大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新研究

方貞

中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司湖北分公司

目前，各種數(shù)據(jù)已經(jīng)滲透到各個領(lǐng)域當中，是互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)發(fā)展到一定程度的必然產(chǎn)物，逐漸成為重塑社會經(jīng)濟的重要力量，也開始作為新的生產(chǎn)要素被企業(yè)所重視。進入大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)面臨海量數(shù)據(jù)信息，為財務(wù)管理工作帶來了新的發(fā)展機遇，也伴隨著一些新的挑戰(zhàn)。財務(wù)管理工作在企業(yè)管理當中的重要性毋庸置疑，作為企業(yè)應(yīng)當善于利于大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，改善傳統(tǒng)財務(wù)管理模式中的不足，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財務(wù)管理工作的影響

(一)獲得高質(zhì)量財務(wù)數(shù)據(jù)

在傳統(tǒng)財務(wù)管理模式中能夠獲取的數(shù)據(jù)是相對有限的，受限于技術(shù)水平等原因，財務(wù)數(shù)據(jù)的分析工作無法獲得多維度、精準的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上得出的結(jié)論難免以偏概全，可能與客觀情況存在較大偏差，導(dǎo)致相關(guān)判斷、決策發(fā)生失誤。企業(yè)財務(wù)管理需要立足本企業(yè)，面向市場發(fā)展趨勢，基于獲得的所有數(shù)據(jù)信息對企業(yè)的未來發(fā)展做出合理的預(yù)測，對企業(yè)目前的經(jīng)營決策進行評價和控制，為企業(yè)持續(xù)優(yōu)化管理決策提供強大的助力，所以，獲得高質(zhì)量的財務(wù)數(shù)據(jù)并進行整合利用是企業(yè)財務(wù)管理工作的一個重點。傳統(tǒng)財務(wù)工作，主要聚焦于會計核算、審核并進行財務(wù)分析。目前，可以應(yīng)用大數(shù)據(jù)等技術(shù)，對以往工作模式的不足進行彌補，尤其是在收集相關(guān)數(shù)據(jù)并進行深入分析和處理方面，使財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量得到了較大的提升。

(二)推動財務(wù)工作重心轉(zhuǎn)移

傳統(tǒng)財務(wù)管理工作模式下，財務(wù)部門主要通過事后核算、分析的辦法對辦法對企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)進行評價，企業(yè)部門間各自為政的情況比較常見，財務(wù)人員可能無法獲得真實、全面的數(shù)據(jù)信息，財務(wù)人員囿于機械重復(fù)性工作，影響了財務(wù)管理職能的發(fā)揮。一些企業(yè)雖設(shè)有管理會計部門，但其工作多流于形式。應(yīng)用大數(shù)據(jù)之后，可以幫助財務(wù)部門實現(xiàn)職能的轉(zhuǎn)變，將財務(wù)人員從陳舊的工作模式中掙脫出來，有時間、有精力投入到創(chuàng)新型財務(wù)管理工作中，能夠利用大數(shù)據(jù)對企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動進行分析和預(yù)測，促進業(yè)財融合目標的實現(xiàn)。使用大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠有效避免因人為疏漏導(dǎo)致的工作問題，工作的精準性得以大幅提升，有助于盡快轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇拓攧?wù)工作模式。

(三)拓寬財務(wù)工作范疇

大數(shù)據(jù)不僅有助于快速收集財務(wù)數(shù)據(jù)，如收入、成本、資產(chǎn)、負債等內(nèi)容，還可以收集到非財務(wù)數(shù)據(jù)。不局限于企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，還可以相企業(yè)外部環(huán)境拓展，收集到有關(guān)行業(yè)環(huán)境、競爭對手、客戶需求、政府部門等各種相關(guān)數(shù)據(jù)。在這種情況下，管理會計的工作內(nèi)容得以延伸，并為企業(yè)做出契合發(fā)展形勢的決策提供有力的支持。設(shè)定經(jīng)營及管理目標之后，有效對各項成本、費用實現(xiàn)精細化核算，便于開展前置管控，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化。利用先進的算法、模型對會計信息進行分析，形成預(yù)判能力，準確識別潛在的風(fēng)險并能夠?qū)⑵淞炕欣诩皶r發(fā)現(xiàn)和規(guī)避企業(yè)經(jīng)營過程中的各類風(fēng)險。總而言之，大數(shù)據(jù)技術(shù)的使用，能夠為企業(yè)財務(wù)工作開辟新的創(chuàng)新發(fā)展路徑，在實際工作中可以實現(xiàn)更多的價值。

二、目前企業(yè)財務(wù)管理工作中存在的問題

(一)在財務(wù)管理中無法有效利用大數(shù)據(jù)

部分企業(yè)對于使用大數(shù)據(jù)優(yōu)化財務(wù)管理工作缺乏正確理解，認為實現(xiàn)了信息化及做到了數(shù)字化，但二者存在本質(zhì)區(qū)別。信息化只針對局部業(yè)務(wù)進行優(yōu)化，較少涉及跨部門問題，是相對封閉的技術(shù)體系，基于這種認知，部分企業(yè)的財務(wù)管理仍舊局限于傳統(tǒng)財務(wù)管理工作的框架之中。而依托大數(shù)據(jù)技術(shù)是將技術(shù)賦能業(yè)務(wù)，從而實現(xiàn)業(yè)財深度融合，能夠打通跨部門、跨組織的數(shù)據(jù)融合，不僅滿足企業(yè)內(nèi)部對財務(wù)信息的需求，還可以滿足信息使用者多元化、不確定性的需求。在此過程中，數(shù)據(jù)價值體現(xiàn)的淋漓盡致。另外，使用大數(shù)據(jù)進行收集、分析信息存在一定的技術(shù)要求，受工作習(xí)慣或思維影響，財務(wù)管理工作無法適應(yīng)時代發(fā)展的趨勢。一些財務(wù)人員能力有限，管理意識淡薄，對于業(yè)內(nèi)新知識學(xué)習(xí)動力不足，也影響了財務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)型。

(二)大數(shù)據(jù)管理平臺尚待完善

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)需要具備較高的信息分析能力來確保各項決策能夠促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，借助大數(shù)據(jù)管理平臺才能使財務(wù)管理工作質(zhì)量和工作效率得到提升，因此企業(yè)需要充分結(jié)合自身情況和發(fā)展目標，建設(shè)強大的信息處理平臺。但就目前國內(nèi)企業(yè)的數(shù)據(jù)管理工作來看，具備該能力的企業(yè)所占份額較小。特別是對于更大中小企業(yè)來說，資金相對有限，對于這部分工作的預(yù)算不足，且前期建設(shè)和運行、調(diào)試耗費的資金、人力成本較高，系統(tǒng)堅持后需要一定的磨合時間，導(dǎo)致企業(yè)在短期內(nèi)無法直觀感受到該工作帶來的收益，也是造成大數(shù)據(jù)管理平臺建設(shè)遲緩的原因。還有部分企業(yè)，雖已構(gòu)建完成大數(shù)據(jù)平臺，但配套工作不到位，如人員培訓(xùn)工作不足、平臺模塊與企業(yè)業(yè)務(wù)存在不匹配等現(xiàn)象屢見不鮮。

(三)財務(wù)管理人員欠缺創(chuàng)新意識

大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)當中的應(yīng)用為企業(yè)帶來了管理的新思路，企業(yè)經(jīng)營過程中運用大數(shù)據(jù)技術(shù)開發(fā)新的商業(yè)模式，財務(wù)管理工作也同樣需要用于創(chuàng)新。但是，企業(yè)財務(wù)人員的創(chuàng)新意識普遍不足，參與意識較弱是工作創(chuàng)新發(fā)展中的一個痛點，有可能與好的發(fā)展機會失之交臂。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)創(chuàng)新財務(wù)管理工作的有效路徑

現(xiàn)階段，在企業(yè)當中推進財務(wù)管理工作創(chuàng)新、優(yōu)化、需要統(tǒng)籌考慮企業(yè)內(nèi)外部多重影響因素，以便制定契合企業(yè)發(fā)展的、科學(xué)的管理方案，以此為抓手逐步實現(xiàn)提升企業(yè)財務(wù)管理工作水平的目標。

(一)調(diào)整財務(wù)部門人員分工

企業(yè)大數(shù)據(jù)時代要學(xué)會與時俱進，在一定的范圍內(nèi)為財務(wù)人員適當放寬限制，使其對工作有更強的可操作性，這種做法有助于挖掘財務(wù)人員的工作潛能。與此同時，應(yīng)對財務(wù)部門的工作內(nèi)容、各崗位職責(zé)等進行重新調(diào)整，以確保企業(yè)能夠在激烈的競爭環(huán)境下找到適合自身情況的財務(wù)管理模式。

首先，應(yīng)當對財務(wù)管理工作增加相關(guān)部門，對內(nèi)部組織進行細分和改進。例如，一些企業(yè)已經(jīng)組建了專門的數(shù)據(jù)管理部門，能夠?qū)?jīng)營過程中產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)，包括財務(wù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)高效處理。

其次，進入大數(shù)據(jù)時代后，以往傳統(tǒng)的財務(wù)管理崗位設(shè)置已經(jīng)和時代的發(fā)展相脫節(jié)，尤其是對各類數(shù)據(jù)的收集、分析和整合利用方面，人員能力不足以應(yīng)對工作中的新變化。因此，財務(wù)部門為應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代的變革，需要配備數(shù)據(jù)分析員。專業(yè)的數(shù)據(jù)分析員通常具備統(tǒng)計學(xué)理論知識、數(shù)據(jù)處理與數(shù)據(jù)分析技術(shù)，并掌握一定的財務(wù)知識，可以熟練的運用大數(shù)據(jù)、人工智能等對企業(yè)所掌握的信息數(shù)據(jù)進行深層次的挖掘，從中發(fā)現(xiàn)更多隱藏的、有價值的信息，為企業(yè)做出正確的經(jīng)營、管理決策提供參考。

另外，企業(yè)在重新構(gòu)建財務(wù)系統(tǒng)的過程中，應(yīng)對企業(yè)的實際發(fā)展狀態(tài)保持清醒的認知，了解企業(yè)的業(yè)務(wù)模式、管理模式等是否能夠為實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標提供可靠的助力，對企業(yè)未來一段時間內(nèi)的發(fā)展和有可能出現(xiàn)的問題進行多維度的預(yù)判，在此基礎(chǔ)上完成的財務(wù)系統(tǒng)才能有效避免管理體系和市場經(jīng)濟趨勢發(fā)展不一致等嚴重問題。

(二)進行全產(chǎn)業(yè)鏈資金管理

在傳統(tǒng)財務(wù)管理當中對于資金的管理大多采取平面化的資金管理形式，管理資金時將工作重心放于對企業(yè)賬戶的日常管理、資金結(jié)算、劃撥及對賬等工作當中，其管理主要針對企業(yè)內(nèi)部資金。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展，能夠開展形式多樣的資金管理模式，企業(yè)對資金的管理由平面逐漸變得立體。企業(yè)的資金管理不再僅僅被局限于企業(yè)內(nèi)部的調(diào)配和管控工作，開始向供應(yīng)鏈金融模式進行轉(zhuǎn)變。尤其是在滿足企業(yè)資金計劃、資金匹配和資金集中的原則下，運用平臺集中對資金管理的趨勢愈發(fā)突出，平臺化與集中化資金管理在企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型過程中承擔(dān)著重要的作用，如圖1所示。

圖1 資金管理的平臺化與集中化趨勢

例如，蒙牛集團已經(jīng)在企業(yè)內(nèi)部建成了資金共享平臺，并已經(jīng)投入運行，能夠?qū)崿F(xiàn)對資金的集中管控。集團運營過程中所使用的全部資金均有總部進行統(tǒng)一調(diào)度，在此期間必然產(chǎn)生大量資金變動的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)將使現(xiàn)金流預(yù)測模型得以完善，能夠獲得更為金準的預(yù)測結(jié)果，總部調(diào)度資金時將更加高效、精準。除此之外，蒙牛集團還搭建了能夠同時服務(wù)上下游的供應(yīng)鏈融資平臺，充分借助大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)優(yōu)勢，從集團上下游各種合作伙伴，逐漸拓展至數(shù)量更多、范圍更廣的生態(tài)圈伙伴，獲得成本更低、效率更高的融資。現(xiàn)在，蒙牛集團已經(jīng)協(xié)同多個金融機構(gòu)拓展了供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，打通數(shù)據(jù)渠道壁壘，其上下游企業(yè)均可在供應(yīng)鏈融資平臺中開展融資業(yè)務(wù)，夯實了以蒙牛為核心的企業(yè)生態(tài)圈。

(三)加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

企業(yè)發(fā)展過程中，必定伴隨一定的風(fēng)險。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險當中主要包括籌資、投資和現(xiàn)金流風(fēng)險。以往財務(wù)風(fēng)險管控工作主要依賴于財務(wù)人員收集各類信息，對從各渠道搜集來的信息欠缺有效的整合辦法，且這些數(shù)據(jù)的真實性存疑，關(guān)聯(lián)信息查詢效率較低，且獲取的數(shù)據(jù)量有限，這些都成為增大風(fēng)險控制工作難度的原因。目前，得益于大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控可以使用更加先進的算法和模型。人工智能技術(shù)的成熟使用可以將人類所特有的推理加以形式化或?qū)崿F(xiàn)機器模擬，在這些先進技術(shù)的加持下，可以對財務(wù)信息進行高速處理，對其體現(xiàn)出來的風(fēng)險做出預(yù)判。在財務(wù)風(fēng)險管理時使用數(shù)學(xué)模型對各種風(fēng)險因素進行組合分析，便于在短時間內(nèi)對隱藏的風(fēng)險進行甄別并做出量化分析，便于對財務(wù)風(fēng)險實施準確、及時的控制，根據(jù)大數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生的結(jié)果設(shè)置一定的閾值，如果某些數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常變動，能夠第一時間觸發(fā)閾值，并向相關(guān)管理人員發(fā)出示警信息，確保在財務(wù)風(fēng)險真正發(fā)生前采取有針對性的防范措施。

(四)強化復(fù)合型人才的培養(yǎng)工作

首先，為應(yīng)對財務(wù)管理工作變化，需要對管理人員的專業(yè)素養(yǎng)、綜合能力進行提升。在大數(shù)據(jù)時代中，財務(wù)管理工作具有以往所沒有的新特點，要求財務(wù)人員需要在具備過硬專業(yè)能力的基礎(chǔ)上，對管理學(xué)、金融學(xué)等有所了解，可以對影響各項財務(wù)數(shù)據(jù)的要素進行分析。另外，要確保自身信息素養(yǎng)達標，在工作中可以利用大數(shù)據(jù)、信息技術(shù)等與財務(wù)工作緊密融合，可以將大數(shù)據(jù)分析的結(jié)果進行轉(zhuǎn)化，提升財務(wù)工作的質(zhì)量和效率，并將其運用到管理會計工作當中，使企業(yè)做出的決策更加科學(xué)。為了實現(xiàn)這些目標，推動財務(wù)管理工作的傳新發(fā)展，需要對現(xiàn)有財務(wù)人員開展培訓(xùn)、教育工作，使其綜合素質(zhì)得到提升。對財務(wù)人員施行工作績效考核并根據(jù)其結(jié)果采取激勵辦法，在工作中對其工作表現(xiàn)、進度、成就等規(guī)定量化指標，從而客觀反映其工作情況。考核成績與其薪酬掛鉤，對表現(xiàn)出色者提供物質(zhì)和精神獎勵，確保激發(fā)其主觀能動性，在工作中充分發(fā)揮其寶貴價值。

其次，企業(yè)需要構(gòu)建人才引進機制，創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)的條件吸引專業(yè)人才的加入。例如，企業(yè)可以和高等院校開展校企合作項目，由企業(yè)提供教育資金在高校中設(shè)置相應(yīng)專業(yè)，進行“定制”式人才培養(yǎng)，側(cè)重與培養(yǎng)學(xué)生企業(yè)所需要的的專業(yè)技能，學(xué)生完成學(xué)業(yè)并達標后可以進入企業(yè)工作。也可以組織企業(yè)當中相關(guān)管理人員進入高校當中補充先進的理論知識，以便向企業(yè)提供更好的服務(wù)。需要注意的是，人才職業(yè)能力的培養(yǎng)是一個漫長且需要持續(xù)的過程，財務(wù)人員只有通過不斷的實踐、積累和總結(jié)才能成長為跨領(lǐng)域復(fù)合型人才。企業(yè)管理層需對此保持高度關(guān)注，在企業(yè)內(nèi)部打造“學(xué)習(xí)型組織”的良好氣氛，并大力提倡企業(yè)文化，為財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力提升、從事繼續(xù)教育等提供更多的支持。

四、結(jié)束語

大數(shù)據(jù)的浪潮必將推動企業(yè)財務(wù)管理工作駛向全新的發(fā)展方向，企業(yè)財務(wù)管理工作應(yīng)當與時俱進，保持創(chuàng)新、改革的動力。企業(yè)應(yīng)抓住時代帶來的大好機遇切實有效地提升財務(wù)管理工作水平，充分利用技術(shù)優(yōu)勢，推動財務(wù)工作的轉(zhuǎn)型與升級，在激烈的競爭環(huán)境中保持強勁的活力，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。