淺談“JYKJ”體系在財務管理中的應用

■王建新 徐靜

新時期，為了進一步推進企業財務管理工作有效開展，相關工作人員要加強財務管理監督，通過科學開展企業財務管理監督工作，保證財務管理效率，完善財務管理體系，從而為企業健康發展奠定良好基礎。本文主要研究了財務管理體系與JYKJ 管理體系，并在此基礎上分析了“JYKJ”體系在財務管理中的應用問題，同時也提出了具體的措施。

一、企業財務管理體系與JYKJ 管理體系

1.企業財務管理體系。

企業財務管理的五大體系指的是：全面預算管理體系、內部控制管理體系、成本管理體系、財務信息管理體系以及財務隊伍管理體系。其內容具體如下：第一，全面預算管理體系：是對企業未來的經營活動和財務結果進行全面的預測和籌劃，集計劃、控制為一體的，全員、全過程、全方位的管理體系；第二，內部控制管理體系：是為了合理保證企業經營活動的效益、財務報告可靠性等一系列自查調整內部活動的系統；第三，成本管理體系：是在成本管理指揮方面和組織控制的管理體系；第四，財務信息管理體系：是對企業財務信息進行收集、整理、分析、預測和監督的活動體系；第五，財務隊伍管理體系：是為了完善財務專業人員隊伍管理的體系。

2.“JYKJ”管理體系。

“JYKJ”管理體系指的是：通過建立健全“戰略——規劃——計劃”的閉環管理機制和“計劃——預算——考核——激勵”一體化的工作落實機制，對戰略目標開展層層分解，落實責任，突出戰略執行力。通過充分釋放資本的效率、體制機制的活力和干部員工的動力，促進公司整體業績持續提升，實現公司高質量發展，助力公司建設成具有核心競爭力的區域公司的戰略目標的實現。

大計劃（J），通過制定全面的年度計劃落實戰略規劃，統領各項重點工作任務；全預算（Y），通過經營預算保障年度計劃實施；強激勵（J），通過制定科學的激勵政策，促進釋放組織的活力和員工的動力；嚴考核（K），通過業績考核引導科學發展和高質量發展。

3.“JYKJ”體系在財務管理中的創新應用。

（1）實行一體化閉環管理。循環經過計劃（P）、實施（D）、檢查（C）和處理（A）四個階段，通過管理的螺旋式上升，管理體系得以不斷改進和完善。

（2）采用逐級承接分解法（DOAM）形成指標分解體系。通過逐級承接，目標明確，任務明確，真正做到分解到項，落實到人。

（3）專項工作按性質進行分類管理，有效的解決工作中存在的重點、難點問題。

4.“JYKJ”體系與財務管理工作的結合方向。

一是提高認識，主動作為，高質量完成年度各項重點工作任務；二是強化計劃預算管理，按月落實計劃預算目標任務，明確工作任務，責任到人；三是挖潛增效，勇挑重擔，多做貢獻，在公司下達計劃預算目標基礎上提出更高的奮斗目標，為公司爭取更好的效益；四是定期開展計劃預算執行情況分析，實時跟蹤監控各項目標任務完成情況，用過程控制來保證目標實現。

二、執行過程中存在的問題

1.未及時對體系進行調整。

財務管理制度的調整與優化首先要進行財務管理制度體系的“管理評審”，財務管理制度體系的“管理評審”是一個360 度全方位的評審過程，主要由財務管理部門牽頭，由相關部門及所屬單位共同參與。當年重大事項、領導臨時交辦事項未及時納入體系，未及時對相關任務進行調整。

2.管理費用預算額度控制缺乏剛性。

企業對管理費用預算額度控制缺乏剛性，對費用執行情況缺乏有效跟蹤分析；分支機構常常以市場環境變化為由，申請預算外的特殊費用支持，從而打破原有預算控制，各級審批者出于不同角度考慮，給予一定額度的支持，存在例外管理原則濫用的現象。企業預算調整缺乏制度約束，盲目擴大調整范圍，使“特批”成為下屬分支機構費用超支的避風港。

3.對標結果運用不顯著。

企業財務管理行為規范、工作態度、工作質量存在的差距和不足。本著“深入擺問題、重點找原因”的原則開展對標，通過對標結果制定提升措施，改善相關指標。但是企業對標結果運用不顯著，未對系統內單位進行對標，主動對標不足，未利用對標數據去尋找差距，未制定相關行動項彌補不足。

4.考核指標體系覆蓋不全面。

需樹立財務管理考核是基礎、工作是關鍵的財務管理績效理念，不斷完善財務績效考核指標，構建全覆蓋財務績效考核體系，財務管理人員參與績效管理的主動性不高，導致考核指標體系覆蓋不全面。

三、“JYKJ”體系在財務管理中應用問題的完善措施

1.持續優化JYKJ 體系建設。

一是不斷提升預算與計劃的匹配程度及可執行性。結合考核指標的完成度、邊界條件及資金承受能力等多重因素，統籌兼顧，提前制定完成目標計劃及提升管理各項措施。二是不斷完善JYKJ 指標體系。在重點任務方面，將當年重大事項及領導臨時交辦任務，動態納入JYKJ 體系，制定相應行動項，提高計劃、預算的及時性。在專項計劃方面，新增資金計劃執行率、竣工決算計劃、權證辦理計劃三項考核指標。嚴格執行資金計劃，定期通報竣工決算進度，實時跟蹤權證辦理，確保各專項工作執行到位。

2.依托財務共享平臺，提升預算管理水平。

一是建立全面預算管理體系，加快推進財務共享二期預算模塊建設，利用財務共享信息平臺，建立基建、投資、經營聯動的全面預算管理模式。二是加強對費用報銷的監控，提高數據預測準確性，提高預算管理信息化、智能化水平，及時追蹤關鍵指標執行情況，提高預算執行效率。

3.開展全方位持續對標，夯實經營管理。

一是立足區域定位，以對標世界一流為出發點和切入點，在集團下達的SDSJ（雙對標雙激勵）考核指標下，自我加壓，設置符合公司發展需求的指標，做到“起好步，開好局”的工作思路，聚焦“保二爭一”，以點帶面，拓寬對標面。二是聚焦戰略落地，加強國際、國內、及集團內先進單位對標，深化行業對標，激發管理創新，通過看差距、找不足、定措施、提指標，全面提升公司經營管理水平。

4.全面實現激勵效果，調動員工積極性。

一是持續優化員工年度綜合績效考核方案，增強考核的公平性；充分結合績效考核結果，對員工崗位、薪級進行統一調整。二是注重結果運用，及時進行激勵，充分調動員工勇挑重擔、攻堅克難的積極性、主動性和創造性，加強激勵測評。三是考核逐步向“一周一碰頭、一月一梳理、一季一通報、一年一加權”方向進行優化，做到“有效管用、簡便易行”。

5.聚焦關鍵指標，提升公司經營業績。

一是抓好量本利關鍵指標，深度挖掘增長潛力。確保項目按期投產，保障電量水平，實現“早投產、早收益”。降本節支，嚴格把控項目成本費用；充分利用集團公司供應鏈金融平臺、各類債券、資產支持票據、基金等各種傳統、新型融資手段，抓住各金融機構大力支持綠色信貸的契機，降低融資利率；加強對參股企業的管控，實現投入資本的保值增值。二是優化股權結構，持續壓降資產負債率。通過引入優質戰略投資者或者基金，在不影響控制權的情況下，改善資本結構，優化資產負債率指標。

6.嚴控各類經營風險，提升公司信用水平。

（1）優化融資結構，防范債務風險。

根據年度投資計劃，結合實際，持續優化權益資本與債務資本結構、長期債務與短期債務結構，夯實財務狀況、防范債務風險，增強公司信用水平。

（2）強化資金集中管理。

堅持資金集中管理常抓不懈，加強銀行賬戶管理和資金動態監控，堅決杜絕出現資金使用中的風險事件。

（3）推進風險管理體系建設。

積極推進風險管理體系建設，建立涵蓋各金融業態的風險管理體系框架、風險預警及風險信息通報機制、平臺企業風險管理評價機制的風險管理體系，明確風險評價體系建設與風險預警信息化的重點及目標，建立風險監測預警機制，有效隔離金融和實體間的風險傳遞，確保不發生系統性金融風險。

（4）嚴格審計監督。

圍繞監督機制建設抓創新，完善企業內部監督，開展審計監督和效能監察，強化對子企業的縱向監督和各板塊的專業監督，健全涉及采購、投資、資金使用、會計信息質量等方面的內部監督制度和內控機制，加強對企業重大決策和重要經營活動的財務、法律審核把關。

四、結論

財務管理體系建設作為系統性工程，需要邊研究、邊總結、邊完善，持續優化，要將JYKJ 管理體系的宣傳和培訓工作作為企業文化宣傳的重要內容。對于先進典型，及時提煉形成可復制、可推廣的經驗做法，發揮示范、突破和帶動作用。