企業財務預警系統構建與思考

汪海童 江蘇公勤會計師事務所有限公司

引言

隨著市場競爭的不斷激化，現代企業所面臨的風險變得越來越多元化，這種不斷變化的環境和各類隱患時刻威脅著企業的可持續發展，隨之產生的財務危機也難以避免。從根本上看，導致企業危機的影響因素是多面的，有可能是經濟層面的，比如市場經濟環境的變化、消費需求的變化等；也有可能是企業內部經營存在問題，比如各類生產和材料成本的增加、經營者素質低下或是管理經驗不足等；還有可能是科技、政策、國際局勢等宏觀層面的影響。因此，現代企業應該構建財務預警系統，防范各類財務風險。構建企業財務預警系統，應該以信息化為前提，借助信息化管理技術，對財務相關信息和數據進行研究和分析，及時預防和監控潛在財務風險，盡早為企業經營管理決策提出科學依據。

一、企業構建財務預警的必要性

隨著全球經濟的不斷發展，我國企業的發展進程進一步加快，因此需要面臨的競爭也逐漸激烈起來。基于此，相關企業在日程經營的活動中應當充分認識到財務預警在企業中的重要性，其主要存在以下幾個方面：

一是企業領導人員應當樹立對于財務預警的危機意識，并引導員工意識到財務預警的重要性，因為領導的行為在一定程度上會對員工產生一定的影響，因此，企業全體職員應當樹立和加強財務危機意識。

二是企業在內部管理的過程中要形成嚴格的監控系統。由于企業在日程經營的過程中可能會應對來自各個環節的風險問題，對此，企業應當對其進行嚴格的監控，通過事后對于各項目的管理轉變為事前的管理甚至是全程的跟蹤管理，在此過程中不斷提升企業應對風險的能力，發展企業自身的核心競爭力，使得企業在競爭中盡可能處于有利地位。畢竟在當今互聯網快速發展的時代，一點小的疏忽可能就會給企業造成較大的經濟損失。

三是提高企業對于信息的接受和處理能力。隨著科學技術的不斷發展，企業在當今環境中要具有能夠快速接受外界信息的能力，并盡可能提高自己的信息化管理水平，在企業遇到危險問題的過程中，盡可能在最短的時間內做出最有效的決定，才能夠使得企業的效益實現最大化。因此，企業的財務預警的有效建立可以有效提升企業的反應能力。

二、當前企業財務預警系統存在的問題

（一）缺乏有效的信息系統

企業財務預警系統的有效運行主要是通過有效的信息系統對其加以支撐，一方面，企業財務預警系統的設計和運行需要大量的財務數據，各級管理部門應該為財務管理部門提供大量真實且可靠的數據，然后經過財務管理部門將數據信息化，進而為財務預警系統的運行提供基礎。而在現實中，雖然企業也在積極進行相關財務數據的收集工作，但是仍然會存在部分會計信息失真的情況，如果財務預警系統運行中缺乏大量真實且可靠的財務信息，那么其運行的效能就會大打折扣，難以對企業的財務預警系統得到良好的運行，甚至可能導致財務預警系統偏離既定的目標，間接制約企業的發展。另一方面，企業經營權和所有權的逐漸分類，內部委托代理關系也越來越普遍，而信息的失真會直接導致委托人和代理人之間出現信息不對稱的情況，使得企業投資方與管理層之間也會相應出現信息不對稱的情況。比如，管理層為了更好地突出其經營業績，就會在會計信息編報方面進行造假，再加上企業現行的監督制度和審計制度還有待完善，使得企業決策所使用的財務信息質量有所下降。出現這種信息不對稱的情況也會對企業財務預警系統的效果產生消極影響，從而降低了企業財務預警系統的有效性。

（二）缺乏有效的組織機構

現階段，很多企業財務預警系統的問題還表現在缺乏有效的組織機構。一方面，企業缺乏有效財務預警系統運行的組織機構。一是缺乏專門的組織機構開展財務風險分析和預測工作。大量的企業財務風險實際上都是潛藏的，需要企業通過相應的工作來進行強化，如果沒有專門設置相關機構或崗位，那么就會使得風險分析和預測工作失去專業化功能，難以為預警系統的運轉提供依據；二是企業現有的組織機構有待更新，尤其是涉及財務預警功能的模塊，很多企業仍然停留在傳統的信息管理狀態，如果組織機構的設置跟不上時代發展的步伐、難以應對環境的挑戰，那么這些機構就難以體現其在風險預警方面的效果；三是很多企業組織機構相關人員的崗位變動太過頻繁，導致組織機構或很多崗位不斷地組建和解散，使得組織機構的系統性功能難以發揮，嚴重影響了財務預警系統的效能。另一方面，企業缺乏財務預警系統的專業人才。企業構建財務預警系統實際上是想通過企業對應的風險管理部門充分運用分析和預測工具，針對企業財務活動和理財環境進行分析和研究，以此識別經營活動中可能存在的財務風險，進而實現有效預測和監控。財務預警系統在運行過程中一旦發現風險信號就應該及時、準確地制定風險防控措施，盡量將風險的不良影響降低到最低程度。企業要盡量突出財務預警系統的功能，滿足上述要求，就應該配備專業人才。但是，現階段很多企業在財務預警系統運行過程中缺乏相應的專業人才。如果沒有專門知識和技能作為支持，那么針對財務活動的分析和預測、針對潛在財務風險的預測以及針對財務風險做制定的解決措施等都會失去一定的專業性，就會直接影響大財務預警系統運行的效能。從這個角度來說，企業如果沒有為財務預警系統配備一支專業化的工作團隊，那么該系統的科學性和有效性實際上也難以真正發揮出來。

（三）缺乏科學的指標體系

對于任何管理系統而言，都需要構建與之匹配的指標體系。企業的財務預警系統的運行同樣也需要制定科學的指標體系。同時，相同的財務指標如果運用在發生財務危機的不同企業，那么其預測和判斷的效果其實是存在一定程度的差異的。因此，企業在針對財務風險進行預警分析和判斷時，要綜合考慮自己所處行業的特點，考慮到同一行業不同企業的運轉情況，然后再將自身企業發展狀況與預警系統進行匹配，通過探索和創新構建適合自身企業制度的財務預警系統，只有這樣才能真正體現財務預警系統在應對財務風險和財務危機中的作用。當前國內很多企業雖然已經構建財務預警系統，但是從實際運行情況來看，很多企業所制定的指標體系其實并沒有匹配企業的財務預警系統；同時，也有一些企業所制定的指標具有盲目性，沒有真正考慮到自身企業的實際情況，創新力度不夠；還有的企業所構建的預警系統完全不符合企業戰略發展目標，在服務提供方面也難以體現其價值。顯而易見，不同企業由于其所處環境、地域、資源條件以及內部結構等方面的差異，使得其財務預警系統構建所需要考慮的指標參數不盡相同。因此，再完善的企業財務預警系統也需要根據實際情況制定科學、合理的指標體系。如果不考慮不同行業不同企業的現實情況，不參考自身企業的創新情況，那么企業構建的財務預警系統就難以與企業制度相吻合，這樣就難以發揮財務預警系統的有效性，難以對財務危機和財務風險進行有效規避。

（四）缺乏完善的預警系統的后續管理

健全的企業財務預警系統是一項較為系統的過程，其不只要重視財務預警系統的構建和運行過程，還應該關注這一系統的后續管理工作，以避免后續的管理工作不到位致使財務預警系統難以發揮其實際的職能作用。但是當前，很多企業都特別看重財務預警系統的前期流程再造工作，會投入較多的時間和精力設計系統運行流程；同時很多企業也十分重視財務預警系統的構建過程，致力于完善的系統設計和流程分析。但是，現階段很多企業在財務預警系統運轉之后，卻很少針對財務預警系統的運行過程進行總結和分析，很少對系統運行過程中的經驗和教訓進行總結和歸納。這部分工作其實就是財務預警系統的后續管理工作，往往很多企業會忽略，進而導致企業的財務預警工作僅停留在原有的層次上，難以將得出的結果和經驗反饋到后續的財務預警工作過程中，并沒有一定的基礎和提高。如果缺乏科學的后續管理，沒有及時對財務預警系統的運行過程和相關問題進行總結和歸納，那么實際上就沒有將系統的反饋功能發揮出來，這樣就無法為預警系統的優化和改進提供可靠建議，實際上不利于企業財務預警系統的循環性功能的發揮，難以凸顯該系統的持續價值。

三、構建企業財務預警系統的對策

（一）強化信息管理制度，完善財務管理信息系統

現階段，企業構建財務預警系統的當務之急應該強化信息管理制度，完善財務管理信息系統，使得財務預警系統能夠收集準確、有效的數據信息，對企業的預警系統形成有利的支撐。眾所周知，企業財務預警系統的運轉需要以大量的信息為前提，要求企業相關部門向財務管理部門提供大量的、準確的、及時的財務信息，只有收集了足夠的信息作為依據，才能為財務預警系統的運行奠定基礎。同時，企業財務預警系統對信息的要求，不只是局限于內部財務信息的提供，還需要相關部門從外部獲取有關國家政策的、有關行業環境的、有關競爭對手的等大量信息。因此，企業應該構建財務管理信息系統，保障企業財務預警系統的數據和信息的充分性，提高財務預警系統的靈敏度和靈活性。基于此，企業應當根據自身的實際情況，加強對于信息管理制度的建設，以很好地與信息數據收集相關工作相聯系，避免兩者之間相脫節而給企業的發展造成一定的經濟效益影響。

（二）健全財務預警系統組織結構

企業構建財務預警系統，還應該健全財務預警系統的組織結構，其在一定程度上能夠優化企業資源配置，提升財務預警的工作效率，具體主要是體現在以下幾個方面：一方面，企業財務預警系統的構建應該符合企業內部控制制度的要求，在內部控制的規章制度下進行，以進一步實現企業對于自身的管理水平的提高，反過來更好地促進企業財務預警系統的建設和執行，形成良性循環。另外，由于不同行業、不同企業的組織結構存在明顯的差異性，因此，企業應該結合自身的實際情況和發展目標構建符合自身實際情況的財務預警系統組織結構，避免直接照搬其他企業單位的相關制度和規定，使其僅僅流于形式，間接制約了財務預警工作的有效開展。另一方面，企業財務預警系統的構建要注重專業人才的配備，提高組織結構的運作效能。人員配備始終是企業組織結構的重要工作，為了提高預警系統的科學性和有效性，企業應該打造一支高素質、高技能的風險管理人才隊伍，定期對企業財務預警相關工作人員進行定期培訓，以此保障預警系統的效能。

（三）構建科學的財務預警指標體系

企業在構建財務預警系統的過程中，還應該構建科學的指標體系，以確保財務預警工作的大方向，使得企業財務預警工作能夠按照既定的目標有效執行。相關企業應當根據自身的現狀進行分析，選擇適合自己的財務分析指標對現金流量進行科學分析，這些指標體系不僅要能將企業真實的財務狀況反映出來，還可以找到企業財務管理工作中的短板，并及時地反饋到后續的工作當中，使得企業財務預警工作進一步得到發展。同時，企業在構建指標體系時，還應該綜合考慮投資者、債權人以及市場投資者等利益相關者的訴求，根據相關法律規定和要求，以進一步落實相應的指標和要求，提高指標體系的現實性和科學性，為預警系統的運行提供可靠依據。另外，企業應當要求相關管理人員定期不斷優化財務預警指標體系，以及時地符合外部大環境的發展。

（四）完善財務預警系統后續管理工作

構建企業財務預警系統，還應該注重完善財務預警系統的后續管理工作，而不僅是前期、過程中的管理工作，其能夠有效地幫助企業對整個預警系統活動過程進行合理的管控。這些后續管理工作具體包括對預警系統運作全過程相關數據的記錄、對預警系統過程提出改進意見、對財務預警系統功能的完善建議以及對財務預警系統的維護和保障等，這些工作都應該在系統運行之后完成。只有這樣，才能將系統的反饋功能發揮出來，為系統的優化和改進、下一輪預警系統的運行奠定基礎，促進財務預警系統在企業當中的發展和提高，實現企業的進一步發展。為此，企業應當注重對于財務預警系統后續管理工作的跟進，以便相關管理人員能夠及時發現財務預警系統過程中存在的問題并合理解決，盡可能避免由于后續管理工作不到位而出現風險問題，給企業造成一定的經濟損失。

結語

當前企業財務預警系統的構建還存在很多典型的問題和不足，要提升財務預警系統的效能，應該結合企業自身發展戰略和實際運作情況制定相應的組織結構和配套制度，通過制定科學的指標體系，完善后續管理工作，全面提升預警系統的有效性。