融資擔保公司內部控制與風險防控研究

黃 君 寧國市中小企業融資擔保有限公司

在國家市場經濟深入發展背景下，企業在擴充生產經營規模的同時也會加大對資金的需求，以此給融資性擔保公司提供了理想的發展機會，一定程度上緩解了中小企業的資金負擔。然而，在融資擔保公司的經營過程中要時刻注意對風險的預防和控制。鑒于此，融資擔保公司借助內部控制和風險防控的方式來抵御風險隱患至關重要。

一、融資擔保公司內部控制的主要特點

(一)關注控制風險

融資擔保公司會對中小企業進行相關的信用擔保服務，然而因為中小企業身處的領域和經營發展方向存在差異，且其自身財務情況與經營管理能力也存在一定差別，因而在披露信息時期無法保證其規范性和秩序性，此時融資擔保公司就會陷入巨大的風險之中，在開展內部控制時就要著重對風險進行識別和評估。

(二)范圍相對集中

融資擔保公司和服務行業、制造行業相比，其主要的經營業務就是擔保，因此其業務結構比較單一，業務活動也體現出比較明顯的重復性特點，因而，融資擔保公司的內部控制工作范圍非常集中。

(三)彰顯內部監督作用

在融資擔保公司內部控制之中，內部監督是一項比較關鍵的任務，嚴謹的內部監督能夠及時發現經營期間的異常隱患，因而可以提高企業的經營效率與規范性，有效預防融資擔保公司陷入財務危機中。

(四)具有更嚴格的溝通信息要求

融資擔保公司提供的業務服務屬于動態調整的過程，擔保業務在承接之后，從后續監督管理，最后到追償債務均會受到債務方、中介方、稅務機關和登記機關等多方主體影響。因而，內部控制需要將相關信息及時且全面地遞交給相關工作人員，對信息的傳遞提出了嚴格的要求。

二、融資擔保公司面臨的主要風險

(一)政策方面的風險

政策方面的風險主要指融資擔保公司在經營過程中會遭到來自國家政策調整而產生的影響，主要的政策風險有信貸政策變革、監管政策變革以及稅收政策調整等。現階段，融資擔保行業的監督管理制度在不斷強化，國家下達的相關政策方針也是圍繞融資擔保行業中會出現的問題而制定的。因而，融資擔保公司在業務活動期間會遇到政策變動和不穩定的影響。

(二)市場方面的風險

市場方面的風險主要是融資擔保公司獲得的收入、利潤和代償發生可能性等遭遇微觀經濟環境發展而產生的影響。被擔保企業的生產經營狀況直接影響著企業的還款實力，然而部分中小企業還未擁有較強的抵抗風險能力，若是遭遇市場經濟變化，就會嚴重阻礙中小企業的常規經營，無法確保及時償還擔保業務的各項欠款。

(三)履約方面的風險

履約方面的風險主要有申請貸款擔保的企業無法按時償還貸款，此時融資擔保公司就會有代償風險。融資擔保公司若是無法從保證人與借款方獲得足額的追償，將會給融資擔保公司帶來相應的不可逆損失。因而，融資性擔保公司在進行業務活動時期，必須要選擇高質量的客戶來避免履約方面的風險，確保首個還款來源的可靠性；通過相關資產抵押擔保、保證擔保、應收賬款質押擔保以及股權質押擔保等手段，確保第二還款來源的可靠性。

(四)道德方面的風險

融資擔保公司在經營活動中會遇到的道德方面的風險主要來源于兩個方面。其一，來自被擔保公司的道德風險。因為市場中信息不對稱等因素，導致部分不優質的申保公司借助抬高擔保條件的方式獲取擔保貸款，在獲取擔保貸款之后，將獲得的貸款資金投入到風險較高的項目當中。其二，來自合作銀行方面的道德風險。具體風險在于貸款銀行出于具備融資擔保公司擔保因素，使其信貸風險獲得轉移，因此有目的性地放松了對申保單位的貸款限制，以此就能夠獲得更加理想的信貸利息收入。因而，會放松對中小企業的貸前審查和貸后監督管理，致使不符合信貸要求的企業獲得了貸款資金，并且加劇了融資擔保公司的經營風險。

三、新時期背景下融資擔保公司風險現狀分析

(一)融資擔保公司缺乏理想的風險承載能力

融資擔保公司具備的公司規模和流動資金與單位應該承擔的風險水平需要成正比例關系，單位經營水平越高，其風險抵御水平就越強。然而，在剛開始成立時普遍是一次性的投入，小型融資擔保公司也只有數百萬的注冊資本，因而其投入的資金數額較少，得到的資金利潤相對也較少，風險和收益呈現出倒掛現象。融資擔保公司在承接擔保業務期間，也會出現擔保費用收取數額較少的問題，現階段行業中一般的擔保費用費率在2%以內，這導致小型融資擔保公司的資本規模不能快速上漲，而較小的資本規模又無法推動擔保額度的放大，從而妨礙了融資擔保公司發展的腳步，造成融資擔保公司抗風險能力受到一定制約。雖然，我國不同地區為了控制融資擔保公司的擔保風險，會專門設置風險補償資金，但是風險補償資金的成分主要包括資本金投入以及政府補償資金投入，然而因為大多數區域風險補償資金存在緊缺問題，因而在融資擔保公司陷入風險時期，代償資金始終是由融資擔保公司來負責承擔，補償金的方式還沒有發揮出分擔擔保風險的作用。

(二)銀擔合作機制不夠暢通

融資擔保公司和銀行展開合作期間，在擔保公司和申保單位、銀行三者簽署相應合同之后，擔保公司向銀行支付保證金，數額一般在10%左右，然后再向申保單位放貸。立足銀行角度分析，借助這樣的方式可以確保在申保單位不具備償還款項能力的時候，在存入保證金賬戶里直接拿走保證金，能夠降低部分損失。然而立足融資擔保公司角度分析，向銀行支付保證金也就增加了融資擔保公司的運營投入，從而影響了其代償能力與杠桿作用，也增加了融資擔保公司的經營風險隱患，而且在金融領域內，收益與風險本來就是對等的，然而因為融資擔保企業的業務活動與市場定位影響了收益和風險的不對等性。最近幾年，因為國家政策扶持中小型企業發展，擔保政策對中小型企業擔保產生一定傾斜，費率下調。立足現實角度進行分析，現階段多數融資擔保業務需要承擔的擔保費率保持在1%—2%之間，是一個比較低的水準，在被擔保單位出現無法順利還款情況時，需要融資擔保公司承擔絕大部分的清償責任，明顯表現出風險和收益之間是不對等的。

(三)融資擔保公司缺乏較強的風險防控意識

融資擔保公司缺乏較強的風險控制意識主要出自兩方面因素。第一：融資擔保公司沒有對申保單位進行全面而詳細的盡職調查，導致分析數據的精準度不理想。第二，融資擔保公司針對申保單位的審核存在人為操作疏忽或是場外信息影響的風險，致使融資擔保公司遇到風險的概率大幅度提升。第三，融資擔保公司容易遭受外部因素影響，一些融資擔保公司在申保單位審核強度上需要增強，并未詳細了解到風險控制的重要價值，缺乏對信用風險實施有效的控制，普遍是借助反擔保資產的價值，個人資產披露或者是其他原因，而不是申保單位自身經營業務水平與償債水平，就審核同意申保單位的擔保申請，導致融資擔保公司面臨的經營風險加劇。

(四)融資擔保公司缺乏健全的風險分散機制

融資擔保公司普遍是通過擔保主體與反擔保合同來對風險實施分散，然而因為融資擔保公司的風險分散制度不夠多樣且力度不足，由此造成融資擔保公司需要加大反擔保資產價值，或者是向申保單位收取相應比重的保證金，以此滿足融資擔保公司的風險轉移分散需求，但是這樣一來就會嚴重增加民營企業的融資成本。并且，再擔保制度的不健全與門檻過高，也會造成資產規模較小的融資擔保公司只能依靠單一的風險分擔渠道，在發生代償風險時就容易遭受嚴重打擊。有一些融資擔保公司通過以投資收益對沖代償風險的方式來進行風險分散，借助應急轉貸等方式開展風險較高的借貸，資金安全和風險防控雙方壓力進一步加大了系統性風險，由此給地方金融穩定性帶來威脅。

四、融資擔保公司加強內部控制與風險防控的對策

(一)建立健全公司治理結構

健全融資擔保公司的內部控制制度可以借助保、償、申等方面制度來實施補充，除此之外，融資擔保公司始終需要對單位融資擔保業務活動全過程中會發生的風險予以控制，將盡職調查的審核標準進行統一明確，健全工作底稿機制，在事前、事中和事后落實全過程監管。另外，融資擔保公司中的工作人員還需要對申保單位，利用盈利水平、償債水平、經營水平與現金積累水平四個方面展開全面的調查與評估。后臺風控人員需要對單位擔保項目相關資料有效性與可靠性予以審核，對項目運行期間會發生的風險問題落實分級預警，對可能出現代償的項目進行合理干預，借助設置監管賬戶、賬戶凍結以及資產查封等強制性手段實施預防，風險項目回款途徑實現封閉可控目標，從而降低項目落實期間融資擔保公司面臨的風險。

(二)加深銀擔合作，保證收益平衡

首先，可以建立收益戰略均等的合作關系。要充分明確融資擔保公司和銀行雙方的責任劃分比重，同時了解詳細的擔保范圍和擔保責任保證形式、違約責任、資信評估以及代償條件等等，和合作銀行之間簽署科學分擔風險的相關合同。若是銀行不想和融資擔保公司共同承擔風險，則融資擔保公司可以選擇和其慢慢減少業務往來，以此有效轉變融資擔保公司在銀擔合作中的不利位置。其次，銀行和擔保公司之間形成信息與風險共擔機制。合理地分擔信用風險，可以讓融資擔保公司和合作銀行之間實現均衡，雙方能夠在滿足自身發展目標基礎上，對信用風險實施科學控制。銀行在審批中小企業貸款過程中，需要著重調查公司具體經營狀況和財務狀況，同時將信息和融資擔保公司及時分享，借助和銀行之間的密切合作，達成對擔保業務活動的嚴密監督管理。

(三)提高內部風險防控的能力

融資擔保公司內部領導人員可以制定業務審核與決策的獨立工作制度，調查和審批調查環節需要由不同部門和不同層級的人員落實。在具體操作擔保業務期間，需要結合具體情況合理拆分不同職責，分別交給不同崗位與層級的人員來負責，如此能夠在處理擔保業務期間形成一個相互牽制的約束機制。在公司內部成立稽查部門，對擔保業務部門工作實施定期稽查審核，構建審、保、償獨立存在的稽核制度，強化落實擔保業務活動的透明性。融資擔保公司應該在內部設置獨立的風險控制管理部門，對擔保業務活動從財務、法律以及經濟等方面展開整體性評估復審，再提出科學合理的審核意見。構成由業務部門責任人、業務副經理和風險部門經理等組成的風險控制委員會，立足整體角度掌握擔保業務活動會面臨的隱患。針對比較復雜且影響范圍較大的擔保業務，融資擔保公司領導層可以選擇與行業專家合作進行評審，提高決策的合理性與可靠性。

(四)在融資擔保體系內部落實再擔保機制

融資擔保公司可以在體系內部應用再擔保機制，借助再擔保機制來對融資擔保公司的擔保項目加以二次擔保，這也是對融資擔保公司的一種保護策略。在融資擔保公司應用再擔保機制過程中，融資擔保公司應該和再擔保機構結合風險承擔比重以及擔保內容，制定針對性的擔保項目策略，切實降低融資擔保公司的經營活動隱患。

五、新時期背景下融資擔保公司業務開發的主要渠道

(一)借助融資擔保公司的資本優勢，增加公司發展空間

首先，研究融資擔保公司的凈資產規模，確保融資擔保公司的擔保規模不超過凈資產規模的十倍。其次，融資擔保公司要對自身資本結構實施分析，從而確定科學的方式對其加以補充。再次，結合融資擔保公司的擔保類型定位，踐行相應的國家政策法規條例。最后，健全融資擔保公司的資本補充制度，借助基金股權注入和財政資金注入等資金注入手段，來搭建一套健全的資本補充制度。在融資擔保公司的局部優勢被有效發揮之后，通過和大型金融組織的合作，來強化融資擔保公司的信用，以此推動融資擔保公司向混合金融組織方向前進。

(二)借助融資擔保公司商業合作，豐富公司經營渠道

首先，融資擔保公司在開展業務開發過程中，需要落實差異化經營手段來助力融資擔保公司可以切實發揮出資本優勢，從而加強企業在行業中的核心競爭力；其次，在新時期背景下，融資擔保公司需要堅持強化自身風險預防水平，深化與同行之間的互動交流，有效利用和同行交流學習的機會，通過行業龍頭企業的力量，為企業創造與相應的客戶合作機會；最后，融資擔保公司需要拓寬融資渠道，不光要和銀行建立合作關系，還需要和證券公司、保險公司等金融機構搭建良好合作關系，從而形成積極的商業生態發展模式。

六、結語

綜上所述，融資擔保公司的內部控制擁有自身特征，在生產經營期間也會面臨各式各樣的經營風險隱患，因而，融資擔保公司管理層需要及時找出公司內部控制環節存在的隱患，并及時予以切實可行的方法來有效抑制經營風險，以此來確保融資性擔保公司可以獲得可持續發展。