷梳理和優化，并將各項表單有效嵌入到信息系統中，通過對財務管理的理念進行優化升級，加強財務人員的教育和培訓，對財務組織結構和框架進行改造和優化，對流程進行梳理，對系統進行升級，來重新構建起與信息時代相匹配財務組織架構和業務管理流程，有助于企業在日常運營管理過程中實現對財務職能的集中化管理，形成規模效應，進而有效推動企業提升財務信息的質量和水平，進一步幫助企業提升財務運營和管理的效率。所以在新的發展環境下，順利推動財務管理向數字化轉型，有助于企業內部相關信息和數據之間實現高效互通互聯，從而增強企業內部各部門之間的聯系，并且實現各自信息和數據的有效連接，有助于在企業內部實現跨部門的信息互動和有效協同，從而推動財務管理向業務前端延伸。也有助于推動企業更加高效的貫徹執行業財融合的相關要求，打破信息孤島現象，推動財務管理突破封閉、獨立系統的影響和束縛，實現財務管理職能的前置，這可以最大程度上實現財務服務和管理業務的職能，并且也可以更加高效地實現財務管理連接數字化技術，從而對外部客戶關系、供應商關系、投資者關系以及對銀行債權關系的數字化連接，在企業內部增強產業協同性，最終實現生態共贏。所以在現代信息技術環境下，充分發揮大數據、云計算等現代化的管理方式和手段，積極推動財務管理向數字化轉型，可以為企業的戰略決策提供可靠的信息數據支撐，從而幫助企業實現長遠發展。

三、企業財務數字化轉型方向

從上文的分析不難看出，企業推動財務管理的數字化轉型是在現代信息技術和數字技術的推動下實現財務會計和管理會計的融合與變革。并且通過搭建數字化平臺來整合財務領域各個方面的內容，并對其進行優化和革新，從而構建新時代背景下全新的財務生態系統，幫助企業實現價值創造。所以在新的發展環境下，企業財務的數字化轉型具有綜合性和系統性的特點，其本質便是財務管理工作朝著數字化進行轉變，企業財務數字化轉型可以從下面四個維度進行闡述：

（一）新核算

以RPA為代表的數字技術推動著會計核算向自動化和智能化轉變，并且RPA技術可以模仿人類對那些具有規則固定、執行重復以及工作量大的流程完成自動記錄，出具報表，并且實現納稅申報等傳統的會計核算功能，所以在推動財務數字化轉型過程中得到了廣泛應用，也有助于推動傳統財務管理模式下的事后核算向智能化轉變。

（二）新管理會計

由于現代信息技術和手段有效拓寬了管理會計的邊界，可以推動財務組織主動賦能業務，實現對財務的場景化處理，并且通過大數據技術來對財務業務關系進行實時的分析和整理，從而為決策提供可靠支撐，也可以為管理者提供更具個性化的財務信息和數據，推動財務會計重心逐漸轉向對那些不確定性管理能力的再造。

（三）新平臺

在信息時代的今天，企業通過搭建信息系統和平臺，有助于數字技術更好地滲透到財務工作之中，從而推動財務內容和財務處理方式不斷向自動化、智能化以及可視化方向發展，增強人機協同效率，積極推動財務管理工作形成統一有機整體，也可以在此基礎上對財務信息系統和平臺進行優化升級，從而增強對數據處理的敏捷性和準確性，這也是評價信息系統平臺質量的重要標準，需要企業領導與管理者對信息系統平臺建設予以高度重視。

（四）新生態

從上文的分析中可以看出，財務的數字化轉型可以有效豐富財務管理的內涵和外延，從而形成企業、監管部門以及第三方合作伙伴互惠共贏的生態圈。可以充分發揮財務信息技術來實現對生態體系的構建，并對其進行全方位、多角度、立體化的評價，幫助企業提升運營管理和競爭能力，從而實現價值的再創造。

四、企業財務數字化轉型的內容

企業在財務數字化轉型過程中，在堅持上述方向的同時也需要不斷優化和完善財務數字化轉型的內容，可以從以下三個方面進行：

（一）積極轉變財務職能

在財務數字化轉型過程中，推動職能轉型主要指的是幫助企業實現價值最大化。通過對各種財務、業務關系進行重新梳理、調整和優化，來對財務與業務的職能和內涵進行重新界定，并對其進行優化和轉型。一方面需要企業財務工作為各項業務活動的順利開展提供高質量的服務，為其提供財務視角的指引，為管理層的科學決策提供財務信息和數據支撐，從而幫助企業更加高效地實現戰略目標；另一方面是需要加強財務與業務的有效協同，需要將具體業務過程中的信息和數據及時反饋給財務部門，積極推動業財融合，從而為企業的日常經營管理效率的提升和價值創造打下堅實基礎，在此過程中也需要高度重視會計核算，保證財務與業務信息和數據質量的同步提升。

（二）加快推動財務組織轉型，發揮其對戰略目標的引領作用

企業在財務數字化轉型的過程中，要構建起以戰略財務為引領、以業務財務為主體、以共享財務為基礎的全新的財務組織形式，這既是對管理會計職能的有效拓展和延伸，也是財務共享結果的呈現。在對財務職能進行轉型的過程中，需要對決策、支持等各項管理活動加以高效管控，充分發揮財務數字化轉型對戰略目標的引領作用。

（三）加快推動財務人員轉型

在新的發展環境下，加快推動財務人員轉型是財務數字化轉型的現實需求。因此需要重新確定所需財務人才的標準，適當提升聘用門檻，對其加大教育與培訓的力度，以此來切實有效的提升其專業技能與綜合素質，使其更好地滿足財務數字化轉型的需要。

五、財務數字化轉型路徑

在新的發展環境下，企業推動財務數字化轉型是時代發展的必然要求，它是一項綜合性、系統性的工作，所以在轉型路徑方面需要從以下三個方面進行：

（一）戰略層面

需要企業領導與管理者對財務數字化轉型予以高度重視，并且系統評估財務轉型的基礎條件，設定切實可行的轉型策略并穩步推進，將數字化轉型作為常態化工作予以有效落實，穩扎穩打。這離不開企業管理層的大力支持，同時也需要財務人員發揮其應有的智慧和能力，積極處理各種財務業務關系，以數字化轉型為框架，保證財務與業務目標的協同，投入必要的技術和設備對組織架構進行完善，提升財務人員技能與素質，加大資金投入力度，為財務數字化轉型打好基礎。

（二）觀念層面

需要加強對財務數字化轉型的宣傳力度，增強企業全體人員對它的認同感，調動其參與的積極性，從而減少轉型過程中的阻力，為其營造良好的內部環境。此外可以將其與員工的切身利益掛鉤，優化和完善績效考核機制，只有如此才能使企業人員充分認識到推動財務數字化轉型與自身利益有緊密聯系，從而增強其參與的主動性和積極性，在企業內部形成合力，推動轉型的順利實現。

（三）技術層面

需要對現代信息技術和手段加以靈活有效地運用，加快推動數字化平臺建設，將標準化、流程化、信息化、自動化和智能化理念和方式融入平臺建設，以財務共享服務中心為切入點實現對傳統財務活動的革新和再造。并且以數字化轉型來鞏固財務基礎，對現代信息技術和手段加以靈活運用，比如RPA、OCR等現代數字技術來拓寬財務共享的中心和邊界，形成全方位多角度動態化的財務數字化管理模式。

結語

綜上所述，在信息時代的今天，企業既面臨著新的發展機遇，同時也加大了其所面臨的挑戰，因此必須要充分發揮財務管理對企業發展的促進作用。需要在新的環境下，加快推動財務數字化轉型和升級，積極推動財務對業務的指導作用，實現對財務管理職能的創造，對流程的優化，對內容的不斷創新，對現代信息技術和手段的靈活有效運用，對相關財務人員加大教育和培訓力度，從而為財務數字化轉型打下堅實基礎，更好地推動企業實現財務管理價值創造的目標，為企業的穩健發展保駕護航。