稅制改革對無錫地區中小企業的影響

錢奕含 無錫職業技術學院

引言

在我國市場經濟中，中小企業占據著關鍵性的地位與作用。其可以有效地減小我國的就業壓力，推動國民經濟的不斷增長。在市場經濟體制日益健全與市場改革步伐不斷加快的情況下，使得中小企業面臨著嚴峻的生存危機。稅制改革也為該類企業的發展帶來極大的影響，提供了政策與稅收等方面的大力支持，對于無錫地區中小企業的長足發展發揮良好的推動作用。

一、稅制改革對無錫地區中小企業帶來的積極影響

（一）提供資金保障

與大型企業進行對比分析可知，中小企業有著很小的規模，并且管理較為松散。所以，為了可以獲得更好的發展，企業需要得到充足的資金支持。對發展現狀進行分析可知，目前我國中央財政預算會對中小企業提供更多的扶持項目，投入大量的資金，這也為無錫地區中小企業的發展提供有力的幫助，使得企業可以在技術方面進行創新與改革。不僅如此，無錫政府的部門也投入更多的資金，用于當地中小企業的發展，例如，為當地的中小企業提供全面信貸扶持資金、提供新型產品的扶持資金等。

（二）提供政策傾斜

在政策方面，財政稅收制度會對中小企業提供一定的傾斜。政府部門在采購中會為中小企業提供傾斜。其采購行為是該類企業的資金投入，能夠達到產品與經濟價值轉化的目的，可以有效地推動企業的發展。在政府部門采購中能夠為中小企業建立采購平臺，提供良好的優惠扶持政策，在此基礎上幫助無錫地區中小企業獲得經濟利益，增大其市場份額。

（三）營改增稅制改革對中小企業產生的促進作用

近些年，營改增稅制改革從最初的試點逐步發展為全面推廣和實施，毫無疑問這個過程是非常復雜的，并且稅制改革中的問題被逐一解決，而這種新型納稅模式慢慢被越來越多人接受，也間接推動中小型企業不斷尋找與自身實際狀況相一致的新型經營模式。營改增稅制改革尤其是對服務型及建筑行業中小型企業帶來了更多影響，稅制改革在很大程度上減少中小企業的納稅負擔，并且幫助其通過進項稅額抵扣的方式緩解自身負擔，對于規模較小的納稅企業來說，減稅幅度高達40%，為中小型企業的穩步發展提供了強勁動力。另外，營改增對中小企業的財務核算等方面也產生了一定影響，改革之前，企業在計算營業稅時往往以營業稅額為基礎，而改革后則以增值稅為基礎進行計算，再加上增值稅屬于一種價外稅，并未歸納于存貨成本當中，在核算過程中一旦存貨價值下降，那么稅費也會隨之降低，提升企業經濟效益。除此之外，營改增正式實施之后，小規模納稅人的稅率下降至3%，這樣一來稅收負擔也會隨之減少，稅務部門開放了諸多限制并提升上限額度，這就為小微企業經濟發展提供了更多有利條件，然而中小型企業要想利用營改增稅改政策獲得更多利益，應該對自身增值稅抵扣程序進行優化和完善，同時提升獲得增值稅專用發票能力。

（四）稅制改革間接推動中小企業進行技術創新

稅制對中小企業的技術創新欲望產生了間接影響，現階段我國創新意識逐步加強，并且政府部門也針對創新頒布了一系列激勵政策，并且也頒布了一些稅收優惠政策，除了出臺了激勵企業創新的稅收優惠政策以外，企業創新意識對稅收結構產生了一定影響，例如企業所得稅是根據企業利潤總額進行計算的，換句話說，企業只有在盈利的狀況下才會繳納企業所得稅，另外從間接稅角度來說企業繳納稅費與其盈利并不存在必然聯系，無論企業盈利與否都是需要繳納的，所以絕大多數企業往往青睞于在直接稅的情況下進行技術方面的創新。

（五）有效解決中小企業融資難問題

稅制改革間接對中小企業緩解融資難問題提供了一定幫助，針對投資企業以及融合組織制定的稅收減免政策及優惠政策，以此激勵他們加大對中小企業的投資力度，幫助中小企業盡快擺脫融資難的困境。

二、稅制改革中在中小企業扶持方面的不足

（一）缺乏系統化的規劃

現在，國家以及各級政府都在采取科學、有效的方法加強財政稅收改革，在此基礎上為中小企業提供扶持。然而，因為政策形勢比較多元化、管理局面比較混亂，尚未建立完善的系統，更多的是對發展比較顯著、或者較為具有典型代表的企業，提供大力的扶持，為其提供各種專項基金與資金，于是就會造成扶持的系統性不足。另外，也尚未制定針對扶持行為進行管理與約束的政策性條例，在立法上也缺乏保證。特別是各級地方政府采用的財政稅收制度比較多元化，有著不同的形式，然而卻缺乏統一的規劃，在稅收優惠與扶持力度等方面為達到統一，于是就會導致資源與優惠分布不均情況的發生。于是，會導致很多扶持提供給有著良好發展優勢或有著全新生產技術的中小企業。然而，發展比較滯后，而且十分需要得到幫助的企業沒有得到政策方面的傾斜與扶持。

（二）財政制度執行受限

目前，在政府財政制度的實施方面還比較固化，許多企業會受到稅收征收目標的限制，要求中小企業在稅收上可以協助其完成指標，在此基礎上才可以對其進行扶持。該行為是不正確的，是與財政制度投放理念相違背的。不僅如此，在執行財政制度方面還面臨很多問題，例如尚未制定科學、健全的實施細則等，執行方法與模式也比較落后，靈活性不足，比較固化。此外，由于中小企業有著十分單一的資金來源，而且規模較小，因此沒有實力和大型企業進行競爭，這也會影響到其生存與發展。例如在銀行貸款方面，中小企業會面臨較高的利率與門檻，其審批流程比較復雜，而且信貸額度較小等，這都會影響到中小企業的融資。

（三）單一性較為顯著

通過對當前稅制改革的落實情況進行分析可知，我國財政稅收制度對于中小企業的扶持有著十分顯著的單向性特點。不僅如此，其采用的扶持手段、模式與措施等都不夠科學。在扶持工作中更多的是重視短期效果，然而卻忽視了長期效益，沒有充分關注其他有關市場主體及社會群體在扶持方面發揮的重要價值，于是會影響到整體的扶持效果，會在一定程度上影響到中小企業的發展。

三、稅制改革背景下推動無錫地區中小企業發展的路徑

（一）引導自主創新與改革

為有效地推動中小企業的可持續發展，無錫地區的企業就必須要充分發揮其自身的自主創新能力。在財政稅收制度中要充分重視對中小企業自主創新的大力扶持，從而使得企業能夠在該方面投入更多的人力、物力與資金，有效地推動企業的創新與改革。要為其進行大力扶持，加大對其的優惠力度，進而使得企業可以加強創新及改革。要做好對企業創業投資方面的引導工作，為企業的自主創新提供有力的保障。借助于稅制改革可以幫助企業得到更多的效益，使得中小企業利用更加科學、先進的技術設備創造更多的價值，提升其能力水平，增強無錫地區中小企業的核心競爭力，加快其經濟的增長速度。

（二）加強優惠政策的針對性

目前，我國對于高新技術的產業提供了15%的優惠稅率，基于此能夠在一定程度上推動該行業的發展，然而也會破壞市場經濟環境的平衡。所以，為了可以推動社會經濟的穩定發展，在開展稅制改革時就要對15%的優惠適用范圍進行拓展，在此基礎上幫助更多的企業享受該優惠政策。不僅如此，要優化優惠模式：第一種，直接優惠模式。即為在中小企業符合相關規定的前提下就能享受由政府部門提供的優惠政策。第二種，間接優惠。即為中小企業提供間接優惠，使得企業能夠主動地配合財政稅收工作，對于良好的表現進行一定獎勵。通過以上兩種模式的合理運用與有機配合，可以更好地推動中小企業的良好發展。

（三）創造良好的融資便利

在稅制改革過程中，為了不斷地優化中小企業的融資擔保體系，就要妥善處理該類企業在發展方面面臨的資金問題，減小其面臨的經營風險。要采取以下措施：首先，政府部門要根據企業的發展狀況，制定科學、健全的相關信用體系，從而提供大量準確的信息資料，幫助融資機構了解中小企業面臨的風險。不僅如此，企業在發展中也要充分重視自身在融資信用度方面的積累，在此基礎上才可以更好地進行投資以及貸款。其次，要在信用擔保機構中納入由政府部門為中小企業提供的基金以及專項資金，在此基礎上更好地發揮其具有的第三方擔保價值，更好地解決社會資本不足的問題。在實踐中，要選擇使用市場化的模式，從而幫助中小企業更好地完成融資操作。最后，要為擔保機構提供更多的便利與支持，使其可以變得更加強大。不僅如此，要在稅收的優惠與獎勵等諸多方面提供一定的政策支持，科學地補償擔保機構的資金，在此基礎上可以更好地加大對無錫地區中小企業的扶持，為其排憂解難，推動其良好的發展。

（四）合理強化監管力度

為了充分貫徹落實財政制度、深化稅制改革，無錫政府要充分保證財政制度的全面貫徹與落實，要全面地執行對于中小企業的扶持政策，及時、足額地交付投放資金，真正地發揮政府部門的職責。在投放資金時，要充分關注不同經營領域企業的發展現狀，結合具體存在的問題進行科學調節，充分做好重點扶持以及區分對待工作。在實踐中，如果企業存在經營困難，并且有著良好的發展潛力，無錫政府就要加大對該類企業資金的投放，或是為其減免稅收。通過這些方法幫助無錫地區的中小企業克服困難，推動其良好發展。

（五）科學地調節稅率

伴隨我國社會經濟的飛速發展，中小企業發揮的作用也日益顯著。所以，我國要加強稅制改革，以此來緩解該類企業面臨的納稅壓力。為了可以更好地推動無錫地區中小企業的良好發展，就要對其進行科學、合理地調節。各個行業都要盡可能地降低對該類企業的納稅標準，而且要根據市場的發展狀況為其提供一系列的優惠政策，在此基礎上才可以更好地緩解其納稅壓力，推動無錫地區中小企業的穩健發展。

四、稅制改革下無錫地區中小企業稅務管理的有效措施

（一）提升會計處理的規范性，避免會計問題的產生

企業會計的處理方式隨著稅制改革發生了一定變化，在改革后納稅主體出現差異，而增值稅的繳納范圍遠比營業稅復雜的多，尤其是稅率以及計稅方式有著很大差異，根據企業增值稅政策要求需要企業對會計科目重新設置，并且對會計核算規章制度及財務管理制度進行優化和完善，在稅制改革后積極進行會計核算改革，以免新增稅制產生影響導致企業會計出現財務核算問題。

（二）強化稅務銜接

在稅制改革過程中，企業應該掌握自身稅務管理實際狀況，并對以往產生的稅務管理問題及解決方式進行全面系統分析，確保其稅務管理工作可以更好地順應稅制改革，與此同時強化部門之間的交流與溝通，促進不同業務項目正常開展，同時了解和掌握稅制改革后事務管理存在的問題，做好各項工作的銜接，循序漸進地增強企業稅務管理質量及水平。及時創新和優化稅務管理內容及功方式，并結合中小企業實際發展需求，確保稅務工作緊隨時代發展，與此同時引進先進管理理念及制度，有效規避稅務管理問題的產生以免對企業發展產生不良影響。伴隨著社會經濟的不斷發展，我國科技水平也越來越成熟，各種各樣的先進技術逐步運用于中小企業的稅務管理工作當中，尤其是物聯網技術，大數據及云計算技術，可以對海量數據信息、資源及內容進行統一整合，分析問題及解決問題的方式，強化自身稅務管理狀況。

（三）建立健全的內部控制制度

中小企業要想不斷提升稅務管理水平，應提高稅務風險內部管理和控制的重視程度，第一，構建完善的稅務風險管理制度，例如稅務登記和變更、稅務核算及文件管理以及申報管理等；第二，中小企業應該定期對自身發展過程中存在的稅務風險進行全面評估，一旦發現問題及時采取相應措施進行處理，以免埋下稅務隱患；第三，在國家稅收政策發生變化之后，應該對當前所實施的政策進行全面分析，了解與稅務有關的各項工作，采取針對性手段對稅務風險進行控制，加強防范力度。

（四）建立風險防范體系

中小企業在財務管理過程中稅務管理是其中最為關鍵的內容，并且加大稅務管理工作當中的風險管理力度對企業自身稅務管理水平的提高產生了重要影響，而提升稅務管理質量及效果的首要任務就是對稅務管理工作進行風險管理。現階段某些中小企業風險防范體系不完善，且認識不全面。為此，在稅制改革背景下應該建立相應的風險防范體系，以此準確識別和預測稅務管理存在的風險，并予以實施監控，同時通過網絡、稅務管理等系統對企業稅務管理的實際狀況進行監測，及時發現存在的各種風險并采取應對措施。另外，提高各個部門負責人對風險管理的重視程度，對風險進行常態化管理，定期組織相關工作人員深挖企業存在的風險管理問題，采用多樣化對稅務管理工作進行全方位監督和控制，以此確保稅務管理及風險管理等各項工作有條不紊地進行。

結語

總之，伴隨改革開放的逐漸深化，我國的市場經濟也獲得蓬勃的發展。中小企業對經濟的發展發揮良好的推動作用，有效地促進了就業。新時期，我國加強稅制改革，以此來更好地推動中小企業的發展，推動我國社會經濟的發展。無錫地區也要抓住稅制改革帶來的機遇，加強研究與探索，進而充分推動當地中小企業的良好發展。