探索年度財務預算對企業運營管理的影響

胡婷

（三亞亞龍灣開發股份有限公司，海南 三亞 572016）

隨著行業利潤空間被一再壓縮，市場競爭日漸激烈，企業承擔了較大運營壓力。為適應時代發展，企業不僅需要完成戰略層面改革，還應通過改革財務管理提高經濟運營能力，獲得更強的核心競爭力。從業財融合角度出發，可知企業年度財務預算不僅事關未來一年的資金籌集、分配，也將給企業各項業務開展帶來影響。深入分析年度財務預算對企業運營管理的影響，探尋優化管理路徑，能夠改善各方面經營效果，促進企業健康、穩定發展。

一、年度財務預算內容分析

財務預算是為反應企業發展狀況和預測企業發展趨勢的一種預算機制，包含資金預算、利潤預計、資產負債預計等，以年為單位完成財務報表編制。如開展資金預算工作，企業需要對各項經營成果和現金收支進行統計，在同一時間維度上分析資金變動情況。通過對人工費、辦公費等各項費用進行細化，建立立體化的預算管理體系，適應企業復雜經營結構，確保能夠對具體資金進行規劃安排[1]。在現代企業建設過程中，編制年度財務預算，需要對資產、負債、利潤率等狀況進行科學分析，確保內容能夠全面覆蓋日常運營內容，反映不同部門的運營情況，輔助管理者制定科學決策。而對下一年度財務收支情況進行預測，顯然將承擔相關風險。為保證預算內容的準確性、有效性，不僅需要對各種財務項目進行統計分析，還應把握項目間的聯系，通過深挖資產、項目運作關系，實現分散資金的統籌管理，規避各種潛在風險，為企業迎來較好的發展前景。

二、年度財務預算對企業運營管理的影響

（一）對企業管理目標的影響

在經濟新常態下，市場準入條件較為寬松，企業可以憑借一定資金能力自由參與市場競爭，導致行業變化因素較多，許多企業制定的經營目標帶有不確定性。但實際在企業經營發展過程中，面對瞬息萬變的局勢，企業需要明確自身發展目標，避免輕易受外界因素干擾。日常經營活動中，部分企業容易受市場趨勢誘惑，隨機制定發展決策，忽視企業原本運營能力、盈利能力等，造成企業經營業務存在較大不確定性，逐步偏離整體戰略發展目標。開展年度財務預算工作，根據企業自身經營狀況，合理進行未來發展趨勢預測，促使經營者理性看待市場形勢，穩步落實既定發展計劃。在企業年度預算編制上，通常按照集團、區域、項目進行分級管理，圍繞企業總體戰略規劃目標制定經營計劃，層層分解為區域和項目經營預算目標，之后細分為成本預算、銷售預算等各項費用，形成系統的目標體系[2]。通過與整體戰略發展有機結合，細化經濟管理內容，能夠為區域、項目經營管理提供科學指導，防止企業經營出現盲目性問題。圍繞可持續戰略開展年度財務預算工作，能夠幫助企業明確短期發展目標，做好年度發展任務規劃，確保擁有清晰的未來規劃，但前提是與企業發展規劃保持協調，以免造成預算缺乏長效性，給企業長期發展帶來不利影響。

（二）對企業運營風險的影響

作為參與市場經濟運行的主體，在經濟全球化發展背景下，企業將同時承受國際金融局勢和國內市場環境變化帶來的影響，面臨多重運營風險。在企業資產規模較大的情況下，需要大量資金為日常經營提供支撐，一旦遭遇資金鏈斷裂情況，將導致企業陷入財務困境。而加強年度財務預算，可以在整體把控企業資金狀況和運營情況的條件下，進行下一年資金需求量的預估，合理進行資金安排，確保企業賬款體系能夠高效運行，有效降低企業承擔的經營風險。對發展中的企業來講，每年都將通過適當舉債擴大發展規模，要求完成受益合理分配，合理確定償還貸款和發放福利的比例，確保企業能夠穩定運行[3]。但忽視企業面臨的負債風險、資金風險等各種風險，盲目進行資金分配，將造成企業因資金分散無法達成既定發展目標。而通過加強年度財務預算，日常運營期間各部門人員可以對照預算掌握各環節可能面臨的風險，通過提前干涉降低風險發生概率，為資金安全提供保障。獲得更強的風險管控能力，確保各項資金得到較好調配，能夠完成資產安全分配。此外，推行年度財務預算，通過對企業面臨的受益分配風險、籌資風險等各種風險展開分析，可以科學制定管理決策以降低經營風險，保證企業正常運轉的同時，推動企業的規模化、規范化發展。

（三）對企業投融資的影響

企業運營需要大量資金，不能單靠自身獲得足夠資金支持，而是需要依靠資本市場開展投融資活動，確保從中獲得更多資金收益，滿足企業經營需求。開展投資活動，要求企業在保證現有業務順利開展的同時，投入剩余資金，確保企業各項財務管理活動保持相互協調。開展融資活動，應結合企業戰略發展目標做好資金投放安排，加強資金收支管理，確保經營利潤目標能夠順利達成。而根據年度財務預算，掌握企業在供、產、銷等方面的資金需求，能夠通過合理經營預測有計劃地開展投融資活動，將資本和業務預算當成是基礎，確認想要獲得的現金流，可以幫助企業加強投融資成本控制，高效開展經濟活動。在企業融資方面，可以通過資產抵押等方式獲得資金，而想要實現資產價值最大化，還應通過年度財務預算加強資產現狀統計分析，給出科學應用方案。通過充分利用資產融資，能夠幫助企業把握機遇，取得跨越式發展。而對于投資者來講，更關注企業的長期發展情況，與企業關注的短期利益相沖突，將給企業獲得外部資金帶來一定阻礙。加強年度財務預算管理，能夠通過各項財務指標反映企業長期經營規劃內容，如資金安排、收益預期、經營目標等，確保投資者進一步了解企業經營狀況，為企業獲得資金提供助力。

（四）對企業工作效率的影響

企業運營發展離不開員工的支持，但實際管理層在制定經營決策時，容易忽略基層人員的利益需求，造成企業缺乏向心力，無法獲得人員積極支持，降低內部各項工作的開展效率。通過編制年度財務預算，逐層分解企業發展目標，能夠兼顧管理層和基層人員的利益，將個人發展與企業發展緊密結合在一起，促使員工積極投身日常工作中，為推動企業的進步與發展做出貢獻。編制預算不僅需要對各項財務數據進行整合，同時也將為各部門和各崗位工作提供導向，確保人員獲得清晰的任務目標，在工作中獲得更大動力。根據預算對人員工作進行考核，能夠反映人員帶來的收益，并在年度經營總結中對表現良好的人員進行獎勵，可以保證企業績效考核工作的公平性、公正性。圍繞預算指標合理確定考核評價內容，可以指引和督促人員按照企業預算計劃開展工作，在確保企業發展目標順利實現的同時，為人員帶來更好的薪資待遇，因此可以對人員產生激勵作用，達到加強企業經營過程控制的效果。

三、運用年度財務預算優化企業運營管理

（一）完善年度財務預算編制

從優化企業運營的角度出發，還應科學編制企業年度財務預算，確保提出的方案能夠兼顧企業生產經營、現金流和利潤，同時突出財務管理重點，有效協調各項經營活動，確保企業經營可以順利實現利潤最大化目標。制定年度預算管理目標，應對企業內部資源活動進行協調，對年度營業收入和目標利潤進行確認。與此同時，以戰略發展目標為出發點，把握國家政策、市場形勢和企業優劣勢等情況，根據期望投資回報和可實際投資回報對規模資金進行預估，結合企業資金結構和行業發展水平進行相應調整。將戰略與目標結合，建立預算指標體系，應包含銷售利潤率、管理費用率、資產周轉率、資產負債率等財務指標的同時，確立銷售預測準確率、客戶增長率、市場占有率、員工滿意度等指標，反映企業盈利能力、償債能力等財務管理能力，并為各項業務活動開展提供指導，確保戰略目標可以順利達成[4]。下達預算目標后，應各部門制定具體的預算方案，上報企業預算委員會負責審批，確認方案與實際情況相符。在保證年度財務預算起點科學、合理的基礎上，應結合企業經營發展情況進行適當調整。如在國家政策、市場需求等發生變化時，應從為企業經營管理服務角度進行預算方案調整，并建立嚴格審核制度保證調整內容的有效性，詳細闡述各種因素給預算帶來的影響和提出相應建議，避免受主觀因素影響，進一步增強方案的可行性。

（二）加強年度財務預算控制

在預算執行階段，應建立配套管理制度，通過強化企業內部控制水平確保各崗位能夠落實預算任務指標。財務管理報告加強信息反饋，要求執行預算部門每月在固定時間點將預算落實情況反饋給專門的管理部門，按照表格形式進行各項信息逐一核對，通過跟蹤管理加強預算執行管理。建立完善控制制度，發現部門收支超預算，應及時開展財務分析工作，確定預算未落實的原因，并對其中隱含的財務風險進行評估和預測，確認是否需要進行預算調整。在報告審查方面，建立嚴格審計監督制度，明確賬目處理流程，提高預算中各類收支明細程度，保證獲得的數據信息真實、可靠。根據報告反饋的結果，應建立完善考評制度，遵循風險收益對等原則進行各執行主體利益分配，確保部門和員工獲得最大局部利益的同時，為企業整體利益目標實現奠定基礎。以崗位業績指標為主，針對考核對象設立定量指標，考核預算計劃完成程度，能夠督促人員提高自身預算執行能力，如在營銷費用管控方面采取銷售簽約等計劃管控工具，通過定期跟蹤確認與年度目標的差距，使個別項目提前達成簽約目標。此外，還應建立風險預警機制，每月對實際收支情況和預算計劃進行比較，按照流程進行風險評估和預警，提醒相關部門和人員及時采取干預措施，避免企業承擔經濟損失。

四、優化各項經營活動的措施

（一）對企業采購管理的優化

通過實施年度財務預算，企業可將采購預算計劃作為加強各項采購活動的管理方式，杜絕出現內部物資浪費、成本虛增等問題。在材料、設備選購過程中，兼顧各種產品質量需求的同時，應根據預算計劃加強市場價格比較。通過匯總分析，從中篩選性價比高的產品，并做到實時監控市場價格波動，完成成本費用分析和調整，可以做到科學分析和預測經營風險。建立完善價格體系，結合戰略發展需求制定價格標準，引入大數據等手段實現物資分級管理，能夠根據市場變化進行權衡，指導采購活動適時開展[5]。根據預算推行限價管理方式，可以從成本控制角度對不同產品進行分析和比較，通過招標等方式合理控制采購價格，確保采購費用在可控范圍內，避免企業承擔過大經營風險。

（二）對企業生產管理的優化

在生產控制方面，可以結合年度財務預算細化各生產項目的預算計劃，完成生產成本的大體規劃。在管理工作中，應完成同類產品市場調查，從用料、建造等各方面了解行業成本水平，針對各種成本制定相應的管理標準。在項目經營方面，可以將成本劃分為初期、中期和尾期，通過統計歸納相關數據，建立數據庫對項目整體開發成本、經營收益、可得利潤等展開分析，完成項目貸款規劃、宣傳費用等各項費用分析，并對可能發生的資金流動等問題進行評估，生成理想預算方案。從相關部門獲得相關資料，根據內外變化進行預算細化，保證預算準確性，可以為后期產品生產成本管理提供有效依據。將數據和生產業務結合在一起，確定各類產品和項目成本差異產生的原因，優化企業生產流程，加強變動成本的調控，能夠為預算執行提供保障。

（三）對企業銷售管理的優化

在企業銷售管理方面，應加強風險監督與評價，強化銷售費用管理，盡量以較少費用換取更多銷量，達到預期利潤目標。為實現產品統籌管理，應結合品牌、成本等進行類型分析，建立對應的銷售管控流程和標準，面向不同區域下發不同銷售任務指標，根據產品發展機會規避市場風險。對照國家政策、市場趨勢和企業營銷計劃等內容，應對產品市場單價和銷售金額進行科學預估，在此基礎上對銷售活動直接成本和間接成本進行分析，立足實際利潤空間制定營銷推廣方案。在活動開展期間，應根據相應現金流量表和利潤表加強活動成本管控，根據銷售渠道信息差異合理進行銷售情況預測，對定價合理性進行衡量，確認產品價格定位可以給企業帶來更多利潤。

五、結束語

把握年度財務預算給企業管理目標、運營風險等各方面帶來的影響，能夠從促進企業經營能力、盈利能力提升角度尋求優化路徑，加強財務部門和業務部門溝通協作，探索適合企業的經營發展模式。在實踐工作中，從企業運營發展角度合理進行年度財務預算編制，并通過內部控制保證預算有效實施，從細化預算管理角度對企業采購、生產和銷售管理活動進行優化，能夠全面提高企業運營管理水平，落實企業改革發展要求。