企業財務內部控制制度
——以城市建設投資企業為例

王燕菲 云和縣城市建設投資集團有限公司

引言

在信息化時代背景下，城市建設活動給城市未來的發展帶來一定影響，同樣是城市面貌和經濟發展的重要體現。由于城市建設進程不斷深入，給建設投資企業帶來有利的發展，但是現代城市建設投資企業的內部控制能力偏低，企業內部控制的管理內容不健全。不難看出，提高企業內部控制能力是目前最需要解決的問題。

一、提高城市建設投資企業內部控制有效性

（一）能夠提升企業管理水平及經驗效果

俗話說：“一個人最大的敵人不是任何人，而是我們自己”。這句話應用在競爭日漸激烈的今天，是整個市場發展的主要核心，企業在市場競爭從來都不是輸給了任何人，而是輸給了企業本身，企業管理水平的高低和企業發展有著密切的聯系，現階段很多企業過于追求利益的發展，但是對于企業管理水平的重視程度不足，最終影響企業的可持續發展需求。而城市建設投資企業內部控制工作能夠完美解決這一問題，其是針對企業管理和經營兩個方面的作用，進一步讓企業所有行為都符合我國政府規定，逐漸向高效性、有序性發展。企業在運行階段，要根據經營管理的方向來指定相關的發展計劃，從而確保企業管理活動的效率，為企業決策提供有力的支持，全面提高我國經濟效益，為我國企業可持續發展打下堅實的基礎。

（二）提高企業財務管理質量，降低財務管理風險

良好的財務管理不僅給企業帶來準確的經驗數據，還能規范業務程序。通常而言，激烈的競爭力主要是來源于外部環境，企業在其中只是作為一個旁觀者的角色，無法做出有效改變，但是企業能夠做到的是，進一步了解企業自身的實際情況，以這個為基礎為企業解決發展當中可能遇到的問題。同時，在這個過程當中，會存在巨大的機遇與挑戰，在機遇面前企業通常對外部環境因素的分析保持重視的態度，很多企業在這方面對于企業內部控制力度不足，無法對內部管理進行全面監控，甚至很多企業都無法認知風險的存在，甚至部分企業對于外界因素變化十分關注，給企業內部風險帶來重要的發展空間。而在內部控制環境下，財務管理數據具有一定的外在條件，它必須具備一定的真實性和科學性，同時能夠有效監督財務管理工作，提高財務管理人員工作的積極性，避免違法亂紀的情況發生。一方面能夠將財務管理的效率大幅度提高，另一方面能夠提高財務管理安全性。財務管理的出現，給企業投資帶來非常巨大的幫助。

（三）提高管理監督力度，規范企業經營

城市建設投資企業在城市基礎設施建設工作當中，通常會與政府部門共同去運行，整個項目在運行階段會產生大量的資金，項目包含的類型處于多樣化，很容易受到各種因素的影響，甚至會給企業的發展方向帶來一定的偏差。而企業內部控制是解決這一問題的重要方式，內部控制模式的出現，不僅能夠提高財務管理能力，還能對企業項目進行全方位的監督和控制，確保企業經營的規范化，防止企業出現超出國家相關規定的情況，從而給企業可持續發展提供有力的支持，構建良好的企業形象。

二、當前城市建設投資企業財務內控出現的問題

（一）內控機制不完善

近年來我國經濟發展迅速，我國城市城鎮化進程加快，給城市投資企業帶來了蓬勃發展的生機。但是從長遠發展來看，城市投資企業的競爭壓力也在逐漸加劇，在當前環境下，雖然不少城市投資企業意識到了財務內控的重要性，但是其財務內控機制依然不夠完善、不夠健全，這已經嚴重阻礙了企業的發展；有的城市建設投資企業雖然制定了內控管理體系，但是卻流于形式，不能很好地落實和執行；有的城市建設投資企業不僅內控機制不完善，而且財務部門設置的不合理，不能密切配合內控工作的開展，長期以往，不僅企業的財務管理質量大打折扣，而且財務內控無法得到穩定保障，阻礙企業的運營和管理。

（二）信息系統建設不完善

當前我國已經進入信息化時代，互聯網信息技術迅速發展，也給企業的財務內控帶來了發展的機遇。在這樣的形勢和大背景下，城市建設投資企業財務內部控制與信息技術相結合已經成了行業發展的新方向，企業只有與時俱進，才能不斷地完善內部控制能力，提升自身的發展效益。但是從現階段和長遠發展的情況來看，有的城市建設投資企業缺乏信息系統建設的意識，信息系統建設投入的力度明顯不足，更不能結合自身的發展實際，制定一套完備的信息系統建設計劃。對于城市建設投資企業和集團來說，應該保證企業內部各種財務及其他信息的公開透明，數據還應當具備一定的真實性，因此只有構建一套完備的信息系統，建設相關信息平臺，才能夠保證內部信息的溝通順暢。城市投資建設企業內部運營比較復雜，部門比較多，尤其是財務部門和業務部門都有著密切的聯系，因此有效提升內部信息系統的建設，加強內部信息交流，能夠加強內部各個部門的交流和對接，但是現階段企業內部各個部門經常各自為政，缺少信息交流和溝通，并且只著手處理本部門的業務，無法提升工作效率，無法實現效益最大化。

三、提高城市建設投資公司內部控制的策略

（一）提高企業內部控制意識，落實內部控制制度

企業內部控制工作與企業很多環節都有著非常密切的聯系，甚至對于企業的未來規劃有著不小的影響。針對這一情況，企業部門要加強對企業內部控制的重視程度，創新企業全部人員內部控制的觀念，將內部控制意識融入企業未來發展的策略當中，進一步提高企業管理階段的內部控制意識，同時在企業內部進行內部控制理念的宣傳工作，從多個方面來提高公司全體員工的內部控制意識，將內部控制真正融入企業每個人員心里。其次，要進一步認識企業運行可能會出現問題，以相關的數據為基礎，構建健全的內部控制制度，確保內部控制實施的合理性與科學性，讓專業管理人員通過一定的渠道了解政府內部控制的最新政策，豐富內部管理人員的專業知識庫。同時，要在企業內部實施反貪污策略，為企業內部控制的實施提供更多的幫助。最后，要挑選大量專業人員，構建專業的內部控制部門，確保內部控制管理人員的思想品質，才能確保內部控制的執行力。

（二）以企業管理情況為基礎，構建健全的內部會計控制機制

內部會計控制機制從某些方面來看，可以說是整個企業核心位置，是構建企業內部會計控制機制的重要因素，具體可以從以下幾個方面實施：第一，以我國政府頒布的《會計法》為基礎，來嚴格執行會計相關規定，構建統一的城市建設投資企業內部會計制度，確保會計控制制度能夠符合企業運行方向，確保會計政策的一致性。第二，要涉及會計控制方面，從貨幣資金企業方面來說，一定要從嚴處理，采用認真、細致的態度驗收實物方的資產情況，才能夠讓其入庫，并對一些重要環節進行嚴格把控，如實物資產發出、保管、領用、盤點、處置等階段，對于那些具體工程項目，要合理規范決策程序，科學的劃分內部控制權限，能夠通過會計控制來確保工程項目招標、預算的科學性。

（三）注重提高企業財務風險防控意識，構建健全的風險管控體系

企業財務管理業務對于整個企業運行都具有非常重要的作用，在信息化時代背景下，我國大部分企業出現負債率的現象，這給城市投資企業帶來較大的制約性。針對這一情況，政府部門要將企業財務風險防控工作作為整個企業運行的關鍵點，確保企業財務資金的穩定性與合理性，才能確保各個項目能夠朝穩定方向發展，而財務風險防控意識作為財務資金的前提，要構建健全的風險預警與風險評估體系等。要從項目設計、資金用途等方面進行深入研究，準備的了解企業經濟風險的類型，再通過最合理的風險防控方式，來幫助企業規避風險，確保企業的財產安全。

（四）建立一個完善的內部信息系統和信息平臺

隨著我國科技水平的提升，信息技術逐漸應用于各個領域，大大地提升了各個行業的工作效率。如今將財務內控管理與信息技術相結合，對提升企業的財務效率，維持企業內部安全穩定具有重要意義。具體可以按照以下幾個大方向開展：① 積極引進先進的信息技術，并將其作用于企業財務內控管理的每一個環節、每一個流程，使財務內控工作方式朝著信息化、系統化的方向邁進，而且要利用先進的信息資源提升工作效率，使得財務內控工作始終處于內部管理工作的核心地位，維持企業的穩定，促進企業實現可持續發展；② 建立一個完善的信息平臺，信息平臺的作用主要是提升信息資源的利用效率，并加強企業內部各個部門之間的聯系，使企業的各項業務流程處理更加便捷，各個環節之間的銜接更加通暢和精密，使各項業務實現高效運轉，為促進企業的和諧穩定貢獻力量；③ 企業的內部控制工作比較復雜，包含了財務工作、審計、財務風險應對等多方面的工作，因此只有提升企業內部信息資源的運用效率，才能使各項工作有序完成，因此內部信息系統的構建需要綜合考慮多個方面，需要和多項工作緊密結合有效開展，提升財務工作的效率、審計工作的效率，并通過高效的信息資源利用，構建一套完整的風險預警體系，并有效發現的風險、識別風險和應對風險，降低風險發生的概率，使企業內部各項工作都能夠穩定運營。

（五）提升企業內部財務人員的綜合素養

企業的財務工作比較復雜，因此需要財務人員具備較高的專業技能，并能夠根據不同情況，處理不同的問題，維持內部財務系統的穩定，提升企業的內控管理水平。具體可以從以下幾個方面開展工作：① 提升財務人員的風險防范意識和應對風險的能力。財務風險是企業財務內控中面臨的主要問題之一，對于城建投資企業而言，應對并化解財務風險的重要性更是不言而喻，因此企業應當將風險管理的理念和意識融入企業工作的方方面面，增強應對風險的宣傳力度，使員工能夠意識到應對風險的重要性；此外還要提升員工應對風險的能力，企業應當建立一套完善的財務風險預警體系，將其融入內控工作中去，使財務人員能夠有效了解并熟悉運用；② 企業應當提升財務人員的財務管理能力，如定期對財務人員開展培訓，提升他們的財務技能；另外企業還應邀請知名高校的專家學者不定期來企業開展講座活動，讓他們為財務人員帶來最新的財務理念，為他們的工作打下基礎；企業還應使財務人員了解最先進的財務政策，不與時代和市場脫節；③ 企業應加強對于財務人員的考核，建立一套完善的考核機制，將其日常工作納入考核體系中來，不斷增強財務人員的責任感，提升其工作積極性；此外企業還應設立完善的激勵制度，對財務人員的考核要做到公平公正，讓那些業務能力強的財務人員有施展自己價值的機會，給予他們和成績等同的酬報，不斷激勵他們努力工作；④ 企業還應加強對財務人員的思想道德教育，財務工作對財務人員的思想道德要求較高，因此財務人員應當始終遵循財務和會計制度來工作，遵守法律法規，形成良好的職業道德修養。

（六）構建有效的監督機制，提高審計的作用

企業內部控制的有效性主要是以加強監督管理工作來進行，在信息化時代背景下，我國針對城市建設投資企業的運營，通常會將企業職工代表、企業管理階層、金融法人代表等，一同建立監事會，對企業所有經營項目進行管理和控制。但由于監事會的人員類型較為復雜，無法做好有效的管理，其審計工作執行權利和監管工作權利還需要進一步規范。監事會在整個項目的運行階段，都需要嚴格規劃審計標準、監督職權以及監督方式，確保審計工作和監督工作能夠順利進行。同時企業還要對項目建設的整個過程開展實時監督和控制，嚴格管理控制工程建設的各種活動，并按照我國相關規定，與政府相關部門的規定保持一致。

結語

綜上所述，城市建設投資企業內部控制對于企業未來發展具有一定的幫助，但從目前我國城市建設情況而言，由于受到各種因素的影響，企業內部出現各種問題，想要徹底解決這一問題，要盡可能提高工作人員的內部控制意識，制定健全的會計控制機制和監督機制，提高企業內部控制的合理性以及科學性，使企業朝著穩定的方向實現可持續發展。