會計要素視角下企業財務風險的控制方法

周子茗 重慶對外經貿學院

引言

企業在特定時期內的資產，主要是權益資本方面、債務資本方面的投入，權益資本或者債務資本的每一項變化，都會引發企業資本結構、資本的變動，在此過程中也會相應的出現財務風險。由此，企業的管理者、財務工作者，一定要基于會計要素視角下，做好企業財務風險控制工作，強化風險管理，控制不確定性的風險因素，這樣才能夠促進企業更好地成長。

一、會計要素和財務風險之間的關系

會計要素和財務風險之間的關聯性比較大，只有明確會計要素，才能夠科學控制企業的財務風險，讓企業的經營活動、財務活動順利開展下去。

首先，資產和財務風險的聯系比較大，企業中如果存在不合理的資產結構，會影響企業的收益創造能力，從而出現較大的財務風險，由此可見，只有做好資產會計要素的控制工作，才能夠控制企業的財務風險。

其次，負債和財務風險之間的聯系，如果負債結構不科學，那么會增加企業自身的償債風險，只有科學設定企業的短期負債、長期負債，才能夠降低企業的財務風險。

最后，所有者權益和財務風險的關系，所有者權益主要是投資人對于企業凈資產中的所有權，所有者權益也會影響企業的管理效率與管理結構，從而影響企業經營活動的盈利能力。由此可見，只有重視企業中所有者權益會計要素，才能夠降低企業的財務風險。

除此之外，收入、費用、利潤和財務風險之間的關聯性都比較大。其中，收入主要是企業在日常經營活動中形成的，具體包含商品銷售方面收入、勞務方面收入、利息方面收入、租金收入方面、讓渡資產使用權方面收入、股利收入等，但是客戶代收款項不屬于收入范圍，如果企業出現收入減少的情況，就會引發企業的經營、生存危機；費用是企業在資本經營與生產經營期間產生的耗費，如果費用增減出現不確定性問題，那么一定會影響收益的穩定性，從而增加財務風險。由此，一定要合理控制企業的費用支出，做好科學的預算與控制；利潤是凈收益或者凈利潤，屬于企業經營活動中的最終財務成果，如果企業利潤出現不確定性，那么會直接造成嚴重的財務風險，影響企業的健康、可持續性發展能力。

二、企業財務風險的基本特征

（一）客觀性特征

企業財務風險具備較強的客觀性特征，不會隨著人們的主觀意愿而發生、消失，這種風險是不可預知、不可預測的，同時，企業財務風險結果也是不可估量的，由此，在企業經營、運作過程中，一定要強化對于企業財務風險的控制，企業財務風險是無法完全規避的，需要采取科學、合理的管理措施，對可以掌控的財務風險進行控制與規避，盡可能減少由于財務風險為企業帶來的經濟損失，促進企業的健康、可持續性發展。

（二）復雜性特征

企業財務風險具備較強的復雜性，其復雜性主要體現為不穩定性、不確定性，風險出現的成因、種類、時間、后果都是不能估算的，由于企業財務風險的復雜多變，會增加企業管理者對于財務風險的防范與掌控難度。綜合來講，企業財務風險的復雜性表現是多方面的，主要是包含了財務風險的預測、財務風險結構衡量，同時，財務風險是多樣化的，對于財務風險成因分析、風險成果分析，需要圍繞不同風險類型，運用相應的解決策略。

（三）財務風險和企業經濟效益正相關

在企業經營、發展過程中，企業財務風險和企業經濟效益處于正相關的狀態。企業在具體運營過程中，如果存在的財務風險非常高，會影響企業的收益率。相反，如果企業的財務風險比較低，那么企業的收益率也會相應下降。由此可見，企業管理者、經營者要想收獲理想化的經營效益，需要采取適當的、科學的、合理的管理措施，對多樣化的企業財務風險展開控制和防范。

（四）特殊性特征

1.融資渠道較為單一

大型民營企業與國有企業的融資手段比較多，具體包含了銀行貸款、股票、債券、銀行貸款，但是對于中小企業，因為企業自身的償債能力比較低、規模比較小，中小企業和國有企業、大型民營企業相比較，存在較多的薄弱點，一些大型投資者不會投資中小企業，發行債券無法解決中小企業資金短缺現狀。同時，中小企業能夠抵押的資產較少，相較于國有企業、大型民營企業存在較大的財務風險、經營風險，部分銀行不愿意貸款給中小企業。由此，中小企業會通過內部積累的形式籌集資金，導致中小企業的融資渠道較為單一。

2.融資方式不恰當

中小企業除了融資渠道較為單一會出現財務風險，同時，融資不當也會增加企業的財務風險。融資不當主要形式為融資成本較高、融資方式不合理、融資額度不當，出現以上問題的核心原因都是因為融資渠道較為單一，導致籌集資金比較困難，中小企業只能利用不科學融資方式來獲得資金，最終產生較高的融資成本以及額度，也會增加資產負債率、杠桿化率，從而出現中小企業不能解決的融資風險，引起財務問題。

3.投資風險較大

在企業發展過程中，存在投資風險較大的問題，從而增加了企業的財務風險、經營風險。企業內部管理者、決策者在投資項目管理中，缺少對于投資項目的具體分析，從而會做出一些錯誤判斷，最終遭受不能預估的損失，讓企業陷入一種經營風險、財務風險之中。

三、會計要素視角下企業財務風險的控制方法

（一）控制籌資風險

基于會計要素視角下，在企業財務風險控制工作中，一定要注重控制籌資風險，這樣才能夠讓企業的經營活動順利開展下去，取得理想的經濟效益。首先，一定要綜合分析籌資效益中的可行性，企業要具備較強的風險防范意識，在正式籌資之前，一定要對每一種方案展開籌資效益分析、預測，通過最低的籌資資本來獲取理想化的經濟效益。籌集資金中的資金成本、投資收益，屬于決定是否可以籌資、籌資多少的核心要素，一定要全面分析每一種類型籌資形式中的資金成本，并且要展開合理、科學的配置，通過評估資金利潤率、投資回報率、資金成本率等核算內容，讓企業籌集最低的資金來獲得最大的經濟收益。其次，一定要科學設定籌資的期間、籌資的形式。綜合分析每一項籌資機會與籌資條件，設立最理想的籌資形式，明確短期、長期籌資形式的比例，科學權衡收益與風險，最大程度降低企業的經營風險。同時，一定要全面考察資產負債率、資金成本比率、籌集資金比例，以此設定最理想的籌資結構比例，這樣才能夠充分控制企業籌資風險。企業還需要確定還款的期限，一定要讓還款期限大于項目投資回收期中的籌資形式，全面降低風險、做好預算工作。最后，一定要設立科學的借款額度，這樣才能夠讓企業具備較強的借款償還能力，基于風險意識來構建風險防御機制，合理評估風險內容，這樣才能夠全面預防、應付風險。除此之外，企業要科學設定負債額度，保持最佳的負債比率。企業要圍繞自身真實情況，設立相應的負債計劃，圍繞企業中的資產總額，合理安排負債數目，科學制定還款的計劃。

（二）控制投資風險

基于會計要素視角下，一定要科學控制投資風險，這樣才能夠促進企業的健康、可持續發展。首先，企業一定要構建完整的財務管理系統，提升自身的投資決策水平，全面分析財務管理中的微觀環境、宏觀環境，并且要時刻觀察市場環境的變化，完善、設立財務管理綜合系統，及時調整財務管理方法、財務管理政策，最大程度降低環境變化為企業經營、企業投資帶來的風險。同時，企業一定要嚴格論證項目的合理性、可信性、必要性，這樣才能夠保障投資決策的精準性、合理化。其次，一定要增強企業的風險意識，實施風險投資組合方案，全面分析企業投資活動中可能會出現的潛在風險，采用科學、合理的方式來設立投資組合、資金分布，對風險實現主動管理、有效預測，這樣才能夠轉嫁風險、減少風險、避免風險。最后，一定要強化對于投資資金的監督與管理，制定合理的資金投放方案，科學安排資金的總投入量，企業要適時進行投資。企業也要強化重點工程建設，保障物力、財力、人力，防止出現資金較零散、超支的情況，全面做好財務監督、管理工作，設立完整的管理體系、制度體系，優化企業的經營管理環境，減少不必要的支出，這樣才能夠讓投資項目取得理想化的效果。

（三）控制資產運營風險

基于會計要素視角下，一定要控制企業的資產運營風險。首先，一定要合法經營，防止出現資金方面的風險，重點控制預購業務、賒銷業務，設立預付賬款、應收賬款的管理制度，對于應收賬款管理，企業要及時收回應收賬款，這樣才能夠減少資產運營風險。其次，企業要站在價值最大化的視角下，綜合權衡收益和風險，有序管理、規劃資金的運營方案，站在長遠的角度來安排投資融資方案、策略，綜合分析企業的償債能力、融資能力，保障財務彈性，把資產運營風險控制到最低水平。同時，企業需要重視資產運營中的現金流管理，開展滾動式、周期性的現金流管理，提升企業的資產運營效率，減少不必要的浪費，讓營運資金能夠高效運行下去。最后，一定要全面監督資金的具體運營情況，優化、調整企業的財務結構，設立營運資金風險預警的管理。企業要時刻了解占用資金的流動效率、流動性，以及運營情況，防止出現固定資產無故閑置、流動資產不流動的情況，及時調整財務結構，有效規避財務方面的風險。除此之外，一定要科學設定財務指標體系，全面落實財務風險預警，提升企業抗經營風險的能力。

（四）控制利潤分配風險

基于會計要素視角下，企業要控制利潤分配風險。首先，一定要自主落實利潤分配政策，科學控制企業利潤分配的風險，做到揚長避短，消除利潤分配政策方面的影響。其次，一定要全面了解企業股利政策，最大程度降低利潤分配的風險，面對企業不同發展時期中的財務指標，要結合現實運營情況展開評估，運用靈活、多元化的利潤分配政策，以此來提高股東的參與感、自信心，真正控制利潤分配的風險。最后，一定要科學編制投資預算表，全面安排企業的資金流，考察自身企業的籌資風險以及收益分配風險，提升企業的償債能力，讓資金處于流動狀態之中。除此之外，要借助于核算工作，了解企業真實的獲利能力，科學落實分配政策，展示出利潤分配時間、利潤分配方式的作用，做好和員工、股東之間的溝通與協調，兼顧多方的利益，最大程度減少經營風險。

（五）確定財務風險的識別方法

基于會計要素視角下，要想控制企業的財務風險，一定要確定企業財務風險的識別方法，讓企業的經營活動能夠順利開展下去，減少財務問題、經營風險。首先，企業要掌握定性的財務風險識別方法，改變以往單一的專家調查法，而是要結合不同領域專家的調查結果，對數據信息展開匯總、整理、統計，明確本企業可能面臨的財務風險。在定性財務風險識別方法中，通過客觀的數據信息統計，讓財務風險的估算更為全面、科學。其次，企業要掌握定量財務風險識別方法，其中具體包含指標識別法、財務報表識別法。除此之外，在確定財務風險識別方法過程中，不僅要用定性財務風險識別方法、定量財務風險識別方法來識別融資風險、投資風險、經營風險，還需要識別一些其他財務風險。比如，不可抗力風險（雪災、地震等自然災害）、國家宏觀政策調控的出現，導致企業出現財務風險，這些都需要企業提前預估、識別，提出相應的解決對策、預防對策，促進企業的健康、可持續性發展。

（六）增強企業決策者的風險控制能力、風險防范意識

基于會計要素視角下，要想全面控制企業的財務風險，不僅要做好融資風險、投資風險、經營風險的預防與控制工作，還需要增強企業決策者的風險控制能力、風險防范意識，在面對企業財務風險過程中，具備較強的洞察力與敏感程度，能夠全面把握、認知財務風險，不要一味追求利潤、產量，而是要正確規劃、預期企業未來發展趨勢，讓財務風險全面受制于決策者、管理者的檢測管理體系之中。企業在經營過程中，無論哪一個環節出現風險，決策者都要作出快速、及時、準確的判斷，同時，還需要不斷完善企業財務風險管理機制，設立長期預警分析體系，結合自身所處的市場情況、財稅狀況、金融環境、行業特征等宏觀經濟因素，摸索出符合企業發展的財務風險預警區間，隨時關注資金運營收益以及變化狀況，對企業經營活動開展重點監控與管理。

結語

總之，會計要素和企業的財務風險之間的關聯性比較大，企業在實際的經營活動中，一定要時刻了解會計要素，掌握會計要素變化的過程與原因，采取相應的解決方法、措施，這樣才能夠增強企業的財務風險防御能力，讓企業經營活動有序運行。