淺談水利施工企業如何強化財務管理提高經濟效益

靳 永 安徽省淠史杭灌區管理總局工程處

水利業本身就是一個資本密集型的私營行業。在企業財務管理中，要著眼于國際形勢和業務要求，不斷創新企業財務管理理念，全面改革和優化企業財務管理體制，構建全面的財務管理體系，加強企業財務會計管理機制建設，提高施工企業綜合財務管理能力。施工企業在充分了解財務核算和財務管理工作實質的前提下，結合自身經營生產和財務工作特點，施工企業可以通過完善制度、創新工作模式、推動信息化建設、加快專業人才培養等多方面入手，促進財務工作成功轉型，利用財務管理工作創造更多價值。

一、財務管理工作的基本原則

(一)真實性

財務管理工作的特點是對企業經營過程中的經濟收支情況進行全面的管理，要記錄相應的財務數據來制作報表。需要遵循真實性的原則，確保報表當中能夠真實地體現出企業近期的經濟發展情況，方便企業內部根據具體數據來調整工作計劃，也為審計部門進行監督工作提供便利。

(二)全面性

基于市場環境比以往更加復雜，企業之間的競爭壓力有所增加。企業在展開財務管理工作時，必須要充分意識到預算管理工作的重要性，以預估經濟安全風險為基礎，保障管理工作的全面性，以真正推動企業經濟的穩步發展。

(三)創新性

時代在不斷發展變化，尤其是市場財務管理制度會不斷優化升級，這會導致內部的財務管理工作內容和形式發生變化。因此，這要求工作人員在日常工作環節中，要樹立創新意識，要以發展的眼光看待問題，不能一味使用傳統的工作理念去指導各項工作。這是提高財務管理工作效果，保障內部各項工作穩步開展的基礎前提。

二、財務管理的意義

(一)提升水利施工企業市場競爭力

不只是水利施工企業，任何一家能夠得以生存和發展的企業，都是在競爭中脫穎而出的企業，企業只有參與市場競爭，才知道自身的不足，離開了市場競爭，企業很快會被快速發展的市場所淘汰。在現階段的市場環境下，競爭是非常激烈的，施工企業之間也在競爭，如雄厚資金的較量、防范安全事故能力的較量、專業技術人才的較量、工程質量的較量。而管理會計的有效應用，能夠對企業內部各個環節進行控制，并能夠及時發現內部管理中的問題，加以解決，在一定程度上提升企業的市場競爭力。

(二)輔助企業開展嚴格的成本管理

施工企業在進行財務管理的工作過程中，能夠合理地分配在某一項目生產經營過程中投入的成本，實現企業運營成本的降低。在生產經營的過程中，尤其是在水利施工過程中，需要在前期投入大量的成本，如果后期無法回收成本，企業的生產經營就會面臨危機。

(三)有利確保企業運轉資金充分

施工企業在進行生產經營的過程中做好財務管理工作，能夠為當前和未來一段時間內企業的業務開發和工作實踐提供充分的資金保障。施工企業在規劃過程中，如果能夠實現對各個項目之間的資金合理分配，就能夠保障各個項目的順利進行。因此，財務管理工作能夠為各個項目的順利進行提供資金保障。

(四)提高企業財務風險管理能力

水利施工企業在生產經營活動中不容忽視的是財務風險，分析財務風險和施工企業經營風險，可以有效降低或規避風險。項目管理者必須具有風險意識，并通過研究掌握風險的基本知識，以確保水利施工企業可持續發展。更新水利施工企業的業務管理方法，提高業務管理能力。制定相關的措施來提高水利企業應對風險的能力，規范業務流程并通過業務細節，來防止經濟損失。

(五)有效落實節約資源

以水利施工企業展開的各項工作為例，規范財務管理工作流程，可以預估施工過程中需要使用的材料數量，根據預算來完成采購工作，可以達到節約成本的目的，合理發揮出資金的使用價值。避免在后續造成材料大量剩余，而導致的材料浪費問題。另外，水利施工環節需要使用大型的機械設備，設備通常可以重復利用，因此，需要對設備進行庫存管理。財務管理人員應對設備種類、型號和采購時間進行記錄，關注設備倉儲情況，避免設備閑置而給企業造成不必要的經濟損失。

三、水利施工企業財務管理存在的主要問題

(一)財務管理意識淡薄

在激烈的市場競爭環境下，許多施工企業為了獲得更多的經濟效益，在施工建設管理中忽略了成本對整個工程的影響，采取低價中標的方式參與市場競爭。還有一部分的企業通過高利貸來緩解企業發展資金緊缺情況，長此以往，使得企業的資本結構遭受破壞。十分不利于施工企業的長遠發展。而出現以上行為的根本原因在于施工企業不具備科學的成本管理意識，在具體施工管理工作中，也沒有對成本管理予以足夠的重視。

(二)企業財務管理制度不完善

健全的財務制度是企業建立財務管理信息化建設的前提。但目前部分水利施工企業的財務管理制度薄弱，不符合企業自身的實際情況，不具有一定的靈活性與適應性，企業的財務管理制度與建設財務管理信息化的要求不匹配，難以支撐財務管理信息化建設。

(三)預算管理工作不到位

預算管理是企業為確保順利發展而進行的總體調控與監督等活動，其科學化與合理化是企業平穩發展的保證。然而，由于我國近些年來才開始推行全面，還處于探索階段，因此，很多水利施工企業的預算管理工作還不成熟，普遍存在一些問題。如：對全面預算管理缺乏正確認識、全面預算管理過程中缺乏明確目標、缺乏健全的預算執行系統等[3]。

(四)資金使用情況控制不夠

在進行水利施工過程中，時常會遇到拖欠工程款的現象，這就使得相關的施工部門不得不先行墊付資金，確保相關工程的運行，出現這種現象的主要原因是目前施工企業沒有足夠的資金能力保證相關企業按時還款。這樣，施工企業墊付的短期工程款就會演變成長期壞賬。在這種情況下，建筑企業內部資金周轉不暢，甚至同時出現企業資金渠道斷裂的現象。

(五)財務管理存在風險

對于施工企業內部財務部門來說，對財務管理方面缺乏正確的認知，會導致企業內部財務出現很大的風險。風險類型包括投資風險和融資風險。對于投資風險來說，由于我國水利施工企業在日常工作過程中，除了日常的水利施工工作之外，主要通過對于部分工程項目的投資工作進行盈利。在這個過程中，存在一定的經濟風險。首先，企業管理層如果缺乏一定的經濟專業知識，同時也缺少相對應的財務管理人員的話，會容易在市場上投資過渡，一旦出現過度盈虧，會導致流動資金過少，投入資金全部被套牢，從而進一步影響到企業的發展。

(六)財務管理人員專業素質低

目前，許多施工企業的經濟財務管理水平普遍偏低、復雜，部分員工的工作效率低下。此外，部分財務管理相關人員職業道德和觀念陳舊，財務管理內容相對單一，財務管理從業人員的財務管理相關業務知識的實用性和專業技能嚴重不足，這導致許多現代水利施工企業在快速成長和發展的過程中，無法充分有效地滿足其資金需求。

四、水利施工企業財務管理工作措施

(一)優化企業財務管理制度

對于企業財務管理部門來說，需要在日常財務處理過程中完善財務管理制度，保證財務管理制度能夠科學化、規范化，同時進一步加強施工項目中的所有人員都能夠嚴格按照財務管理制度，以該制度為核心，進行詳細的財務方案評價。當施工項目需要資金支出時，第一時間需要相關財務工作人員通過制定方案的方式，對財務中所需要支出的相關財務資金、企業能力評估等進行方案設計，同時對施工過程中所需要使用的相關預算進行統計，保證每一名員工都能夠具有預算思維的邏輯能力。企業在建立各項財務制度之前，要大量借鑒成功企業的管理制度，吸取當中比較優秀的管理經驗，并結合自身企業的發展特點，建立完善的會計管理機制。施工企業具有一定的特殊性，會計管理機制的建立一定要符合施工企業的發展特點。

(二)提升融資管理合理度

水利施工企業在進行生產經營過程中需要獲取現金流，實現對各個水利項目資金的合理分配。實踐過程中的常見方式就是通過融資滿足企業生產經營的資金需求。在進行融資的過程中，應從本企業實際生產經營狀況出發，為企業融資管理制訂完整的計劃，保障融資符合企業的生產建設實際情況。在實際進行財務管理過程中，企業財務工作者也應提高對自身的要求，做好融資資金的相關管理工作，切實地發揮融資資金的作用。

(三)落實全面的預算管理

全面預算主要是指水利施工企業根據自身發展制定的策略和企業在不同發展時期所要達到的目標，提前對各項工作進行預算分配，并執行到項目、作業以及流程等各個對象中，同時對執行的流程與動態進行全方位的監控。基于此，預算部門與預算責任單位必須認真履行職能，將預算期內的所有投入與收入、成本、盈利等產出狀況進行分級預算，逐級進行控制與考核，以便達到最佳經營目標。需要注意的是，在財務預算完善的情況下，應確保各環節能認真地貫徹落實，從而實現預算管理的有效性。

(四)創新財務管理工作方式

首先，施工企業能夠把財務核算系統和構建的財務管理系統進行對接，并把業務系統和財務信息系統進行對接，從而達成一個系統可以具備較多功能的目的。在使用時，會呈現出相當程度的簡潔性，此外，能夠很好地促使公司的信息壁壘消除，達到信息在溝通上更加具備時效性。并且可以強化對所需信息的把控，這對工作精準度而言，能夠起到極大的促進作用。其次，在施工企業方面，應該持續創新財務信息反映形式，從而助力于財務核算信息與財務管理報告能夠更加高效地進行對接，以達成數據信息的高效匹配還有準確查找，進而促使財務管理工作能夠得以極好地強化。

(五)重視企業內部溝通協調

財務管理信息化建設需要各部門之間的配合支持，財務數據源于業務。財務與業務有著密切的聯系，信息化建設只有集中整合，才能幫助企業管理達到資源整合、信息共享、互惠互利，為財務管理提供有效的基礎數據。可以通過各部門領導定期(周例會、月例會形式)舉行部門會議的方式加強企業內部溝通協調，就一段時間內各部門溝通過程中出現的問題進行集體討論和分析，提出解決措施，會后通過部門會議將部門領導會晤中發現的問題及措施與部門人員共同學習并運用于以后的工作中。

(六)提高工程項目信息化管理水平

對于施工企業來說，通過財務管理信息化建設，可以有效地提升項目進行過程中管理層對整個項目風險管控的綜合能力。由于施工企業項目開展過程中，各個工藝流程都需要相應的資金進行供給，也就是說施工過程中的各項流程，管理層都可以通過資金的消耗程度進行監控。而財務管理信息化的出現，有效地解決了這一問題。很多施工企業在管理過程中，通過設定工程造價的方式，對施工中的相關原材料質量進行控制。這樣可以使管理層從資金方面對原材料的消耗情況進行統籌控制，從而進一步節約了工程項目施工過程中的成本損耗情況；另一方面，企業管理層可以通過控制資金使用情況，來杜絕在施工過程中浪費施工資金的情況，從而降低成本損耗，加強施工綜合質量。

(七)提高風險意識

水利施工企業的市場競爭環境和主要經營者的管理創新能力將直接影響水利施工企業的整體管理效率。在開放的資本市場經濟中，市場中的信息也在迅速變化，這就在較大程度上增強了水利施工企業經濟發展的不穩定性，水利施工企業面臨的風險也會不斷增多。因此，在水利施工企業財務管理的過程中，應對相關的風險進行明確，提高管理人員的風險意識，制定相關的管理方案，做好風險預防方案。總的來說，加強整個施工企業的財務運營風險管理主要從工程投標管理風險、融資管理風險和企業應急保證金管理風險三個方面入手，從而就可以要求每個水利施工企業應當聘用一批專業的財務風險管理控制人員積極參與，以實現水利施工企業的財務管理，對于水利施工企業在發展過程中可能遇到的風險進行明確，預先制定好相關的解決方案，在根源上預防風險的發生。

(八)合理利用大數據，構建財務管理新思路

財務共享中心上線已經近十年，財務管理系統也愈加完善，施工現場財務管理人員在核算職能上投入逐漸減少，更應該著重發揮監督職能，并在施工生產中能為管理者提供有用信息。根據水利施工企業的業務特點，制定切實可行的財務規章制度，充分發揮財務管理的重要作用。合理有效利用大數據，加強臺賬管理。財務部門作為各業務部門的數據歸集部門，將施工現場中各種單位統一轉化為貨幣計量，以達到更直觀的目的，這就要求現場財務管理人員需要了解現場，對各部門提供的各項資料數據進行合理性審核，更好地發揮監督職能。同時要規避內外部審計風險，建立工程項目工作管理制度，查明潛在風險，規范項目管理及審批工作流程，明確有關項目部門的職責和權限，確保管理制度可以有效地實施。

(九)加強財務人員培訓

水利施工企業要建立財務人員培訓制度，并明確將財務人員學習培訓列入本單位年度工作計劃之內，強化對財務工作的重視程度。不定期從外部聘請專家到本單位開展財務培訓工作，引導并協助單位財務人員更科學有效地進行財務核算。定期組織財務人員外出學習，適應財政稅務部門的新政策、新規定、新辦法，及時淘汰錯誤、固化的思維模式和會計處理辦法。單位內部財務人員要積極進行交流活動，傳授經驗，總結教訓，共同進步。同時，單位應加強財務人員職業道德方面的培訓，提高財務人員綜合素質，維護水利施工企業資金安全。

五、結語

綜上所述，企業財務管理工作開展的重要目的是提升企業的市場競爭力，因而，為了發揮出財務管理的有效性，需要企業根據社會發展要求和企業在市場競爭環境中的地位來調節財務管理模式。在新經濟形勢的不斷推動下，水利施工企業的財務管理工作備受社會關注，其中的重要性也得到了各方面的認同。水利施工企業若想實現更好、更快且健康可持續發展就必須通過不斷地完善其財務管理，不僅能夠有效降低企業運營成本，提高企業運營管理水平，更是大大增強了整個企業的核心競爭力。